🇲🇪 Steuern in Montenegro

• Auf: Welteinkommen von Ansässigen
• Grenze: €700/Monat ≈ $780

In Montenegro Ansässige werden mit Einkünften besteuert, die in Montenegro und im Ausland erzielt werden. Ab dem 1. Januar 2026 werden steuerpflichtige Einkünfte aus Beschäftigung mit 0% bis EUR 700 (≈ $780) im Monat, 9% von EUR 700.01 (≈ $780) bis EUR 1,000 (≈ $1,120) und darüber mit 15% besteuert; die Sozialbeiträge der Arbeitnehmer betragen 10.5% (10% Rente, 0.5% Arbeitslosigkeit), und ein kommunaler Zuschlag von bis zu 13% der Steuer (bis zu 15% in der Hauptstadt und in der Alten Königsstadt) kommt hinzu. ^{1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15}

Besteuert wird

Welteinkommen von Ansässigen; Einkünfte aus montenegrinischen Quellen von Nichtansässigen.

Für wen es gilt

• Eine Person ist ansässig, wenn sie in Montenegro einen ständigen Wohnsitz oder den Mittelpunkt ihrer Lebens- und Geschäftsinteressen hat oder sich im Steuerjahr mehr als 183 Tage aufhält.
• Steuerpflichtige Einkünfte aus Beschäftigung werden monatlich mit 0% bis EUR 700, (≈ $780) 9% von EUR 700.01 (≈ $780) bis EUR 1,000 (≈ $1,120) und 15% über EUR 1,000.01 (≈ $1,120) besteuert.
• Steuerpflichtige Einkünfte aus der selbstständigen Haupttätigkeit werden jährlich mit 0% bis EUR 8,400, (≈ $9,380) 9% von EUR 8,400.01 (≈ $9,380) bis EUR 12,000 (≈ $13,400) und 15% über EUR 12,000.01 (≈ $13,400) besteuert.
• Andere aufgeführte Einkunftsarten, darunter ergänzende und gelegentliche selbstständige Tätigkeit, werden mit 15% der Steuerbemessungsgrundlage besteuert.
• Die Sozialbeiträge der Arbeitnehmer betragen 10.5% des Bruttolohns: 10% Renten- und Invaliditätsversicherung und 0.5% Arbeitslosenversicherung; es gibt keinen Krankenversicherungsbeitrag der Arbeitnehmer, und der Arbeitgeber zahlt 0% Rente und 0.5% Arbeitslosigkeit.
• Der kommunale Zuschlag ist ein Prozentsatz der Einkommensteuer selbst, nicht des Einkommens: Gemeinden dürfen bis zu 13% der Steuer festsetzen, die Hauptstadt und die Alte Königsstadt bis zu 15%; er ist von der Person zu zahlen, die in der Gemeinde tätig ist, auf die Steuer auf persönliche Einkünfte, selbstständige Tätigkeit, Vermögens- und Kapitaleinkünfte.
• Zuschlagssätze nach kommunalem Beschluss: Podgorica 15%, Cetinje 15%, und 13% in Bar, Kotor, Danilovgrad, Zeta und Bijelo Polje.

Ausschlüsse

• Nichtansässige werden nur mit in Montenegro erzielten Einkünften besteuert.

Grenzen

• EUR 700 im Monat (≈ $780) · Einkünfte aus Beschäftigung werden bis zu diesem Betrag mit 0% besteuert
• EUR 1,000 im Monat (≈ $1,120) · Obergrenze des 9%-Bereichs bei Einkünften aus Beschäftigung
• EUR 8,400 im Jahr (≈ $9,380) · Einkünfte aus selbstständiger Tätigkeit werden bis zu diesem Betrag mit 0% besteuert
• EUR 12,000 im Jahr (≈ $13,400) · Obergrenze des 9%-Bereichs bei Einkünften aus selbstständiger Tätigkeit

Tage im Land

• Mehr als 183 Tage in Steuerjahr · Ein Aufenthalt auf montenegrinischem Gebiet von mehr als 183 Tagen im Steuerjahr macht eine Person ansässig.

Steuerliche Ansässigkeit

Die Ansässigkeit bestimmt sich nach Wohnsitz, Mittelpunkt der Lebens- und Geschäftsinteressen oder Anwesenheit von mehr als 183 Tagen im Steuerjahr.

Visa

Der Einwanderungsstatus bestimmt nicht die steuerliche Ansässigkeit; ein Titelinhaber, der sich im Steuerjahr mehr als 183 Tage aufhält, ist steuerlich ansässig. Inhaber des Status als digitaler Nomade haben eine gesonderte Befreiung für Einkünfte von einem nicht in Montenegro eingetragenen Arbeitgeber.

Weitere Steuern

Mehrwertsteuer: Regelsatz 21% und Registrierungspflicht ab EUR 30,000 (≈ $33,500) Umsatz in den letzten 12 Monaten; ein im Juli 2026 verabschiedetes neues Mehrwertsteuergesetz gilt erst ab dem EU-Beitritt Montenegros. Die Arbeitnehmerbeiträge betragen 10.5% des Bruttolohns; der kommunale Zuschlag kommt zur Einkommensteuer hinzu.

Am 10. Okt. 2026 anhand amtlicher Quellen geprüft, einzelne Angaben nur teilweise bestätigtÄnderungsprotokoll