Impostos de Polônia
Residência fiscal: Mais de 183 dias em ano fiscal. 2 regimes especiais para novos residentes: Imposto fixo de 19% sobre renda de negócios e Alíquota preferencial IP Box sobre renda de propriedade intelectual qualificada.
Verificado com fontes oficiais em Histórico de alterações
Residência fiscal
- Mais de 183 dias em ano fiscal · Permanecer na Polônia por mais de 183 dias no ano fiscal torna a pessoa residente fiscal polonesa.
- Quando dois Estados reivindicam residência segundo um tratado, decide primeiro a moradia permanente, depois o centro de interesses vitais e, por fim, a residência habitual. A tabela de 12%/32% está em “Personal income tax scale”.
Regimes especiais para novos residentes
Regime especial
Imposto fixo de 19% sobre renda de negócios (podatek liniowy)
19% de imposto
Detalhes
- Sobre: Renda de negócios (receita menos custos) para a opção linear
- Quem: Empresários individuais podem escolher 19% sobre a renda de negócios em vez da tabela de 12%/32%
Empresários individuais podem optar por uma alíquota única de 19% sobre a renda de negócios em vez da tabela de 12%/32%; o imposto fixo sobre a receita registrada (ryczałt) é outra opção. 2 1
Tributado sobre
Renda de negócios (receita menos custos) para a opção linear; receita para a opção de imposto fixo.
A quem se aplica
- Empresários individuais podem escolher 19% sobre a renda de negócios em vez da tabela de 12%/32%; o imposto fixo sobre a receita registrada (ryczałt) é uma terceira opção e não está disponível para atividades como farmácias e casas de câmbio.
- Cônjuges não podem ser tributados em conjunto se um dos parceiros escolher o imposto linear ou o imposto fixo.
Exclusões
- O cartão fiscal (karta podatkowa) está aberto desde 2022 apenas a quem já o usava antes de 2022.
Vistos
Disponível a estrangeiros com direito de exercer atividade empresarial.
Outros impostos
A contribuição de seguro de saúde é de 4.9% da renda no imposto linear, com mínimo de PLN432.54 (≈ $110) por mês de 1 de fevereiro de 2026 a 31 de janeiro de 2027; no imposto fixo, é de 9% de uma base fixa.
Verificado com fontes oficiais em Histórico de alterações
Regime especial
Alíquota preferencial IP Box sobre renda de propriedade intelectual qualificada
5% de imposto
Detalhes
- Sobre: Renda de propriedade intelectual qualificada
- Quem: O contribuinte exerce atividade de P&D que gera PI qualificada e obtém renda dela
Alíquota de 5% sobre a renda de direitos de propriedade intelectual qualificados (PI qualificada) criados, desenvolvidos ou aprimorados por atividade de pesquisa e desenvolvimento. 1
Tributado sobre
Renda de propriedade intelectual qualificada.
A quem se aplica
- O contribuinte exerce atividade de P&D que gera PI qualificada e obtém renda dela.
Vistos
Independe da autorização.
Verificado com fontes oficiais em Histórico de alterações
Regras padrão e renda de fonte estrangeira
Regras gerais
Tabela do imposto de renda da pessoa física (regras gerais)
Detalhes
- Limite: PLN 120k/ano ≈ $31k
12% sobre a base de cálculo até PLN 120,000 (≈ $30,600) e 32% sobre o excedente; valor redutor de imposto de PLN 3,600 (≈ $920) (página atualizada em 24 de junho de 2026). 1
Tributado sobre
Renda (receita menos custos) de pessoa física pelas regras gerais.
A quem se aplica
- Pessoas físicas residentes tributadas sobre a renda pelas regras gerais; a tabela se aplica à renda de negócios e de emprego.
Limites
- PLN 120,000 por ano (≈ $30,600) · Limite superior da faixa de 12%; 32% sobre o excedente.
- PLN 3,600 por ano (≈ $920) · Valor redutor de imposto.
- PLN 30,000 por ano (≈ $7,640) · Renda de negócios acima da qual se tornam devidos adiantamentos mensais ou trimestrais.
Vistos
Independe da autorização.
Outros impostos
Contribuições de saúde e sociais se aplicam separadamente.
Verificado com fontes oficiais em Histórico de alterações
Regras gerais
Tributação ordinária de residentes fiscais sobre a renda mundial
Renda global
Detalhes
- Sobre: Renda mundial de residentes fiscais poloneses
- Quem: Residência fiscal polonesa: centro de interesses pessoais ou econômicos
Pessoas residentes na Polônia para fins fiscais têm obrigação tributária ilimitada e declaram toda a renda na Polônia, obtida na Polônia e no exterior, usando o método de isenção ou de crédito do tratado para a renda de fonte estrangeira. 3 4
Tributado sobre
Renda mundial de residentes fiscais poloneses; renda de fonte polonesa de não residentes.
A quem se aplica
- Residência fiscal polonesa: centro de interesses pessoais ou econômicos (centro de interesses vitais) na Polônia, ou permanência na Polônia por mais de 183 dias no ano fiscal.
- Uma pessoa com o centro de interesses na Polônia é residente mesmo que passe mais de 183 dias no exterior.
Dias no país
- Mais de 183 dias em ano fiscal · Permanecer na Polônia por mais de 183 dias no ano fiscal torna a pessoa residente fiscal polonesa.
Residência fiscal
Quando dois Estados reivindicam residência segundo um tratado, decide primeiro a moradia permanente, depois o centro de interesses vitais e, por fim, a residência habitual. A tabela de 12%/32% está em “Personal income tax scale”.
Vistos
Independente da autorização de residência.
Verificado com fontes oficiais em Histórico de alterações
IVA, previdência social e outros impostos
- Contribuições de saúde e sociais se aplicam separadamente.
- A contribuição de seguro de saúde é de 4.9% da renda no imposto linear, com mínimo de PLN432.54 (≈ $110) por mês de 1 de fevereiro de 2026 a 31 de janeiro de 2027; no imposto fixo, é de 9% de uma base fixa.
Perguntas frequentes
Quando se torna residente fiscal em Polônia?
Mais de 183 dias em ano fiscal (Permanecer na Polônia por mais de 183 dias no ano fiscal torna a pessoa residente fiscal polonesa).
Quem se qualifica para Imposto fixo de 19% sobre renda de negócios?
Empresários individuais podem escolher 19% sobre a renda de negócios em vez da tabela de 12%/32%; o imposto fixo sobre a receita registrada (ryczałt) é uma terceira opção e não está disponível para atividades como farmácias e casas de câmbio. Disponível a estrangeiros com direito de exercer atividade empresarial.
Quem se qualifica para Alíquota preferencial IP Box sobre renda de propriedade intelectual qualificada?
O contribuinte exerce atividade de P&D que gera PI qualificada e obtém renda dela. Independe da autorização.
Os valores ≈ USD são aproximados: taxas de referência diárias de ExchangeRate-API, com data de 12 de out. de 2026, atualizadas quando o site é atualizado.
Fontes (4)
Fontes oficiais
- Taxation according to the tax scale · National Revenue Administration (podatki.gov.pl) · verificado em 2026-10-10
- Which PIT form to choose for a business · Business portal (biznes.gov.pl) · verificado em 2026-10-10
- Gdzie placic podatki od dochodow zagranicznych (where to pay tax on foreign-source income) · Ministry of Entrepreneurship and Technology, biznes.gov.pl · verificado em 2026-10-10
- PIT dla osob fizycznych - informacje podstawowe · Ministry of Finance, podatki.gov.pl · verificado em 2026-10-10