🇨🇳 중국 세금

• 적용 대상: 과세연도는 달력 연도입니다. 중국에 주소를 둔 사람은 거주 개인이며, 비거주자는 과세연도에 183일 이상 거주한 후 거주자가 됩니다

과세연도(183일 이상 거주)에 중국 세법상 거주자인 비거주 개인은, 그 이전 6년 각각에 183일 이상 거주하고 한 번에 30일을 넘는 출국이 없었던 경우에만 해외 지급자가 지급하는 해외 원천 소득에 과세됩니다. ^{1 2 3}

과세 대상

해외 기관 또는 개인이 비거주 거주자에게 지급하는 해외 원천 소득으로, 과세 대상인 경우 3%에서 45%의 누진 세율이 적용됩니다. 중국 원천 소득은 항상 과세 대상입니다.

적용 대상

• 과세연도는 달력 연도입니다. 중국에 주소를 둔 사람은 거주 개인이며, 비거주자는 과세연도에 183일 이상 거주한 후 거주자가 됩니다.
• 비거주 거주자의 경우, 이전 6년 중 어느 한 해라도 거주 일수가 183일 미만이거나, 그 해 중 한 번에 30일을 넘는 출국이 있었다면 해외 지급자가 지급하는 해외 원천 소득은 신고 시 면제됩니다.
• 당해 연도가 거주 연도(183일 이상)이고 이전 6년 각각이 183일 이상이며 한 번에 30일을 넘는 출국이 없다면 국내 및 해외 원천 소득이 모두 중국에서 과세됩니다. 6년의 기간은 2019년 이전으로 시작하지 않습니다.

제외 사항

• 면제는 해외 기관 또는 개인이 지급한 중국 외부 소득에만 적용되며, 세무 당국에 신고해야 합니다.
• 지급자 또는 고객이 해외에 있더라도 중국 원천 소득은 과세 대상으로 남으며, 중국에서 실제로 수행된 용역은 중국 원천입니다.
• 중국에 주소를 둔 개인은 이 규칙의 대상이 아닙니다.

국내 체류 일수

• 달력 과세연도(및 이전 6개 과세연도 각각) 중 183일 이상 · 비거주 개인은 183일 이상 거주한 해에 거주자이며, 해외 지급자가 지급하는 해외 원천 소득은 이전 6년 각각이 183일 이상이고 한 번에 30일을 넘는 출국이 없는 경우가 아니면 면제됩니다.
• 이전 6개 과세연도 중 어느 한 해의 한 번의 출국 중 30일 초과 · 중국에서 30일을 넘는 한 번의 출국은 6년 연속 기록을 끊습니다.

세법상 거주지

주소는 호적, 가족 또는 경제적 이익을 통한 습관적 거주를 포함합니다. 비거주 개인의 경우 183일 기준은 달력 과세연도의 전체 거주 일수를 사용합니다. 어떤 날이 거주 일수로 계산되려면 그 사람이 그날 24시간 내내 중국에 있어야 합니다.

비자

출입국 비자나 거주 허가가 자동으로 세무 거주자가 되거나 세금 면제를 부여하지는 않습니다. 이것들은 세법상의 기준입니다.

기타 세금

개인소득세 범위에만 해당합니다. VAT, 사회보험료, 고용주 원천징수 및 조약 감면은 별도로 적용됩니다. 거주 개인은 그 소득에 대한 중국 세금 한도 내에서 납부한 외국 세금을 세액 공제하며, 해외 원천 소득은 다음 해 3월 1일부터 6월 30일 사이에 신고합니다.

2026년 10월 12일에 공식 출처와 대조하여 확인변경 내역

• 적용 대상: 과세연도에 183일 이상 하이난 자유무역항에 거주해야 합니다(섬 밖의 합리적인 출장, 휴가, 교육은 포함되지만, 실제 거주는 최소 90일이어야 합니다)
• 한도: CNY 300k/년 ≈ $45k

하이난 자유무역항에서 근무하는 열거된 고급 및 희소 인재는 2025년 1월 1일부터 2027년 12월 31일까지 Cai Shui [2025] No. 4 및 하이난 목록 관리 조치에 따라 실효 부담 15%를 넘는 개인소득세 부분이 면제됩니다. ^{6 7}

과세 대상

하이난 자유무역항의 소득(임금 및 이와 유사한 종합소득, 사업소득, 인재 보조금)에 대한 개인소득세이며, 실효 부담 15%를 넘는 세액 부분은 면제됩니다.

적용 대상

• 과세연도에 183일 이상 하이난 자유무역항에 거주해야 합니다(섬 밖의 합리적인 출장, 휴가, 교육은 포함되지만, 실제 거주는 최소 90일이어야 합니다).
• 인재 인정 권한이 있는 하이난 당국이 인재로 인정하거나, 과세연도에 하이난 자유무역항에서 최소 RMB 300,000을 벌어야 합니다.
• 고용주는 하이난 자유무역항에서 실질적인 사업 활동을 수행해야 합니다.
• 183일 미만인 항공우주, 해운 및 해양 석유 탐사 분야의 직원은 과세연도 12월을 포함하여 6개월 이상 피고용인으로서 기초 연금보험에도 가입해야 합니다.
• 국가 정책은 2025년 1월 1일부터 2027년 12월 31일까지의 소득에 적용됩니다.

제외 사항

• 법에 따라 심각하게 신뢰할 수 없는 자로 결정된 사람은 제외됩니다.
• 인재 조건을 더 이상 충족하지 않는 사람은 그 연도의 혜택을 잃습니다.

한도

• 연 CNY 300,000 (≈ $44,700) · 과세연도에 하이난 자유무역항에서 얻은 소득이며, 인재 당국의 인정 없이도 해당 자격을 갖춘 사람.

국내 체류 일수

• 과세 연도 중 183일 이상 · 누적 거주, 실제 거주는 90일 이상이어야 합니다.
• 과세 연도 중 90일 이상 · 하이난 자유무역항에서의 최소 실제 거주입니다.

세법상 거주지

과세연도에 하이난 자유무역항에서 183일 거주하고, 실제로 최소 90일을 보내야 합니다.

비자

이 처리는 어떤 비자에 의해서도 부여되지 않으며, 인재 목록 인정과 거주에 따릅니다.

기타 세금

사회보험, VAT 및 기타 세금은 별도로 적용됩니다.

2026년 10월 11일에 공식 출처와 대조하여 확인변경 내역