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Impostos de México

Regime especial para novos residentes: México RESICO: 1% a 2.5% da renda mensal recebida para pessoas físicas com renda de até MXN 3.5 milhões.

Verificado com fontes oficiais em Histórico de alterações

Regimes especiais para novos residentes

Regime especial

México RESICO (régimen simplificado de confianza): 1% a 2.5% da renda mensal recebida para pessoas físicas com renda de até MXN 3.5 milhões

2.5% de imposto

Detalhes
  • Sobre: Renda mensal recebida e coberta por notas fiscais digitais (CFDI), excluindo o IVA, sem deduções
  • Limite: MXN 3.5M/ano ≈ $191k

Pessoas físicas que exercem apenas atividades empresariais, profissionais ou de locação temporária de bens e tiveram renda de no máximo MXN 3,500,000 (≈ $191,000) no ano anterior podem pagar imposto de renda de 1% a 2.5% da renda mensal recebida, faturada e sem deduções: 1.00% até MXN 25,000, (≈ $1,370) 1.10% até 50,000, 1.50% até 83,333.33, 2.00% até 208,333.33 e 2.50% até 3,500,000. 5 6

Tributado sobre

Renda mensal recebida e coberta por notas fiscais digitais (CFDI), excluindo o IVA, sem deduções. Alíquotas: até MXN 25,000 (≈ $1,370) 1.00%; até 50,000 1.10%; até 83,333.33 1.50%; até 208,333.33 2.00%; até 3,500,000 2.50%. Declaração e pagamento mensais até o dia 17 do mês seguinte; declaração anual exigida (art. 113-F).

A quem se aplica

  • Pessoa física que exerce apenas atividades empresariais, profissionais ou de uso temporário de bens, com renda total dessas atividades no ano anterior não superior a MXN 3,500,000 (≈ $191,000); novos contribuintes podem aderir quando esperam que a renda não exceda esse limite.
  • Também pode ter renda de salários (Capítulo I) ou renda de juros (Capítulo VI), desde que a renda total de todas essas atividades no ano anterior não exceda MXN 3,500,000 (≈ $191,000).
  • O contribuinte cuja renda exceda MXN 3,500,000 (≈ $191,000) a qualquer momento do ano, ou que descumpra as obrigações do art. 113-G, sai do regime a partir do mês seguinte.

Exclusões

  • Não disponível a sócios, acionistas ou membros de pessoas jurídicas, nem a partes relacionadas.
  • Não disponível a residentes estrangeiros com estabelecimentos permanentes no México, nem a pessoas com renda sob regimes fiscais preferenciais.
  • Não disponível a pessoas que recebem a renda dos arts. 94 seções III a VI.
  • Um contribuinte excluído por descumprimento das obrigações fiscais não pode voltar ao regime.

Limites

  • MXN 3,500,000 por ano (≈ $191,000) · Renda máxima do ano anterior (e do ano corrente) para o regime
  • MXN 25,000 por mês (≈ $1,370) · Faixa de 1.00%: renda mensal recebida até este valor
  • MXN 208,333.33 por mês (≈ $11,400) · A faixa de 2.00% termina; 2.50% se aplica até MXN 3,500,000 (≈ $191,000)

Vistos

O regime depende do registro fiscal e da atividade da pessoa, não da categoria de visto.

Outros impostos

O IVA é cobrado separadamente e é excluído da base mensal.

Verificado com fontes oficiais em Histórico de alterações

Regras padrão e renda de fonte estrangeira

Regras gerais

Imposto de renda de pessoa física do México: residentes tributados sobre a renda mundial

Renda global

Detalhes
  • Sobre: Renda mundial dos residentes mexicanos
  • Quem: A residência é definida por uma casa
  • Limite: MXN 10k/ano ≈ $550

Pessoas residentes no México pagam imposto de renda sobre toda a sua renda, onde quer que a fonte esteja situada (LISR art. 1 fr. I); não residentes pagam apenas sobre a renda de fonte mexicana ou a renda atribuível a um estabelecimento permanente. A tabela anual de 2026 (LISR art. 152, Anexo 8 RMF 2026) vai de 1.92% a uma alíquota marginal de 35% sobre a renda tributável acima de MXN 5,107,703.93 (≈ $279,000). 1 2 3 4

Tributado sobre

Renda mundial dos residentes mexicanos; renda de fonte mexicana dos não residentes sem estabelecimento permanente. Tabela anual de 2026 (art. 152, Anexo 8 RMF 2026, DOF 28 de dezembro de 2025): 1.92% até MXN 10,135.11 (≈ $550); 6.40% até 86,022.11; 10.88% até 151,176.19; 16.00% até 175,735.66; 17.92% até 210,403.69; 21.36% até 424,353.97; 23.52% até 668,840.14; 30.00% até 1,276,925.98; 32.00% até 1,702,567.97; 34.00% até 5,107,703.92; 35.00% acima, cada uma aplicada ao excedente sobre o limite inferior mais uma quota fixa.

