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Steuern in Polen

Steuerlicher Wohnsitz: Mehr als 183 Tage in Steuerjahr. 2 Sonderregime für Neuzugezogene: Pauschalsteuer von 19% auf gewerbliches Einkommen und Vorzugssatz auf Einkünfte aus qualifiziertem geistigem Eigentum.

Am anhand amtlicher Quellen geprüftÄnderungsprotokoll

Steuerlicher Wohnsitz

Sonderregime für Neuzugezogene

Sonderregelung

Pauschalsteuer von 19% auf gewerbliches Einkommen (podatek liniowy)

19% Steuer

Details
  • Auf: Gewerbliches Einkommen (Einnahmen minus Kosten) bei der linearen Option
  • Wer: Einzelunternehmer können 19% auf gewerbliches Einkommen statt des Tarifs von 12%/32% wählen

Einzelunternehmer können statt des Tarifs von 12%/32% einen einheitlichen Satz von 19% auf gewerbliches Einkommen wählen; die Pauschalsteuer auf erfasste Einnahmen (ryczałt) ist eine weitere Option. 2 1

Besteuert wird

Gewerbliches Einkommen (Einnahmen minus Kosten) bei der linearen Option; Einnahmen bei der Pauschaloption.

Für wen es gilt

  • Einzelunternehmer können 19% auf gewerbliches Einkommen statt des Tarifs von 12%/32% wählen; die Pauschalsteuer auf erfasste Einnahmen (ryczałt) ist eine dritte Option und für Tätigkeiten wie Apotheken und Wechselstuben nicht verfügbar.
  • Ehepartner können nicht gemeinsam veranlagt werden, wenn ein Partner die lineare Steuer oder die Pauschale wählt.

Ausschlüsse

  • Die Steuerkarte (karta podatkowa) steht seit 2022 nur denen offen, die sie bereits vor 2022 genutzt haben.

Visa

Verfügbar für Ausländer, die zur Führung eines Unternehmens berechtigt sind.

Weitere Steuern

Der Krankenversicherungsbeitrag beträgt bei der linearen Steuer 4.9% des Einkommens, mit einem Minimum von PLN432.54 (≈ $110) im Monat vom 1 Februar 2026 bis zum 31 Januar 2027; bei der Pauschale beträgt er 9% einer festen Bemessungsgrundlage.

Am anhand amtlicher Quellen geprüftÄnderungsprotokoll

Sonderregelung

IP-Box: Vorzugssatz auf Einkünfte aus qualifiziertem geistigem Eigentum

5% Steuer

Details
  • Auf: Einkünfte aus qualifiziertem geistigem Eigentum
  • Wer: Der Steuerpflichtige betreibt F&E-Tätigkeit, die qualifiziertes IP hervorbringt, und erzielt daraus Einkünfte

Satz von 5% auf Einkünfte aus qualifizierten Rechten des geistigen Eigentums (qualifiziertes IP), die durch Forschungs- und Entwicklungstätigkeit geschaffen, entwickelt oder verbessert wurden. 1

Besteuert wird

Einkünfte aus qualifiziertem geistigem Eigentum.

Für wen es gilt

  • Der Steuerpflichtige betreibt F&E-Tätigkeit, die qualifiziertes IP hervorbringt, und erzielt daraus Einkünfte.

Visa

Unabhängig von der Erlaubnis.

Am anhand amtlicher Quellen geprüftÄnderungsprotokoll

Standardregeln und Auslandseinkünfte

Allgemeine Regeln

Einkommensteuertarif für natürliche Personen (allgemeine Regeln)

Details
  • Grenze: PLN 120k/Jahr ≈ $31k

12% auf die Bemessungsgrundlage bis PLN 120,000 (≈ $30,600) und 32% auf den übersteigenden Betrag; steuermindernder Betrag PLN 3,600 (≈ $920) (Seite aktualisiert am 24 Juni 2026). 1

Besteuert wird

Einkommen (Einnahmen minus Kosten) einer natürlichen Person nach den allgemeinen Regeln.

Für wen es gilt

  • Ansässige natürliche Personen werden mit ihrem Einkommen nach den allgemeinen Regeln besteuert; der Tarif gilt für Einkünfte aus Gewerbe und Beschäftigung.

