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멕시코 세금

신규 거주자를 위한 특별 제도: 멕시코 RESICO: 소득이 MXN 3.5 million 이하인 개인은 월 수령 소득의 1%에서 2.5%.

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신규 거주자를 위한 특별 제도

특별 과세 제도

멕시코 RESICO(régimen simplificado de confianza): 소득이 MXN 3.5 million 이하인 개인은 월 수령 소득의 1%에서 2.5%

세율 2.5%

자세히
  • 과세 대상: 전자 세금 계산서(CFDI)로 증빙되는 월 수령 소득이며, 부가가치세를 제외하고 공제는 없습니다. 세율: MXN 25,000 (≈ $1,370)까지 1.00%, 50,000까지 1.10%, 83,333.33까지 1.50%, 208,333.33까지 2.00%, 3,500,000까지 2.50%. 월별 신고와 납부는 다음 달 17일까지이며, 연간 신고가 필요합니다(art. 113-F)
  • 한도: MXN 3.5M/년 ≈ $191k

사업, 전문직 또는 일시적 부동산 임대 활동만 하고 직전 연도 소득이 MXN 3,500,000 (≈ $191,000) 이하인 개인은 청구서 발행과 공제 없이 월 수령 소득의 1%에서 2.5%로 소득세를 납부할 수 있습니다. MXN 25,000 (≈ $1,370)까지 1.00%, 50,000까지 1.10%, 83,333.33까지 1.50%, 208,333.33까지 2.00%, 3,500,000까지 2.50%. 5 6

과세 대상

전자 세금 계산서(CFDI)로 증빙되는 월 수령 소득이며, 부가가치세를 제외하고 공제는 없습니다. 세율: MXN 25,000 (≈ $1,370)까지 1.00%, 50,000까지 1.10%, 83,333.33까지 1.50%, 208,333.33까지 2.00%, 3,500,000까지 2.50%. 월별 신고와 납부는 다음 달 17일까지이며, 연간 신고가 필요합니다(art. 113-F).

적용 대상

  • 사업, 전문직 또는 일시적 재산 사용 활동만 하는 개인으로, 직전 연도 해당 활동의 총소득이 MXN 3,500,000 (≈ $191,000)을 넘지 않으며, 신규 납세자는 소득이 그 한도를 넘지 않을 것으로 예상되면 선택할 수 있습니다.
  • 직전 연도의 이들 모든 활동의 총소득이 MXN 3,500,000 (≈ $191,000)을 넘지 않는 한 근로 소득(Chapter I) 또는 이자 소득(Chapter VI)도 있을 수 있습니다.
  • 연중 어느 시점이든 소득이 MXN 3,500,000 (≈ $191,000)을 초과하거나 art. 113-G의 의무를 이행하지 않은 납세자는 다음 달부터 이 제도에서 벗어납니다.

제외 사항

  • 법인의 파트너, 주주 또는 구성원, 또는 특수관계인은 이용할 수 없습니다.
  • 멕시코에 고정 사업장이 있는 외국 거주자, 또는 우대 세제 하의 소득이 있는 사람은 이용할 수 없습니다.
  • art. 94 sections III에서 VI의 소득을 받는 사람은 이용할 수 없습니다.
  • 세무 의무 불이행으로 제외된 납세자는 이 제도로 돌아올 수 없습니다.

한도

  • 연 MXN 3,500,000 (≈ $191,000) · 이 제도의 직전 연도(및 당해 연도) 최대 소득
  • 월 MXN 25,000 (≈ $1,370) · 1.00% 구간: 이 금액까지의 월 수령 소득
  • 월 MXN 208,333.33 (≈ $11,400) · 2.00% 구간 종료, 2.50%는 MXN 3,500,000 (≈ $191,000)까지 적용

비자

이 제도는 비자 범주가 아니라 개인의 세무 등록과 활동에 따릅니다.

기타 세금

부가가치세는 별도로 부과되며 월 과세표준에서 제외됩니다.

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일반 규정 및 국외 원천 소득

일반 규정

멕시코 개인소득세: 거주자는 전 세계 소득에 과세

전 세계 소득

자세히
  • 과세 대상: 멕시코 거주자의 전 세계 소득과, 고정 사업장이 없는 비거주자의 멕시코 원천 소득. 2026 연간 세율표(art. 152, Anexo 8 RMF 2026, DOF 2025년 12월 28일): MXN 10,135.11 (≈ $550)까지 1.92%, 86,022.11까지 6.40%, 151,176.19까지 10.88%, 175,735.66까지 16.00%, 210,403.69까지 17.92%, 424,353.97까지 21.36%, 668,840.14까지 23.52%, 1,276,925.98까지 30.00%, 1,702,567.97까지 32.00%, 5,107,703.92까지 34.00%, 그 초과 35.00%이며, 각각 하한 초과분에 적용되고 고정 세액이 더해집니다
  • 적용 대상: 거주 여부는 멕시코 내 주거지(casa habitación)로 결정됩니다. 멕시코에 주거지가 없는 사람은 비거주자이며, 멕시코와 다른 나라에 주거지가 있는 사람은 역년 총소득의 50% 초과가 멕시코 외 국가에서 발생하거나 주된 전문 활동 중심지가 다른 나라에 있으면 비거주자로 취급됩니다(외국 거주자에 대한 SAT 안내)
  • 한도: MXN 10k/년 ≈ $550

