Impuestos en India
Residencia fiscal: Al menos 182 días en año fiscal (del 1 de abril al 31 de marzo). Régimen especial para nuevos residentes: Estatus de residente habitual no ordinario: renta de fuente extranjera en gran parte fuera del impuesto.
Comprobado con fuentes oficiales el Registro de cambios
Residencia fiscal
- Al menos 182 días en año fiscal (del 1 de abril al 31 de marzo) · Residente en India
- Al menos 60 días en año fiscal, junto con 365 días o más en los cuatro años fiscales anteriores · Prueba alternativa de residencia
- Al menos 120 días en año fiscal, junto con 365 días o más en los cuatro años fiscales anteriores · Prueba alternativa para ciudadanos o personas de origen indio con renta india superior a INR 15 lakh (≈ $15,600)
- Más de 729 días en los siete años fiscales anteriores · Una presencia superior a 729 días (junto con la residencia en dos de los diez años anteriores) convierte a una persona física en residente habitual; 729 días o menos dan la condición de RNOR
- La condición de residente se determina año a año; los días del año fiscal 2025-26 y anteriores siguen contando para las pruebas retrospectivas.
- Se aplica a los residentes por la renta mundial y a los no residentes por la renta de fuente india.
Regímenes especiales para nuevos residentes
Régimen especial
Estatus de residente habitual no ordinario (RNOR): renta de fuente extranjera en gran parte fuera del impuesto
Ventaja fiscal
Detalles
- Sobre: Renta percibida o devengada en India, más la renta de fuente extranjera obtenida de un negocio controlado desde India o de una profesión establecida en India
- Límite: ₹1.5M/año ≈ $16k
Una persona física residente que no sea «residente habitual» en India tributa por la renta percibida o devengada en India y por la renta de fuente extranjera solo cuando proceda de un negocio controlado desde India o de una profesión establecida en India. 1 2 3
Qué grava
Renta percibida o devengada en India, más la renta de fuente extranjera obtenida de un negocio controlado desde India o de una profesión establecida en India.
A quién se aplica
- Residente en India durante el año fiscal pero no residente en nueve de los diez años anteriores, o presente en India 729 días o menos en los siete años anteriores.
- Los ciudadanos indios o las personas de origen indio que visitan India durante 120 a 181 días con una renta de fuente india superior a INR 15 lakh (≈ $15,600) se consideran residentes no habituales.
- Los ciudadanos indios considerados residentes porque su renta india supera INR 15 lakh (≈ $15,600) y no están sujetos a impuestos en ningún otro lugar se consideran residentes no habituales.
- Para los años fiscales que comiencen a partir del 1 de abril de 2026, la regla es la sección 6(13) y la sección 5 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de 2025; los criterios coinciden con la Ley de 1961.
Exclusiones
- Las personas físicas residentes habituales (más de 729 días en los siete años anteriores y residencia en al menos dos de los diez años anteriores) tributan por la renta mundial.
Límites
- INR 1,500,000 al año (≈ $15,600) · Renta de fuente india (distinta de la de fuente extranjera) a partir de la cual un ciudadano que no tribute en ningún otro lugar se considera residente, como RNOR
Días en el país
- Más de 729 días en los siete años fiscales anteriores · Una presencia superior a 729 días (junto con la residencia en dos de los diez años anteriores) convierte a una persona física en residente habitual; 729 días o menos dan la condición de RNOR
Residencia fiscal
La condición de RNOR es anual y las pruebas miran hacia atrás a años regidos por la Ley de 1961.
Visas
El tipo de visado no es relevante; la condición depende de los días de presencia y de la residencia anterior.
Otros impuestos
El impuesto sobre bienes y servicios (GST), el recargo y el cess se aplican por separado.
Comprobado con fuentes oficiales el Registro de cambios
Reglas generales y rentas de fuente extranjera
Normas generales
India: pruebas de residencia y tributación mundial de los residentes
Renta mundial
Detalles
- Límite: ₹1.5M/año ≈ $16k
Una persona física es residente en India con 182 días o más en el año fiscal, o con 60 días o más en el año y 365 días o más en los cuatro años fiscales anteriores; los residentes tributan por la renta mundial salvo que sean residentes no habituales, y los no residentes por la renta de fuente india. 1 2 3
Qué grava
Renta mundial de las personas físicas residentes habituales; renta de fuente india de los no residentes.
A quién se aplica
- Los años fiscales que comiencen a partir del 1 de abril de 2026 se rigen por la sección 6 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de 2025; los anteriores siguen rigiéndose por la Ley del Impuesto sobre la Renta de 1961.
- Los ciudadanos que salen a trabajar al extranjero y los ciudadanos o personas de origen indio que visitan el país solo son residentes con 182 días o más; la prueba de 60 días pasa a ser de 120 días para quienes tienen renta india superior a INR 15 lakh (≈ $15,600).
Exclusiones
- Los ciudadanos con renta india superior a INR 15 lakh (≈ $15,600) que no están sujetos a impuestos en ningún otro país se consideran residentes independientemente de los días (tratados como RNOR).
