🇸🇲 Impostos de San Marino

• Sobre: Renda total do período fiscal, de qualquer fonte, de pessoas residentes no Estado
• Limite: €10k/ano ≈ $11k

Os residentes fiscais são tributados sobre toda a renda, onde quer que seja produzida, pelo imposto geral sobre a renda (IGR), com alíquotas progressivas de 9% a 35% (Anexo C da Lei 166/2013); a partir do exercício de 2026, a dedução de renda de EUR 9,000 (≈ $10,100) e o crédito de imposto de EUR 100 (≈ $110) deixam de se aplicar, e passa a valer um crédito para gastos com o cartão SMaC em San Marino. Não residentes são tributados apenas sobre a renda produzida em San Marino. ^{1 2 3}

Tributado sobre

Renda total do período fiscal, de qualquer fonte, de pessoas residentes no Estado; não residentes, apenas sobre a renda de fonte de San Marino. As contribuições previdenciárias obrigatórias dos empregados são integralmente dedutíveis da renda de emprego.

A quem se aplica

• Pessoas físicas residentes na maior parte do período fiscal, por residência registrada ou por morarem efetivamente no território, são tributadas sobre a renda mundial.
• Alíquotas por renda tributável: 9% até EUR 10,000 (≈ $11,200); 13% de EUR 10,000.01 (≈ $11,200) a EUR 18,000 (≈ $20,100); 17% até EUR 28,000 (≈ $31,300); 21% até EUR 38,000 (≈ $42,500); 25% até EUR 50,000 (≈ $55,900); 28% até EUR 65,000 (≈ $72,600); 31% até EUR 80,000 (≈ $89,400); 35% acima de EUR 80,000 (≈ $89,400).
• A partir do exercício de 2026 (Lei 141/2025), a dedução de EUR 9,000 (≈ $10,100) sobre renda de emprego, de pensão e similares (Anexo C, art. C1(3)) e o crédito de imposto de EUR 100 (≈ $110) sobre renda tributável até EUR 15,000 (≈ $16,800) (art. 16(9)) são revogados.
• Crédito do cartão SMaC (art. 16(8 bis) e Anexo E): crédito de imposto sobre gastos com o cartão SMaC em San Marino; até EUR 752.40 (≈ $840) sem comprovação de gastos para renda tributável de até EUR 8,360, (≈ $9,340) decrescendo a zero em EUR 16,720, (≈ $18,700) e substituído por crédito comprovado que chega a EUR 1,900 (≈ $2,120) para renda tributável de EUR 42,500 (≈ $47,500) ou mais, sobre gastos de até EUR 10,000 (≈ $11,200).
• Créditos familiares contra o imposto: EUR 250 (≈ $280) para cônjuge dependente e para cada filho dependente; EUR 125 (≈ $140) para pais dependentes e sogros, outros parentes dependentes que convivam e parentes com direito a alimentos.
• Outros créditos para residentes: 18% das despesas odontológicas, ortodônticas e protéticas até EUR 1,600 (≈ $1,790) por pessoa, e 15% da metade do aluguel da residência principal até EUR 6,000 (≈ $6,700) (80% do aluguel se o locatário tiver menos de 35 anos).

Exclusões

• Não residentes são responsáveis apenas pela renda produzida em San Marino.
• Os impostos substitutivos facilitados aplicam-se, em vez disso, aos titulares de residência atípica sobre a renda que estes cobrem.

Limites

• EUR 10,000 por ano (≈ $11,200) · Limite superior da faixa de 9%
• EUR 18,000 por ano (≈ $20,100) · Limite superior da faixa de 13%
• EUR 28,000 por ano (≈ $31,300) · Limite superior da faixa de 17%
• EUR 38,000 por ano (≈ $42,500) · Limite superior da faixa de 21%
• EUR 50,000 por ano (≈ $55,900) · Limite superior da faixa de 25%
• EUR 65,000 por ano (≈ $72,600) · Limite superior da faixa de 28%
• EUR 80,000 por ano (≈ $89,400) · Limite superior da faixa de 31%; 35% se aplica acima
• EUR 752.4 por ano (≈ $840) · Crédito máximo do cartão SMaC sem comprovação de gastos, para renda tributável de até EUR 8,360 (≈ $9,340)
• EUR 1,900 por ano (≈ $2,120) · Crédito máximo do cartão SMaC, para renda tributável de EUR 42,500 (≈ $47,500) ou mais

Residência fiscal

Uma pessoa é residente se a residência registrada no Estado ou a residência efetiva ali durar a maior parte do período fiscal.

Vistos

Autorização de residência e residência fiscal são coisas separadas; as residências atípicas têm seus próprios impostos substitutivos.

Outros impostos

As faixas de renda do Anexo C são ajustadas automaticamente a cada dois anos pelo custo de vida, com o primeiro ajuste no exercício de 2028; o VAT e as contribuições sociais são separados.

Verificado com fontes oficiais em 12 de out. de 2026Histórico de alterações