🇲🇪 Impostos de Montenegro

• Sobre: Renda mundial de residentes
• Limite: €700/mês ≈ $780

Residentes de Montenegro são tributados sobre a renda obtida em Montenegro e no exterior. A partir de 1 de janeiro de 2026, a renda tributável do trabalho é tributada a 0% até EUR 700 (≈ $780) por mês, 9% de EUR 700.01 (≈ $780) a EUR 1,000 (≈ $1,120) e 15% acima; as contribuições sociais do empregado são de 10.5% (10% previdência, 0.5% desemprego) e soma-se uma sobretaxa municipal de até 13% do imposto (até 15% na Capital e na Antiga Capital Real). ^{1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15}

Tributado sobre

Renda mundial de residentes; renda de fonte montenegrina de não residentes.

A quem se aplica

• Uma pessoa é residente se tem lar permanente ou centro de negócios e de interesses vitais em Montenegro, ou permanece mais de 183 dias no ano fiscal.
• A renda tributável do trabalho é tributada mensalmente a 0% até EUR 700, (≈ $780) 9% de EUR 700.01 (≈ $780) a EUR 1,000 (≈ $1,120) e 15% acima de EUR 1,000.01 (≈ $1,120).
• A renda tributável da atividade autônoma principal é tributada anualmente a 0% até EUR 8,400, (≈ $9,380) 9% de EUR 8,400.01 (≈ $9,380) a EUR 12,000 (≈ $13,400) e 15% acima de EUR 12,000.01 (≈ $13,400).
• Outras categorias de renda listadas, incluindo atividade autônoma complementar e ocasional, são tributadas a 15% da base de cálculo.
• As contribuições sociais do empregado são de 10.5% do salário bruto: 10% de previdência e invalidez e 0.5% de seguro-desemprego; não há contribuição de seguro de saúde do empregado, e o empregador paga 0% de previdência e 0.5% de desemprego.
• A sobretaxa municipal é um percentual do próprio imposto de renda, não da renda: os municípios podem fixar até 13% do imposto e a Capital e a Antiga Capital Real até 15%; é devida por quem exerce atividade no município, sobre o imposto de rendimentos pessoais, atividade autônoma, patrimônio e capital.
• Alíquotas da sobretaxa fixadas por decisão municipal: Podgorica 15%, Cetinje 15%, e 13% em Bar, Kotor, Danilovgrad, Zeta e Bijelo Polje.

Exclusões

• Não residentes são tributados apenas sobre a renda obtida em Montenegro.

Limites

• EUR 700 por mês (≈ $780) · Renda do trabalho tributada a 0% até este valor
• EUR 1,000 por mês (≈ $1,120) · Limite superior da faixa de 9% da renda do trabalho
• EUR 8,400 por ano (≈ $9,380) · Renda de atividade autônoma tributada a 0% até este valor
• EUR 12,000 por ano (≈ $13,400) · Limite superior da faixa de 9% da renda de atividade autônoma

Dias no país

• Mais de 183 dias em ano fiscal · A permanência no território montenegrino por mais de 183 dias no ano fiscal torna a pessoa residente.

Residência fiscal

A residência é decidida pelo lar, pelo centro de interesses vitais e de negócios ou pela presença de mais de 183 dias no ano fiscal.

Vistos

O status migratório não define a residência fiscal; o titular de autorização que permanece mais de 183 dias no ano fiscal é residente para fins fiscais. Titulares do status de nômade digital têm isenção separada para renda de empregador não registrado em Montenegro.

Outros impostos

Imposto sobre valor agregado: alíquota padrão de 21% e registro exigido acima de EUR 30,000 (≈ $33,500) de faturamento nos últimos 12 meses; uma nova Lei do IVA adotada em julho de 2026 só se aplica a partir da adesão de Montenegro à UE. As contribuições do empregado são de 10.5% do salário bruto; a sobretaxa municipal é somada ao imposto de renda.

Verificado com fontes oficiais em 10 de out. de 2026, alguns dados verificados só em parteHistórico de alterações