Límites
- INR 1,500,000 al año (≈ $15,600) · Renta india (distinta de la de fuente extranjera) a partir de la cual la prueba de 120 días y la residencia presunta se aplican a los ciudadanos
Días en el país
- Al menos 182 días en año fiscal (del 1 de abril al 31 de marzo) · Residente en India
- Al menos 60 días en año fiscal, junto con 365 días o más en los cuatro años fiscales anteriores · Prueba alternativa de residencia
- Al menos 120 días en año fiscal, junto con 365 días o más en los cuatro años fiscales anteriores · Prueba alternativa para ciudadanos o personas de origen indio con renta india superior a INR 15 lakh (≈ $15,600)
Residencia fiscal
La condición de residente se determina año a año; los días del año fiscal 2025-26 y anteriores siguen contando para las pruebas retrospectivas.
Visas
La residencia fiscal es independiente del visado o de la condición de OCI.
Otros impuestos
El recargo, el cess y el impuesto sobre bienes y servicios se aplican por separado.
Comprobado con fuentes oficiales el Registro de cambios
Normas generales
Tipos del impuesto sobre la renta de las personas físicas en India, nuevo régimen (Ley del Impuesto sobre la Renta de 2025, sección 202, modificada por la Ley de Finanzas de 2026)
Detalles
- Límite: ₹400k/año ≈ $4,170
Las personas físicas tributan por el nuevo régimen: 0% hasta INR 4 lakh (≈ $4,170) y después del 5% al 30% en tramos de INR 4 lakh (≈ $4,170), con el 30% por encima de INR 24 lakh (≈ $25,000), salvo que opten por no acogerse. 3
Qué grava
Renta total del año fiscal de una persona física, para los años fiscales que comiencen a partir del 1 de abril de 2026.
A quién se aplica
- Régimen por defecto para las personas físicas, las HUFs, las asociaciones de personas y los organismos de personas; existe la opción de no acogerse.
Exclusiones
- El recargo, el cess y las exenciones del régimen anterior quedan fuera de esta tabla.
Límites
- INR 400,000 al año (≈ $4,170) · Exento hasta INR 400,000 (≈ $4,170)
- INR 800,000 al año (≈ $8,340) · 5% de INR 400,001 (≈ $4,170) a 800,000
- INR 1,200,000 al año (≈ $12,500) · 10% de INR 800,001 (≈ $8,340) a 1,200,000
- INR 1,600,000 al año (≈ $16,700) · 15% de INR 1,200,001 (≈ $12,500) a 1,600,000
- INR 2,000,000 al año (≈ $20,900) · 20% de INR 1,600,001 (≈ $16,700) a 2,000,000
- INR 2,400,000 al año (≈ $25,000) · 25% de INR 2,000,001 (≈ $20,900) a 2,400,000; 30% por encima de INR 2,400,000 (≈ $25,000)
Residencia fiscal
Se aplica a los residentes por la renta mundial y a los no residentes por la renta de fuente india.
Visas
Los tipos son los mismos para todos los tipos de visa.
Otros impuestos
El recargo, el cess y el GST se aplican por separado.
Comprobado con fuentes oficiales el Registro de cambios
IVA, seguridad social y otros impuestos
- El impuesto sobre bienes y servicios (GST), el recargo y el cess se aplican por separado.
- El recargo, el cess y el impuesto sobre bienes y servicios se aplican por separado.
- El recargo, el cess y el GST se aplican por separado.
Preguntas frecuentes
¿Cuándo se es residente fiscal en India?
Al menos 182 días en año fiscal (del 1 de abril al 31 de marzo) (Residente en India); Al menos 60 días en año fiscal, junto con 365 días o más en los cuatro años fiscales anteriores (Prueba alternativa de residencia); Al menos 120 días en año fiscal, junto con 365 días o más en los cuatro años fiscales anteriores (Prueba alternativa para ciudadanos o personas de origen indio con renta india superior a INR 15 lakh (≈ $15,600)); Más de 729 días en los siete años fiscales anteriores (Una presencia superior a 729 días (junto con la residencia en dos de los diez años anteriores) convierte a una persona física en residente habitual; 729 días o menos dan la condición de RNOR). La condición de residente se determina año a año; los días del año fiscal 2025-26 y anteriores siguen contando para las pruebas retrospectivas.
¿Quién puede acogerse a Estatus de residente habitual no ordinario: renta de fuente extranjera en gran parte fuera del impuesto?
Residente en India durante el año fiscal pero no residente en nueve de los diez años anteriores, o presente en India 729 días o menos en los siete años anteriores. El tipo de visado no es relevante; la condición depende de los días de presencia y de la residencia anterior.
Las cifras ≈ USD son aproximadas: tipos de referencia diarios de ExchangeRate-API, del 12 oct 2026, actualizados cuando se actualiza el sitio.
Fuentes (3)
Fuentes oficiales
- Non Resident FAQs under the Income Tax Act 2025 · Income Tax Department, Government of India (incometax.gov.in) · comprobado el 2026-10-10
- Income-tax Act 1961, section 5 (scope of total income), as shown on the Income Tax Department site · Income Tax Department, Government of India (incometaxindia.gov.in) · comprobado el 2026-10-12
- Income-tax Act, 2025 [30 of 2025] as amended by Finance Act, 2026 (sections 5, 6, 202) · Income Tax Department · comprobado el 2026-10-10 · publicado el 2026