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폴란드 세금

세무 거주 판정: 과세 연도 중 183일 초과. 신규 거주자를 위한 특별 제도 2개: 사업 소득에 대한 일률 19% 세금 및 적격 지식재산 소득에 대한 IP Box 우대 세율.

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세무 거주

신규 거주자를 위한 특별 제도

특별 과세 제도

사업 소득에 대한 일률 19% 세금(podatek liniowy)

세율 19%

자세히
  • 과세 대상: 선형 방식은 사업 소득(수입에서 비용을 뺀 금액), 정액 방식은 수입
  • 적용 대상: 개인사업자는 12%/32% 세율표 대신 사업 소득에 19%를 선택할 수 있으며, 기록된 수입에 대한 정액세(ryczałt)는 세 번째 선택지이고 약국과 환전 같은 활동에는 이용할 수 없습니다

개인사업자는 12%/32% 세율표 대신 사업 소득에 대해 단일 19% 세율을 선택할 수 있으며, 기록된 수입에 대한 정액세(ryczałt)는 또 다른 선택지입니다. 2 1

과세 대상

선형 방식은 사업 소득(수입에서 비용을 뺀 금액), 정액 방식은 수입.

적용 대상

  • 개인사업자는 12%/32% 세율표 대신 사업 소득에 19%를 선택할 수 있으며, 기록된 수입에 대한 정액세(ryczałt)는 세 번째 선택지이고 약국과 환전 같은 활동에는 이용할 수 없습니다.
  • 배우자 중 한 명이 선형세 또는 정액세를 선택하면 부부 합산 과세를 할 수 없습니다.

제외 사항

  • 세금 카드(karta podatkowa)는 2022년부터 2022년 이전에 이미 이용한 사람에게만 열려 있습니다.

비자

사업을 운영할 자격이 있는 외국인이 이용할 수 있습니다.

기타 세금

건강보험료는 선형세에서는 소득의 4.9%이며 2026년 2월 1일부터 2027년 1월 31일까지 월 최소 PLN432.54 (≈ $110)이고, 정액세에서는 일정 기준액의 9%입니다.

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특별 과세 제도

적격 지식재산 소득에 대한 IP Box 우대 세율

세율 5%

자세히
  • 과세 대상: 적격 지식재산에서 나오는 소득
  • 적용 대상: 납세자는 적격 IP를 만들어내는 연구개발 활동을 하고 그에서 소득을 얻습니다

연구개발 활동을 통해 창출, 개발 또는 개선된 적격 지식재산권(적격 IP)에서 나오는 소득에 대한 5% 세율. 1

과세 대상

적격 지식재산에서 나오는 소득.

적용 대상

  • 납세자는 적격 IP를 만들어내는 연구개발 활동을 하고 그에서 소득을 얻습니다.

비자

허가와 무관합니다.

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일반 규정 및 국외 원천 소득

일반 규정

개인 소득세율표(일반 규정)

자세히
  • 한도: PLN 120k/년 ≈ $31k

과세 표준 PLN 120,000 (≈ $30,600)까지는 12%, 초과분은 32%. 세액 공제 금액 PLN 3,600 (≈ $920)(2026년 6월 24일 페이지 갱신). 1

과세 대상

일반 규정에 따른 개인의 소득(수입에서 비용을 뺀 금액).

적용 대상

  • 거주 개인은 일반 규정에 따라 소득에 과세되며, 이 세율표는 사업 소득과 고용 소득에 적용됩니다.

한도

  • 연 PLN 120,000 (≈ $30,600) · 12% 구간의 상한. 초과분은 32%.
  • 연 PLN 3,600 (≈ $920) · 세액 공제 금액.
  • 연 PLN 30,000 (≈ $7,640) · 이를 초과하면 월별 또는 분기별 선납이 발생하는 사업 소득.

비자

허가와 무관합니다.

기타 세금

건강 및 사회 보험료는 별도로 적용됩니다.

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일반 규정

세법상 거주자의 전 세계 소득에 대한 일반 과세

전 세계 소득

자세히
  • 과세 대상: 폴란드 세법상 거주자의 전 세계 소득, 비거주자의 폴란드 원천 소득
  • 적용 대상: 폴란드 세법상 거주: 폴란드에 개인 또는 사업상 이해관계의 중심(생활 이해관계의 중심)이 있거나, 과세 연도에 폴란드에 183일을 넘게 체류

폴란드 세법상 거주자는 무제한 납세 의무가 있으며 폴란드 안팎에서 얻은 모든 소득을 폴란드에서 신고하고, 국외 원천 소득에는 조약상 면제 또는 공제 방식을 사용합니다. 3 4

과세 대상

폴란드 세법상 거주자의 전 세계 소득, 비거주자의 폴란드 원천 소득.

적용 대상

  • 폴란드 세법상 거주: 폴란드에 개인 또는 사업상 이해관계의 중심(생활 이해관계의 중심)이 있거나, 과세 연도에 폴란드에 183일을 넘게 체류.
  • 이해관계의 중심이 폴란드에 있는 사람은 해외에 183일을 넘게 있어도 거주자입니다.

국내 체류 일수

  • 과세 연도 중 183일 초과 · 과세 연도에 폴란드에 183일을 넘게 체류하면 폴란드 세법상 거주자가 됩니다.

세법상 거주지

두 나라가 조약에 따라 모두 거주지를 주장하는 경우, 영구 주거지가 먼저 기준이 되고, 다음으로 중대한 이해관계의 중심지, 그다음으로 상시 거주지가 기준이 됩니다. 12%/32% 세율표는 “Personal income tax scale”에 있습니다.

비자

체류 허가와 무관합니다.

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부가가치세, 사회보장 및 기타 세금

자주 묻는 질문

폴란드에서 세무 거주자가 되는 시점은 언제인가요?

과세 연도 중 183일 초과 (과세 연도에 폴란드에 183일을 넘게 체류하면 폴란드 세법상 거주자가 됩니다).

사업 소득에 대한 일률 19% 세금의 대상은 누구인가요?

개인사업자는 12%/32% 세율표 대신 사업 소득에 19%를 선택할 수 있으며, 기록된 수입에 대한 정액세(ryczałt)는 세 번째 선택지이고 약국과 환전 같은 활동에는 이용할 수 없습니다. 사업을 운영할 자격이 있는 외국인이 이용할 수 있습니다.

적격 지식재산 소득에 대한 IP Box 우대 세율의 대상은 누구인가요?

납세자는 적격 IP를 만들어내는 연구개발 활동을 하고 그에서 소득을 얻습니다. 허가와 무관합니다.

≈ USD 금액은 대략적인 값입니다. ExchangeRate-API의 2026년 10월 12일 기준 일일 참고 환율이며 사이트 업데이트 시 갱신됩니다.

출처 (4)

공식 출처

  1. Taxation according to the tax scale · National Revenue Administration (podatki.gov.pl) · 2026-10-10 확인
  2. Which PIT form to choose for a business · Business portal (biznes.gov.pl) · 2026-10-10 확인
  3. Gdzie placic podatki od dochodow zagranicznych (where to pay tax on foreign-source income) · Ministry of Entrepreneurship and Technology, biznes.gov.pl · 2026-10-10 확인
  4. PIT dla osob fizycznych - informacje podstawowe · Ministry of Finance, podatki.gov.pl · 2026-10-10 확인