A quem se aplica

  • A residência é definida por uma casa (casa habitación) no México: uma pessoa sem casa no México é não residente; uma pessoa com casas no México e em outro país é tratada como não residente se mais de 50% da renda total do ano-calendário for gerada em país diferente do México, ou se o principal centro de atividades profissionais estiver em outro país (orientação do SAT sobre residentes estrangeiros).

Exclusões

  • A nacionalidade e o tipo de visto não isentam um residente mexicano do imposto sobre renda de fonte estrangeira.
  • A renda de fonte mexicana de não residentes é tributada pelas regras para residentes estrangeiros, independentemente da localização do cliente.

Limites

  • MXN 10,135.11 por ano (≈ $550) · 1.92% sobre a renda tributável até este valor (tabela anual de 2026)
  • MXN 86,022.11 por ano (≈ $4,700) · 6.40% sobre o excedente sobre MXN 10,135.11 (≈ $550) até este valor
  • MXN 424,353.97 por ano (≈ $23,200) · 21.36% sobre o excedente sobre MXN 210,403.69 (≈ $11,500) até este valor; 23.52% e depois 30% se aplicam acima
  • MXN 1,276,925.98 por ano (≈ $69,800) · A faixa de 30% termina; 32% até MXN 1,702,567.97 (≈ $93,100) e 34% até MXN 5,107,703.92 (≈ $279,000)
  • MXN 5,107,703.93 por ano (≈ $279,000) · Alíquota marginal de 35% a partir desta renda tributável (quota fixa MXN 1,601,862.46 (≈ $87,600))

Vistos

Um cartão de residência temporária ou permanente não determina, por si só, a residência fiscal; a residência fiscal segue os testes da casa e do centro de interesses.

Outros impostos

O IVA (IVA), as contribuições de seguridade social (IMSS) e o alívio por convenção são separados. A tabela anual é republicada a cada ano no Anexo 8 da Resolución Miscelánea Fiscal.

Verificado com fontes oficiais em Histórico de alterações

IVA, previdência social e outros impostos

Perguntas frequentes

Quem se qualifica para México RESICO: 1% a 2.5% da renda mensal recebida para pessoas físicas com renda de até MXN 3.5 milhões?

Pessoa física que exerce apenas atividades empresariais, profissionais ou de uso temporário de bens, com renda total dessas atividades no ano anterior não superior a MXN 3,500,000 (≈ $191,000); novos contribuintes podem aderir quando esperam que a renda não exceda esse limite. O regime depende do registro fiscal e da atividade da pessoa, não da categoria de visto.

Os valores ≈ USD são aproximados: taxas de referência diárias de ExchangeRate-API, com data de 12 de out. de 2026, atualizadas quando o site é atualizado.

Fontes (6)

Fontes oficiais

  1. Ley del Impuesto sobre la Renta, art. 1 and Título IV · Cámara de Diputados del H. Congreso de la Unión · verificado em 2026-10-10 · publicado em 2024-04-01
  2. ¿Qué se entiende por residente en el extranjero? · Servicio de Administración Tributaria (SAT) · verificado em 2026-10-10
  3. Conoce cuáles son tus obligaciones · Servicio de Administración Tributaria (SAT) · verificado em 2026-10-10
  4. Anexo 8 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2026: tarifas del ISR, incluida la tarifa anual 2026 (arts. 97 y 152 LISR), DOF 28 de diciembre de 2025 · Servicio de Administración Tributaria · verificado em 2026-10-11 · publicado em 2025-12-28
  5. Ley del Impuesto sobre la Renta, Title IV Chapter II Section IV, arts. 113-E to 113-F (Régimen Simplificado de Confianza); text last reformed DOF 1 April 2024 · Cámara de Diputados (Mexico) · verificado em 2026-10-10 · publicado em 2024-04-01
  6. ISR simplificado de confianza, personas físicas: monthly return guide (December 2024) · Servicio de Administración Tributaria (SAT) · verificado em 2026-10-10 · publicado em 2024-12