🇲🇪 Impuestos en Montenegro

• Sobre: Renta mundial de los residentes
• Límite: €700/mes ≈ $780

Los residentes de Montenegro tributan por las rentas obtenidas en Montenegro y en el extranjero. Desde el 1 de enero de 2026 los ingresos imponibles del trabajo tributan al 0% hasta EUR 700 (≈ $780) al mes, al 9% de EUR 700.01 (≈ $780) a EUR 1,000 (≈ $1,120) y al 15% por encima; las cotizaciones sociales del empleado son del 10.5% (10% pensiones, 0.5% desempleo) y se añade un recargo municipal de hasta el 13% del impuesto (hasta el 15% en la Capital City y la Old Royal Capital). ^{1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15}

Qué grava

Renta mundial de los residentes; rentas de fuente montenegrina de los no residentes.

A quién se aplica

• Una persona es residente si tiene un hogar permanente o el centro de sus intereses vitales y empresariales en Montenegro, o permanece más de 183 días en el ejercicio fiscal.
• Los ingresos imponibles del trabajo tributan mensualmente al 0% hasta EUR 700, (≈ $780) al 9% de EUR 700.01 (≈ $780) a EUR 1,000 (≈ $1,120) y al 15% por encima de EUR 1,000.01 (≈ $1,120).
• Los ingresos imponibles de la actividad autónoma principal tributan anualmente al 0% hasta EUR 8,400, (≈ $9,380) al 9% de EUR 8,400.01 (≈ $9,380) a EUR 12,000 (≈ $13,400) y al 15% por encima de EUR 12,000.01 (≈ $13,400).
• Las demás categorías de ingresos enumeradas, incluido el trabajo autónomo complementario y ocasional, tributan al 15% de la base imponible.
• Las cotizaciones sociales del empleado son del 10.5% del salario bruto: 10% de seguro de pensiones e invalidez y 0.5% de seguro de desempleo; no hay cotización del empleado al seguro médico, y el empleador paga 0% de pensiones y 0.5% de desempleo.
• El recargo municipal es un porcentaje del propio impuesto sobre la renta, no de los ingresos: los municipios pueden fijar hasta el 13% del impuesto y la Capital City y la Old Royal Capital hasta el 15%; lo paga la persona que ejerce actividad en el municipio, sobre el impuesto de los ingresos personales, el trabajo autónomo, el patrimonio y las rentas del capital.
• Tipos de recargo fijados por decisión municipal: Podgorica 15%, Cetinje 15%, y 13% en Bar, Kotor, Danilovgrad, Zeta y Bijelo Polje.

Exclusiones

• Los no residentes tributan solo por las rentas obtenidas en Montenegro.

Límites

• EUR 700 al mes (≈ $780) · Ingresos del trabajo gravados al 0% hasta esta cantidad
• EUR 1,000 al mes (≈ $1,120) · Límite superior del tramo del 9% de los ingresos del trabajo
• EUR 8,400 al año (≈ $9,380) · Ingresos del trabajo autónomo gravados al 0% hasta esta cantidad
• EUR 12,000 al año (≈ $13,400) · Límite superior del tramo del 9% de los ingresos del trabajo autónomo

Días en el país

• Más de 183 días en ejercicio fiscal · Una estancia en territorio montenegrino de más de 183 días en el ejercicio fiscal convierte a una persona en residente.

Residencia fiscal

La residencia se decide por el hogar, el centro de intereses vitales y empresariales o la presencia de más de 183 días en el ejercicio fiscal.

Visas

El estatus migratorio no determina la residencia fiscal; el titular de un permiso que permanece más de 183 días en el ejercicio fiscal es residente fiscal. Los titulares del estatus de nómada digital tienen una exención aparte para los ingresos de un empleador no registrado en Montenegro.

Otros impuestos

Impuesto sobre el valor añadido: tipo general del 21% y registro obligatorio por encima de EUR 30,000 (≈ $33,500) de facturación en los últimos 12 meses; una nueva Ley del IVA adoptada en julio de 2026 se aplica solo desde la adhesión de Montenegro a la UE. Las cotizaciones del empleado son del 10.5% del salario bruto; el recargo municipal se suma al impuesto sobre la renta.

Comprobado con fuentes oficiales el 10 oct 2026; algunos detalles, verificados en parteRegistro de cambios