🇲🇪 몬테네그로 세금

• 과세 대상: 거주자의 전 세계 소득, 비거주자의 몬테네그로 원천 소득
• 한도: €700/월 ≈ $780

몬테네그로 거주자는 몬테네그로와 해외에서 벌어들인 소득에 과세됩니다. 2026년 1월 1일부터 과세 근로 소득은 월 EUR 700 (≈ $780)까지 0%, EUR 700.01 (≈ $780)~EUR 1,000 (≈ $1,120)은 9%, 그 이상은 15%로 과세되며, 직원 사회 분담금은 10.5%(연금 10%, 실업 0.5%)이고 세금의 최대 13%(수도와 구 왕도는 최대 15%)의 지방세 부가금이 추가됩니다. ^{1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15}

과세 대상

거주자의 전 세계 소득, 비거주자의 몬테네그로 원천 소득.

적용 대상

• 몬테네그로에 영구 거주지 또는 사업 및 생활 이익의 중심이 있거나 과세 연도에 183일을 넘게 체류하면 거주자입니다.
• 과세 근로 소득은 월 EUR 700 (≈ $780)까지 0%, EUR 700.01 (≈ $780)~EUR 1,000 (≈ $1,120)은 9%, EUR 1,000.01 (≈ $1,120) 초과는 15%로 과세됩니다.
• 주된 자영업 활동의 과세 소득은 연 EUR 8,400 (≈ $9,380)까지 0%, EUR 8,400.01 (≈ $9,380)~EUR 12,000 (≈ $13,400)은 9%, EUR 12,000.01 (≈ $13,400) 초과는 15%로 과세됩니다.
• 보충 및 일시적 자영업을 포함한 기타 열거된 소득 범주는 과세 표준의 15%로 과세됩니다.
• 직원 사회 분담금은 총급여의 10.5%로, 연금 및 장애 보험 10%와 실업 보험 0.5%이며, 직원 건강보험 분담금은 없고, 고용주는 연금 0%와 실업 0.5%를 부담합니다.
• 지방세 부가금은 소득이 아니라 소득세 자체의 비율입니다. 지방 자치 단체는 세금의 최대 13%를, 수도와 구 왕도는 최대 15%를 정할 수 있으며, 해당 지방 자치 단체에서 활동하는 사람이 개인 소득, 자영업, 재산 및 자본 소득에 대한 세금에 대해 납부합니다.
• 지방 자치 단체 결정으로 정해진 부가금 세율: 포드고리차 15%, 체티녜 15%, 바르, 코토르, 다닐로브그라드, 제타 및 비옐로폴례 13%.

제외 사항

• 비거주자는 몬테네그로에서 벌어들인 소득에 대해서만 과세됩니다.

한도

• 월 EUR 700 (≈ $780) · 이 금액까지 0%로 과세되는 근로 소득
• 월 EUR 1,000 (≈ $1,120) · 근로 소득 9% 구간의 상한
• 연 EUR 8,400 (≈ $9,380) · 이 금액까지 0%로 과세되는 자영업 소득
• 연 EUR 12,000 (≈ $13,400) · 자영업 소득 9% 구간의 상한

국내 체류 일수

• 과세 연도 중 183일 초과 · 과세 연도에 몬테네그로 영토에 183일을 넘게 체류하면 거주자가 됩니다.

세법상 거주지

거주 여부는 거주지, 생활 및 사업 이익의 중심 또는 과세 연도 183일 초과 체류 여부로 결정됩니다.

비자

이민 신분은 세법상 거주 여부를 정하지 않으며, 과세 연도에 183일을 넘게 체류한 허가 소지자는 세법상 거주자입니다. 디지털 노마드 신분 소지자에게는 몬테네그로에 등록되지 않은 고용주로부터의 소득에 대한 별도의 면제가 있습니다.

기타 세금

부가가치세: 표준 세율 21%이며 최근 12개월 매출이 EUR 30,000 (≈ $33,500)를 넘으면 등록이 필요하고, 2026년 7월에 채택된 새 VAT 법은 몬테네그로의 EU 가입 시점부터만 적용됩니다. 직원 분담금은 총급여의 10.5%이며, 지방세 부가금은 소득세에 더해집니다.

2026년 10월 10일에 공식 출처와 대조하여 확인, 일부 세부 사항은 부분 확인변경 내역