🇲🇪 モンテネグロの税金

• 課税対象：居住者の全世界所得、非居住者のモンテネグロ源泉の所得
• 上限：€700/月 ≈ $780

モンテネグロの居住者は、モンテネグロと国外で得た所得に課税されます。2026年1月1日から、雇用による課税所得は、月EUR 700 (≈ $780)までは0%、EUR 700.01 (≈ $780)からEUR 1,000 (≈ $1,120)までは9%、それを超える部分は15%で課税されます。被雇用者の社会保険料は10.5%（年金10%、失業0.5%）で、税額の最大13%（首都と旧王都では最大15%）の市町村付加税が加わります。 ^{1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15}

課税対象

居住者の全世界所得、非居住者のモンテネグロ源泉の所得。

適用対象

• モンテネグロに恒久的な住居または事業と生活上の利益の中心がある人、または課税年度に183日を超えて滞在する人は、居住者です。
• 雇用による課税所得は、月EUR 700 (≈ $780)までは0%、EUR 700.01 (≈ $780)からEUR 1,000 (≈ $1,120)までは9%、EUR 1,000.01 (≈ $1,120)を超える部分は15%で毎月課税されます。
• 主たる自営業の活動による課税所得は、年EUR 8,400 (≈ $9,380)までは0%、EUR 8,400.01 (≈ $9,380)からEUR 12,000 (≈ $13,400)までは9%、EUR 12,000.01 (≈ $13,400)を超える部分は15%で毎年課税されます。
• 補足的または臨時の自営業を含む、その他の挙げられた所得の区分は、課税標準の15%で課税されます。
• 被雇用者の社会保険料は総支給額の10.5%で、年金・障害保険10%と失業保険0.5%です。被雇用者の医療保険料はなく、雇用主は年金0%と失業0.5%を負担します。
• 市町村付加税は、所得ではなく所得税そのものに対する割合です。市町村は税額の最大13%、首都と旧王都は最大15%を設定でき、その市町村で活動を行う人が、個人の稼得、自営業、不動産、資本所得に係る税について支払います。
• 市町村の決定で定められた付加税率：ポドゴリツァ15%、ツェティニェ15%、バール、コトル、ダニロフグラード、ゼタ、ビイェロ・ポリェは13%。

適用除外

• 非居住者は、モンテネグロで得た所得にのみ課税されます。

上限

• 月額EUR 700 (≈ $780) · この額まで0%で課税される雇用所得
• 月額EUR 1,000 (≈ $1,120) · 雇用所得の9%区分の上限
• 年額EUR 8,400 (≈ $9,380) · この額まで0%で課税される自営業所得
• 年額EUR 12,000 (≈ $13,400) · 自営業所得の9%区分の上限

国内での日数

• 課税年度で183日超 · 課税年度にモンテネグロの領域内に183日を超えて滞在すると、居住者になります。

税務上の居住

居住は、住居、生活と事業上の利益の中心、または課税年度に183日を超える滞在によって決まります。

ビザ

入国管理上の地位によって税務上の居住は決まらず、課税年度に183日を超えて滞在する許可の保持者は、税務上は居住者です。デジタルノマドの地位を持つ人には、モンテネグロに登録されていない雇用主からの所得に対する別の免除があります。

その他の税

付加価値税：標準税率21%で、直近12か月の売上高がEUR 30,000 (≈ $33,500)を超える場合は登録が必要です。2026年7月に採択された新しいVAT法は、モンテネグロのEU加盟時からのみ適用されます。被雇用者の拠出金は総支給額の10.5%で、市町村付加税は所得税に加わります。

2026年10月10日に公的情報源で確認、一部は部分的に確認変更履歴