ポーランドの税金
税務上の居住：課税年度で183日超。 新規居住者向けの特別制度は2件です：事業所得に対する一律 19% の税と適格な知的財産所得に対する IP Box の優遇税率。
に公的情報源で確認変更履歴
税務上の居住
- 課税年度で183日超 · 課税年度中にポーランドに 183 日を超えて滞在すると、その人はポーランドの税務上の居住者になります。
- 2か国が条約に基づき居住者であると主張する場合、恒久的住居、次いで重要な利害の中心、そして常居所の順に判定されます。12%/32%の税率表は「Personal income tax scale」にあります。
新規居住者向けの特別制度
特別制度
事業所得に対する一律 19% の税(podatek liniowy)
税率19%
詳細
- 課税対象：一律税の選択肢では事業所得(収入から費用を差し引いたもの)、定額税の選択肢では収入
- 対象者：個人事業主は、12%/32% の税率表の代わりに、事業所得に 19% を選択できます
個人事業主は、12%/32% の税率表の代わりに、事業所得に一律 19% の税率を選択できます。記録された収入への定額税(ryczałt)も別の選択肢です。 2 1
課税対象
一律税の選択肢では事業所得(収入から費用を差し引いたもの)、定額税の選択肢では収入。
適用対象
- 個人事業主は、12%/32% の税率表の代わりに、事業所得に 19% を選択できます。記録された収入への定額税(ryczałt)は 3 つ目の選択肢で、薬局や両替などの事業には利用できません。
- パートナーの一方が一律税または定額税を選択した場合、配偶者は合算課税を受けられません。
適用除外
- 税カード(karta podatkowa)は、2022 年以降、2022 年より前にすでに利用していた人のみに開かれています。
ビザ
事業を営む資格のある外国人が利用できます。
その他の税
健康保険料は、一律税の場合は所得の 4.9% で、2026 年 2 月 1 日から 2027 年 1 月 31 日までの最低額は月 PLN432.54 (≈ $110) です。定額税の場合は、定額の課税標準の 9% です。
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特別制度
適格な知的財産所得に対する IP Box の優遇税率
税率5%
標準ルールと国外源泉所得
通常のルール
個人所得税の税率表(一般規則)
詳細
- 上限：PLN 120k/年 ≈ $31k
課税標準 PLN 120,000 (≈ $30,600) までは 12%、超過分は 32%。税額控除額 PLN 3,600 (≈ $920)(ページ更新日 2026 年 6 月 24 日)。 1
課税対象
一般規則に基づく個人の所得(収入から費用を差し引いたもの)。
適用対象
- 居住者個人は一般規則に基づき所得に課税されます。税率表は、事業所得と給与所得に適用されます。
上限
- 年額PLN 120,000 (≈ $30,600) · 12% の区分の上限で、超過分は 32%。
- 年額PLN 3,600 (≈ $920) · 税額控除額。
- 年額PLN 30,000 (≈ $7,640) · これを超える事業所得には、毎月または四半期ごとの予定納税が発生します。
ビザ
許可とは関係ありません。
その他の税
健康保険料と社会保険料は別に適用されます。
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通常のルール
税務上の居住者の全世界所得に対する通常の課税
全世界所得
詳細
- 課税対象：ポーランドの税務上の居住者の全世界所得、非居住者のポーランド源泉所得
- 対象者：ポーランドの税務上の居住:ポーランドに個人的または事業上の利害の中心(生活上の利害の中心)があること、または課税年度中にポーランドに 183 日を超えて滞在すること
税務上ポーランドの居住者である人は無制限の納税義務を負い、ポーランド国内外で得たすべての所得をポーランドで申告します。国外源泉所得については、租税条約の免除方式または税額控除方式が用いられます。 3 4
課税対象
ポーランドの税務上の居住者の全世界所得、非居住者のポーランド源泉所得。
適用対象
- ポーランドの税務上の居住:ポーランドに個人的または事業上の利害の中心(生活上の利害の中心)があること、または課税年度中にポーランドに 183 日を超えて滞在すること。
- 利害の中心がポーランドにある人は、国外に 183 日を超えて滞在していても居住者です。
国内での日数
- 課税年度で183日超 · 課税年度中にポーランドに 183 日を超えて滞在すると、その人はポーランドの税務上の居住者になります。
税務上の居住
2か国が条約に基づき居住者であると主張する場合、恒久的住居、次いで重要な利害の中心、そして常居所の順に判定されます。12%/32%の税率表は「Personal income tax scale」にあります。
ビザ
在留許可とは別です。
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付加価値税、社会保険およびその他の税
- 健康保険料と社会保険料は別に適用されます。
- 健康保険料は、一律税の場合は所得の 4.9% で、2026 年 2 月 1 日から 2027 年 1 月 31 日までの最低額は月 PLN432.54 (≈ $110) です。定額税の場合は、定額の課税標準の 9% です。
よくある質問
ポーランドでは、いつから税務上の居住者になりますか？
課税年度で183日超 (課税年度中にポーランドに 183 日を超えて滞在すると、その人はポーランドの税務上の居住者になります)。
事業所得に対する一律 19% の税の対象となるのは誰ですか？
個人事業主は、12%/32% の税率表の代わりに、事業所得に 19% を選択できます。 事業を営む資格のある外国人が利用できます。
適格な知的財産所得に対する IP Box の優遇税率の対象となるのは誰ですか？
納税者が、適格 IP を生み出す研究開発活動を行い、そこから所得を得ていること。 許可とは関係ありません。
≈ USDの額は概算です。ExchangeRate-APIの日次参考レート（2026年10月12日付）を使用し、サイト更新時に更新します。
出典（4）
公式の情報源
- Taxation according to the tax scale · National Revenue Administration (podatki.gov.pl) · 2026-10-10に確認
- Which PIT form to choose for a business · Business portal (biznes.gov.pl) · 2026-10-10に確認
- Gdzie placic podatki od dochodow zagranicznych (where to pay tax on foreign-source income) · Ministry of Entrepreneurship and Technology, biznes.gov.pl · 2026-10-10に確認
- PIT dla osob fizycznych - informacje podstawowe · Ministry of Finance, podatki.gov.pl · 2026-10-10に確認