Impostos de Índia
Residência fiscal: Pelo menos 182 dias em ano-base (1º de abril a 31 de março). Regime especial para novos residentes: Condição de não residente habitual: renda de fonte estrangeira em grande parte fora do imposto.
Verificado com fontes oficiais em Histórico de alterações
Residência fiscal
- Pelo menos 182 dias em ano-base (1º de abril a 31 de março) · Residente na Índia
- Pelo menos 60 dias em ano-base, somados a 365 dias ou mais nos quatro anos-base anteriores · Teste alternativo de residência
- Pelo menos 120 dias em ano-base, somados a 365 dias ou mais nos quatro anos-base anteriores · Teste alternativo para cidadãos ou pessoas de origem indiana com renda indiana acima de INR 15 lakh (≈ $15,600)
- Mais de 729 dias em sete anos-base anteriores · Presença acima de 729 dias (junto com residência em dois dos dez anos anteriores) torna a pessoa física residente habitual; 729 dias ou menos dão status de RNOR
- A condição de residência é determinada ano a ano; os dias do ano fiscal 2025-26 e anteriores ainda contam para os testes de olhar para trás.
- Aplica-se a residentes sobre a renda mundial e a não residentes sobre a renda de fonte indiana.
Regimes especiais para novos residentes
Regime especial
Condição de não residente habitual (RNOR): renda de fonte estrangeira em grande parte fora do imposto
Benefício fiscal
Detalhes
- Sobre: Renda recebida ou acumulada na Índia, mais renda de fonte estrangeira derivada de negócio controlado na Índia ou de profissão exercida na Índia
- Limite: ₹1.5M/ano ≈ $16k
Pessoa física residente que seja "não residente habitual" na Índia é tributada sobre a renda recebida ou acumulada na Índia e sobre renda de fonte estrangeira apenas quando ela provenha de negócio controlado na Índia ou de profissão exercida na Índia. 1 2 3
Tributado sobre
Renda recebida ou acumulada na Índia, mais renda de fonte estrangeira derivada de negócio controlado na Índia ou de profissão exercida na Índia.
A quem se aplica
- Residente na Índia no ano-base, mas não residente em nove dos dez anos anteriores, ou presente na Índia por 729 dias ou menos nos sete anos anteriores.
- Cidadãos indianos ou pessoas de origem indiana que visitam a Índia por 120 a 181 dias com renda de fonte indiana acima de INR 15 lakh (≈ $15,600) são tratados como não residentes habituais.
- Cidadãos indianos considerados residentes porque a renda indiana excede INR 15 lakh (≈ $15,600) e que não estão sujeitos a imposto em nenhum outro lugar são tratados como não residentes habituais.
- Para anos-base a partir de 1º de abril de 2026, a regra é a seção 6(13) e a seção 5 da Lei do Imposto de Renda de 2025; os critérios coincidem com a Lei de 1961.
Exclusões
- Pessoas físicas residentes habituais (mais de 729 dias nos sete anos anteriores e residentes em pelo menos dois dos dez anos anteriores) são tributadas sobre a renda mundial.
Limites
- INR 1,500,000 por ano (≈ $15,600) · Renda de fonte indiana (diferente da de fonte estrangeira) acima da qual um cidadão não tributado em outro lugar é considerado residente, como RNOR
Dias no país
- Mais de 729 dias em sete anos-base anteriores · Presença acima de 729 dias (junto com residência em dois dos dez anos anteriores) torna a pessoa física residente habitual; 729 dias ou menos dão status de RNOR
Residência fiscal
O status de RNOR é anual, e os testes olham para trás em anos regidos pela Lei de 1961.
Vistos
O tipo de visto é irrelevante; o status depende dos dias de presença e da residência passada.
Outros impostos
Imposto sobre bens e serviços (GST), sobretaxa e cess se aplicam separadamente.
Verificado com fontes oficiais em Histórico de alterações
Regras padrão e renda de fonte estrangeira
Regras gerais
Índia: testes de residência e tributação mundial de residentes
Renda global
Detalhes
- Limite: ₹1.5M/ano ≈ $16k
Uma pessoa física é residente na Índia com 182 dias ou mais no ano-base, ou 60 dias ou mais no ano somados a 365 dias ou mais nos quatro anos anteriores; residentes são tributados sobre a renda mundial, salvo se forem não residentes habituais, e não residentes sobre a renda de fonte indiana. 1 2 3
Tributado sobre
Renda mundial de pessoas físicas residentes habituais; renda de fonte indiana para não residentes.
A quem se aplica
- Anos-base que começam em ou após 1º de abril de 2026 seguem a seção 6 da Lei do Imposto de Renda de 2025; anos anteriores permanecem na Lei do Imposto de Renda de 1961.
- Cidadãos que saem para trabalhar no exterior e cidadãos ou pessoas de origem indiana em visita são residentes somente com 182 dias ou mais; o teste de 60 dias passa a ser de 120 dias para os que têm renda indiana acima de INR 15 lakh (≈ $15,600).
Exclusões
- Cidadãos com renda indiana acima de INR 15 lakh (≈ $15,600) que estão sujeitos a imposto em nenhum outro país são considerados residentes independentemente dos dias (tratados como RNOR).