멕시코 거주자는 소득 원천의 위치와 관계없이 모든 소득에 소득세를 납부하며(LISR art. 1 fr. I), 비거주자는 멕시코 원천 소득 또는 고정 사업장에 귀속되는 소득에만 납부합니다. 2026 연간 세율표(LISR art. 152, Anexo 8 RMF 2026)는 1.92%에서 MXN 5,107,703.93 (≈ $279,000)을 초과하는 과세 소득에 대한 한계세율 35%까지입니다. 1 2 3 4

과세 대상

멕시코 거주자의 전 세계 소득과, 고정 사업장이 없는 비거주자의 멕시코 원천 소득. 2026 연간 세율표(art. 152, Anexo 8 RMF 2026, DOF 2025년 12월 28일): MXN 10,135.11 (≈ $550)까지 1.92%, 86,022.11까지 6.40%, 151,176.19까지 10.88%, 175,735.66까지 16.00%, 210,403.69까지 17.92%, 424,353.97까지 21.36%, 668,840.14까지 23.52%, 1,276,925.98까지 30.00%, 1,702,567.97까지 32.00%, 5,107,703.92까지 34.00%, 그 초과 35.00%이며, 각각 하한 초과분에 적용되고 고정 세액이 더해집니다.

적용 대상

  • 거주 여부는 멕시코 내 주거지(casa habitación)로 결정됩니다. 멕시코에 주거지가 없는 사람은 비거주자이며, 멕시코와 다른 나라에 주거지가 있는 사람은 역년 총소득의 50% 초과가 멕시코 외 국가에서 발생하거나 주된 전문 활동 중심지가 다른 나라에 있으면 비거주자로 취급됩니다(외국 거주자에 대한 SAT 안내).

제외 사항

  • 국적과 비자 종류는 멕시코 거주자의 국외 원천 소득에 대한 과세를 면제하지 않습니다.
  • 비거주자의 멕시코 원천 소득은 고객의 위치와 관계없이 외국 거주자 규정에 따라 과세됩니다.

한도

  • 연 MXN 10,135.11 (≈ $550) · 이 금액까지의 과세 소득에 1.92%(2026 연간 세율표)
  • 연 MXN 86,022.11 (≈ $4,700) · MXN 10,135.11 (≈ $550) 초과분부터 이 금액까지 6.40%
  • 연 MXN 424,353.97 (≈ $23,200) · MXN 210,403.69 (≈ $11,500) 초과분부터 이 금액까지 21.36%이며, 그 이후 23.52%, 이어서 30%가 적용됩니다
  • 연 MXN 1,276,925.98 (≈ $69,800) · 30% 구간 종료, MXN 1,702,567.97 (≈ $93,100)까지 32%, MXN 5,107,703.92 (≈ $279,000)까지 34%
  • 연 MXN 5,107,703.93 (≈ $279,000) · 이 과세 소득부터 한계세율 35%(고정 세액 MXN 1,601,862.46 (≈ $87,600))

비자

임시 또는 영주 거주 카드가 그 자체로 세법상 거주 여부를 정하지는 않으며, 세법상 거주 여부는 주거지와 이익 중심지 기준을 따릅니다.

기타 세금

부가가치세(IVA), 사회보장 부담금(IMSS), 조약상 감면은 별개입니다. 연간 세율표는 매년 Resolución Miscelánea Fiscal의 Anexo 8에 다시 공표됩니다.

에 공식 출처와 대조하여 확인변경 내역

부가가치세, 사회보장 및 기타 세금

자주 묻는 질문

멕시코 RESICO: 소득이 MXN 3.5 million 이하인 개인은 월 수령 소득의 1%에서 2.5%의 대상은 누구인가요?

사업, 전문직 또는 일시적 재산 사용 활동만 하는 개인으로, 직전 연도 해당 활동의 총소득이 MXN 3,500,000 (≈ $191,000)을 넘지 않으며, 신규 납세자는 소득이 그 한도를 넘지 않을 것으로 예상되면 선택할 수 있습니다. 이 제도는 비자 범주가 아니라 개인의 세무 등록과 활동에 따릅니다.

≈ USD 금액은 대략적인 값입니다. ExchangeRate-API의 2026년 10월 12일 기준 일일 참고 환율이며 사이트 업데이트 시 갱신됩니다.

출처 (6)

공식 출처

  1. Ley del Impuesto sobre la Renta, art. 1 and Título IV · Cámara de Diputados del H. Congreso de la Unión · 2026-10-10 확인 · 2024-04-01 게시
  2. ¿Qué se entiende por residente en el extranjero? · Servicio de Administración Tributaria (SAT) · 2026-10-10 확인
  3. Conoce cuáles son tus obligaciones · Servicio de Administración Tributaria (SAT) · 2026-10-10 확인
  4. Anexo 8 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2026: tarifas del ISR, incluida la tarifa anual 2026 (arts. 97 y 152 LISR), DOF 28 de diciembre de 2025 · Servicio de Administración Tributaria · 2026-10-11 확인 · 2025-12-28 게시
  5. Ley del Impuesto sobre la Renta, Title IV Chapter II Section IV, arts. 113-E to 113-F (Régimen Simplificado de Confianza); text last reformed DOF 1 April 2024 · Cámara de Diputados (Mexico) · 2026-10-10 확인 · 2024-04-01 게시
  6. ISR simplificado de confianza, personas físicas: monthly return guide (December 2024) · Servicio de Administración Tributaria (SAT) · 2026-10-10 확인 · 2024-12 게시