Grenzen

  • PLN 120,000 im Jahr (≈ $30,600) · Obergrenze der 12%-Stufe; 32% auf den übersteigenden Betrag.
  • PLN 3,600 im Jahr (≈ $920) · Steuermindernder Betrag.
  • PLN 30,000 im Jahr (≈ $7,640) · Gewerbliches Einkommen, ab dem monatliche oder vierteljährliche Vorauszahlungen fällig werden.

Visa

Unabhängig von der Erlaubnis.

Weitere Steuern

Kranken- und Sozialversicherungsbeiträge fallen gesondert an.

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Allgemeine Regeln

Allgemeine Besteuerung steuerlich Ansässiger mit dem Welteinkommen

Welteinkommen

Details
  • Auf: Welteinkommen steuerlich in Polen Ansässiger
  • Wer: Steuerliche Ansässigkeit in Polen: Mittelpunkt der persönlichen oder wirtschaftlichen Interessen

Personen, die in Polen steuerlich ansässig sind, unterliegen der unbeschränkten Steuerpflicht und versteuern alle Einkünfte in Polen, in Polen wie im Ausland erzielt, wobei für Einkünfte aus ausländischen Quellen die Befreiungs- oder Anrechnungsmethode nach Abkommen angewandt wird. 3 4

Besteuert wird

Welteinkommen steuerlich in Polen Ansässiger; polnische Einkünfte von Gebietsfremden.

Für wen es gilt

  • Steuerliche Ansässigkeit in Polen: Mittelpunkt der persönlichen oder wirtschaftlichen Interessen (Mittelpunkt der Lebensinteressen) in Polen oder Aufenthalt in Polen von mehr als 183 Tagen im Steuerjahr.
  • Eine Person mit dem Interessenmittelpunkt in Polen ist ansässig, auch wenn sie mehr als 183 Tage im Ausland ist.

Tage im Land

  • Mehr als 183 Tage in Steuerjahr · Ein Aufenthalt in Polen von mehr als 183 Tagen im Steuerjahr macht die Person in Polen steuerlich ansässig.

Steuerliche Ansässigkeit

Wenn zwei Staaten nach einem Abkommen Ansässigkeit beanspruchen, entscheidet zuerst die ständige Wohnstätte, dann der Mittelpunkt der Lebensinteressen, dann der gewöhnliche Aufenthalt. Der Tarif von 12%/32% steht unter „Personal income tax scale“.

Visa

Unabhängig vom Aufenthaltstitel.

Am anhand amtlicher Quellen geprüftÄnderungsprotokoll

Mehrwertsteuer, Sozialversicherung und andere Steuern

Häufige Fragen

Wann wird man in Polen steuerlich ansässig?

Mehr als 183 Tage in Steuerjahr (Ein Aufenthalt in Polen von mehr als 183 Tagen im Steuerjahr macht die Person in Polen steuerlich ansässig).

Für wen gilt Pauschalsteuer von 19% auf gewerbliches Einkommen?

Einzelunternehmer können 19% auf gewerbliches Einkommen statt des Tarifs von 12%/32% wählen; die Pauschalsteuer auf erfasste Einnahmen (ryczałt) ist eine dritte Option und für Tätigkeiten wie Apotheken und Wechselstuben nicht verfügbar. Verfügbar für Ausländer, die zur Führung eines Unternehmens berechtigt sind.

Für wen gilt Vorzugssatz auf Einkünfte aus qualifiziertem geistigem Eigentum?

Der Steuerpflichtige betreibt F&E-Tätigkeit, die qualifiziertes IP hervorbringt, und erzielt daraus Einkünfte. Unabhängig von der Erlaubnis.

Die ≈-USD-Beträge sind Näherungswerte: tägliche Referenzkurse von ExchangeRate-API vom 12. Okt. 2026, aktualisiert bei jeder Aktualisierung der Website.

Quellen (4)

Amtliche Quellen

  1. Taxation according to the tax scale · National Revenue Administration (podatki.gov.pl) · geprüft am 2026-10-10
  2. Which PIT form to choose for a business · Business portal (biznes.gov.pl) · geprüft am 2026-10-10
  3. Gdzie placic podatki od dochodow zagranicznych (where to pay tax on foreign-source income) · Ministry of Entrepreneurship and Technology, biznes.gov.pl · geprüft am 2026-10-10
  4. PIT dla osob fizycznych - informacje podstawowe · Ministry of Finance, podatki.gov.pl · geprüft am 2026-10-10