Limites
- INR 1,500,000 por ano (≈ $15,600) · Renda indiana (exceto de fonte estrangeira) acima da qual o teste de 120 dias e a residência presumida se aplicam a cidadãos
Dias no país
- Pelo menos 182 dias em ano-base (1º de abril a 31 de março) · Residente na Índia
- Pelo menos 60 dias em ano-base, somados a 365 dias ou mais nos quatro anos-base anteriores · Teste alternativo de residência
- Pelo menos 120 dias em ano-base, somados a 365 dias ou mais nos quatro anos-base anteriores · Teste alternativo para cidadãos ou pessoas de origem indiana com renda indiana acima de INR 15 lakh (≈ $15,600)
Residência fiscal
A condição de residência é determinada ano a ano; os dias do ano fiscal 2025-26 e anteriores ainda contam para os testes de olhar para trás.
Vistos
A residência fiscal é independente do status de visto ou de OCI.
Outros impostos
Sobretaxa, cess e imposto sobre bens e serviços se aplicam separadamente.
Verificado com fontes oficiais em Histórico de alterações
Regras gerais
Alíquotas do imposto de renda de pessoa física da Índia, novo regime (Lei do Imposto de Renda de 2025, seção 202, conforme alterada pela Lei Financeira de 2026)
Detalhes
- Limite: ₹400k/ano ≈ $4,170
Pessoas físicas pagam imposto de renda no novo regime de 0% até INR 4 lakh (≈ $4,170), depois de 5% a 30% em degraus de INR 4 lakh (≈ $4,170), com 30% acima de INR 24 lakh (≈ $25,000), salvo se optarem por sair do regime. 3
Tributado sobre
Renda total do ano-base de uma pessoa física, para anos-base que começam em ou após 1º de abril de 2026.
A quem se aplica
- Regime padrão para pessoas físicas, HUFs, associações de pessoas e entidades de pessoas; há opção de sair do regime.
Exclusões
- Sobretaxa, cess e as isenções do regime antigo ficam fora desta tabela.
Limites
- INR 400,000 por ano (≈ $4,170) · Isento até INR 400,000 (≈ $4,170)
- INR 800,000 por ano (≈ $8,340) · 5% de INR 400,001 (≈ $4,170) a 800,000
- INR 1,200,000 por ano (≈ $12,500) · 10% de INR 800,001 (≈ $8,340) a 1,200,000
- INR 1,600,000 por ano (≈ $16,700) · 15% de INR 1,200,001 (≈ $12,500) a 1,600,000
- INR 2,000,000 por ano (≈ $20,900) · 20% de INR 1,600,001 (≈ $16,700) a 2,000,000
- INR 2,400,000 por ano (≈ $25,000) · 25% de INR 2,000,001 (≈ $20,900) a 2,400,000; 30% acima de INR 2,400,000 (≈ $25,000)
Residência fiscal
Aplica-se a residentes sobre a renda mundial e a não residentes sobre a renda de fonte indiana.
Vistos
As alíquotas são as mesmas para todos os tipos de visto.
Outros impostos
Sobretaxa, cess e GST se aplicam separadamente.
Verificado com fontes oficiais em Histórico de alterações
IVA, previdência social e outros impostos
- Imposto sobre bens e serviços (GST), sobretaxa e cess se aplicam separadamente.
- Sobretaxa, cess e imposto sobre bens e serviços se aplicam separadamente.
- Sobretaxa, cess e GST se aplicam separadamente.
Perguntas frequentes
Quando se torna residente fiscal em Índia?
Pelo menos 182 dias em ano-base (1º de abril a 31 de março) (Residente na Índia); Pelo menos 60 dias em ano-base, somados a 365 dias ou mais nos quatro anos-base anteriores (Teste alternativo de residência); Pelo menos 120 dias em ano-base, somados a 365 dias ou mais nos quatro anos-base anteriores (Teste alternativo para cidadãos ou pessoas de origem indiana com renda indiana acima de INR 15 lakh (≈ $15,600)); Mais de 729 dias em sete anos-base anteriores (Presença acima de 729 dias (junto com residência em dois dos dez anos anteriores) torna a pessoa física residente habitual; 729 dias ou menos dão status de RNOR). A condição de residência é determinada ano a ano; os dias do ano fiscal 2025-26 e anteriores ainda contam para os testes de olhar para trás.
Quem se qualifica para Condição de não residente habitual: renda de fonte estrangeira em grande parte fora do imposto?
Residente na Índia no ano-base, mas não residente em nove dos dez anos anteriores, ou presente na Índia por 729 dias ou menos nos sete anos anteriores. O tipo de visto é irrelevante; o status depende dos dias de presença e da residência passada.
Os valores ≈ USD são aproximados: taxas de referência diárias de ExchangeRate-API, com data de 12 de out. de 2026, atualizadas quando o site é atualizado.
Fontes (3)
Fontes oficiais
- Non Resident FAQs under the Income Tax Act 2025 · Income Tax Department, Government of India (incometax.gov.in) · verificado em 2026-10-10
- Income-tax Act 1961, section 5 (scope of total income), as shown on the Income Tax Department site · Income Tax Department, Government of India (incometaxindia.gov.in) · verificado em 2026-10-12
- Income-tax Act, 2025 [30 of 2025] as amended by Finance Act, 2026 (sections 5, 6, 202) · Income Tax Department · verificado em 2026-10-10 · publicado em 2026