Impuestos en Polonia
Residencia fiscal: Más de 183 días en ejercicio fiscal. 2 regímenes especiales para nuevos residentes: Impuesto fijo del 19% sobre la renta empresarial y Tipo preferencial IP Box sobre la renta de propiedad intelectual cualificada.
Comprobado con fuentes oficiales el Registro de cambios
Residencia fiscal
- Más de 183 días en ejercicio fiscal · Permanecer en Polonia más de 183 días en el ejercicio fiscal convierte a la persona en residente fiscal polaco.
- Cuando dos Estados reclaman la residencia en virtud de un convenio, decide el hogar permanente; después, el centro de intereses vitales y, a continuación, la residencia habitual. La escala del 12%/32% figura en “Personal income tax scale”.
Regímenes especiales para nuevos residentes
Régimen especial
Impuesto fijo del 19% sobre la renta empresarial (podatek liniowy)
19% de impuesto
Detalles
- Sobre: Renta empresarial (ingresos menos costes) para la opción lineal
- Quién: Los empresarios individuales pueden elegir el 19% sobre la renta empresarial en lugar de la escala del 12%/32%
Los empresarios individuales pueden optar por un tipo único del 19% sobre la renta empresarial en lugar de la escala del 12%/32%; el impuesto a tanto alzado sobre los ingresos registrados (ryczałt) es otra opción. 2 1
Qué grava
Renta empresarial (ingresos menos costes) para la opción lineal; ingresos para la opción a tanto alzado.
A quién se aplica
- Los empresarios individuales pueden elegir el 19% sobre la renta empresarial en lugar de la escala del 12%/32%; el impuesto a tanto alzado sobre los ingresos registrados (ryczałt) es una tercera opción y no está disponible para actividades como las farmacias y el cambio de divisas.
- Los cónyuges no pueden tributar conjuntamente si uno de ellos elige el impuesto lineal o el tanto alzado.
Exclusiones
- La tarjeta fiscal (karta podatkowa) está abierta desde 2022 solo a quienes ya la utilizaban antes de 2022.
Visas
Disponible para los extranjeros con derecho a dirigir un negocio.
Otros impuestos
La cotización sanitaria es del 4.9% de la renta con el impuesto lineal, con un mínimo de PLN432.54 (≈ $110) al mes del 1 de febrero de 2026 al 31 de enero de 2027; con el tanto alzado es del 9% de una base fija.
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Régimen especial
Tipo preferencial IP Box sobre la renta de propiedad intelectual cualificada
5% de impuesto
Detalles
- Sobre: Renta de propiedad intelectual cualificada
- Quién: El contribuyente realiza actividad de I+D que genera PI cualificada y obtiene renta de ella
Tipo del 5% sobre la renta de derechos de propiedad intelectual cualificados (PI cualificada) creados, desarrollados o mejorados mediante actividad de investigación y desarrollo. 1
Qué grava
Renta de propiedad intelectual cualificada.
A quién se aplica
- El contribuyente realiza actividad de I+D que genera PI cualificada y obtiene renta de ella.
Visas
Independiente del permiso.
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Reglas generales y rentas de fuente extranjera
Normas generales
Escala del impuesto sobre la renta de las personas físicas (normas generales)
Detalles
- Límite: PLN 120k/año ≈ $31k
12% sobre la base imponible hasta PLN 120,000 (≈ $30,600) y 32% sobre el exceso; cantidad que reduce el impuesto PLN 3,600 (≈ $920) (página actualizada el 24 de junio de 2026). 1
Qué grava
Renta (ingresos menos costes) de una persona física conforme a las normas generales.
A quién se aplica
- Las personas físicas residentes tributan por su renta conforme a las normas generales; la escala se aplica a las rentas de actividad empresarial y de trabajo.
Límites
- PLN 120,000 al año (≈ $30,600) · Límite superior del tramo del 12%; 32% sobre el exceso.
- PLN 3,600 al año (≈ $920) · Cantidad que reduce el impuesto.
- PLN 30,000 al año (≈ $7,640) · Renta empresarial a partir de la cual vencen anticipos mensuales o trimestrales.
Visas
Independiente del permiso.
Otros impuestos
Las cotizaciones sanitarias y sociales se aplican por separado.
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Normas generales
Tributación ordinaria de los residentes fiscales por su renta mundial
Renta mundial
Detalles
- Sobre: Renta mundial de los residentes fiscales polacos
- Quién: Residencia fiscal polaca: centro de intereses personales o económicos
Las personas residentes en Polonia a efectos fiscales tienen obligación tributaria ilimitada y liquidan en Polonia toda su renta, obtenida tanto en Polonia como en el extranjero, aplicando el método de exención o de crédito del convenio a las rentas de fuente extranjera. 3 4
Qué grava
Renta mundial de los residentes fiscales polacos; rentas de fuente polaca de los no residentes.
A quién se aplica
- Residencia fiscal polaca: centro de intereses personales o económicos (centro de intereses vitales) en Polonia, o estancia en Polonia de más de 183 días en el ejercicio fiscal.
- Una persona con el centro de intereses en Polonia es residente aunque pase más de 183 días en el extranjero.
Días en el país
- Más de 183 días en ejercicio fiscal · Permanecer en Polonia más de 183 días en el ejercicio fiscal convierte a la persona en residente fiscal polaco.
Residencia fiscal
Cuando dos Estados reclaman la residencia en virtud de un convenio, decide el hogar permanente; después, el centro de intereses vitales y, a continuación, la residencia habitual. La escala del 12%/32% figura en “Personal income tax scale”.
Visas
Independiente del permiso de residencia.
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IVA, seguridad social y otros impuestos
- Las cotizaciones sanitarias y sociales se aplican por separado.
- La cotización sanitaria es del 4.9% de la renta con el impuesto lineal, con un mínimo de PLN432.54 (≈ $110) al mes del 1 de febrero de 2026 al 31 de enero de 2027; con el tanto alzado es del 9% de una base fija.
Preguntas frecuentes
¿Cuándo se es residente fiscal en Polonia?
Más de 183 días en ejercicio fiscal (Permanecer en Polonia más de 183 días en el ejercicio fiscal convierte a la persona en residente fiscal polaco).
¿Quién puede acogerse a Impuesto fijo del 19% sobre la renta empresarial?
Los empresarios individuales pueden elegir el 19% sobre la renta empresarial en lugar de la escala del 12%/32%; el impuesto a tanto alzado sobre los ingresos registrados (ryczałt) es una tercera opción y no está disponible para actividades como las farmacias y el cambio de divisas. Disponible para los extranjeros con derecho a dirigir un negocio.
¿Quién puede acogerse a Tipo preferencial IP Box sobre la renta de propiedad intelectual cualificada?
El contribuyente realiza actividad de I+D que genera PI cualificada y obtiene renta de ella. Independiente del permiso.
Las cifras ≈ USD son aproximadas: tipos de referencia diarios de ExchangeRate-API, del 12 oct 2026, actualizados cuando se actualiza el sitio.
Fuentes (4)
Fuentes oficiales
- Taxation according to the tax scale · National Revenue Administration (podatki.gov.pl) · comprobado el 2026-10-10
- Which PIT form to choose for a business · Business portal (biznes.gov.pl) · comprobado el 2026-10-10
- Gdzie placic podatki od dochodow zagranicznych (where to pay tax on foreign-source income) · Ministry of Entrepreneurship and Technology, biznes.gov.pl · comprobado el 2026-10-10
- PIT dla osob fizycznych - informacje podstawowe · Ministry of Finance, podatki.gov.pl · comprobado el 2026-10-10