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Impuestos en México

Régimen especial para nuevos residentes: RESICO de México: 1% a 2.5% de los ingresos mensuales cobrados para personas físicas con ingresos de hasta MXN 3.5 millones.

Comprobado con fuentes oficiales el Registro de cambios

Regímenes especiales para nuevos residentes

Régimen especial

RESICO de México (régimen simplificado de confianza): 1% a 2.5% de los ingresos mensuales cobrados para personas físicas con ingresos de hasta MXN 3.5 millones

2.5% de impuesto

Detalles
  • Sobre: Ingresos mensuales cobrados y amparados por comprobantes fiscales digitales (CFDI), sin IVA y sin deducciones
  • Límite: MXN 3.5M/año ≈ $191k

Las personas físicas que realizan únicamente actividades empresariales, profesionales o de arrendamiento temporal de bienes y tuvieron ingresos de no más de MXN 3,500,000 (≈ $191,000) en el año anterior pueden pagar el impuesto sobre la renta al 1% a 2.5% de los ingresos mensuales cobrados, facturados y sin deducciones: 1.00% hasta MXN 25,000, (≈ $1,370) 1.10% hasta 50,000, 1.50% hasta 83,333.33, 2.00% hasta 208,333.33 y 2.50% hasta 3,500,000. 5 6

Qué grava

Ingresos mensuales cobrados y amparados por comprobantes fiscales digitales (CFDI), sin IVA y sin deducciones. Tipos: hasta MXN 25,000 (≈ $1,370) 1.00%; hasta 50,000 1.10%; hasta 83,333.33 1.50%; hasta 208,333.33 2.00%; hasta 3,500,000 2.50%. Declaración y pago mensuales a más tardar el día 17 del mes siguiente; se exige declaración anual (art. 113-F).

A quién se aplica

  • Persona física que realiza únicamente actividades empresariales, profesionales o de uso temporal de bienes, con ingresos totales por esas actividades en el año anterior no superiores a MXN 3,500,000 (≈ $191,000); los contribuyentes nuevos pueden optar cuando esperan que sus ingresos no superen ese límite.
  • También puede tener ingresos por salarios (Capítulo I) o por intereses (Capítulo VI) siempre que los ingresos totales de todas esas actividades en el año anterior no superen MXN 3,500,000 (≈ $191,000).
  • El contribuyente cuyos ingresos superen MXN 3,500,000 (≈ $191,000) en cualquier momento del año, o que incumpla las obligaciones del art. 113-G, sale del régimen desde el mes siguiente.

Exclusiones

  • No está disponible para socios, accionistas o miembros de personas jurídicas, ni para partes relacionadas.
  • No está disponible para residentes en el extranjero con establecimientos permanentes en México ni para personas con ingresos sujetos a regímenes fiscales preferentes.
  • No está disponible para quienes perciben los ingresos del art. 94 fracciones III a VI.
  • El contribuyente excluido por incumplir obligaciones fiscales no puede volver al régimen.

Límites

  • MXN 3,500,000 al año (≈ $191,000) · Ingresos máximos del año anterior (y del año en curso) para el régimen
  • MXN 25,000 al mes (≈ $1,370) · Tramo del 1.00%: ingresos mensuales cobrados hasta este importe
  • MXN 208,333.33 al mes (≈ $11,400) · Termina el tramo del 2.00%; el 2.50% se aplica hasta MXN 3,500,000 (≈ $191,000)

Visas

El régimen depende del registro fiscal y de la actividad de la persona, no de la categoría de visa.

Otros impuestos

El IVA se cobra aparte y queda excluido de la base mensual.

Comprobado con fuentes oficiales el Registro de cambios

Reglas generales y rentas de fuente extranjera

Normas generales

Impuesto sobre la renta de las personas físicas en México: los residentes tributan por su renta mundial

Renta mundial

Detalles
  • Sobre: Renta mundial de los residentes en México
  • Quién: La residencia se decide por la casa habitación en México: la persona sin casa en México es no residente
  • Límite: MXN 10k/año ≈ $550

Las personas residentes en México pagan impuesto sobre la renta por todos sus ingresos, sea cual sea el lugar de la fuente (LISR art. 1 fr. I); los no residentes pagan solo por ingresos de fuente mexicana o atribuibles a un establecimiento permanente. La tarifa anual de 2026 (LISR art. 152, Anexo 8 RMF 2026) va del 1.92% a un tipo marginal del 35% sobre la renta imponible superior a MXN 5,107,703.93 (≈ $279,000). 1 2 3 4

Qué grava

Renta mundial de los residentes en México; ingresos de fuente mexicana de los no residentes sin establecimiento permanente. Tarifa anual de 2026 (art. 152, Anexo 8 RMF 2026, DOF 28 de diciembre de 2025): 1.92% hasta MXN 10,135.11 (≈ $550); 6.40% hasta 86,022.11; 10.88% hasta 151,176.19; 16.00% hasta 175,735.66; 17.92% hasta 210,403.69; 21.36% hasta 424,353.97; 23.52% hasta 668,840.14; 30.00% hasta 1,276,925.98; 32.00% hasta 1,702,567.97; 34.00% hasta 5,107,703.92; 35.00% por encima, cada uno aplicado al excedente sobre el límite inferior más una cuota fija.

A quién se aplica

  • La residencia se decide por la casa habitación en México: la persona sin casa en México es no residente; la persona con casas en México y en otro país se trata como no residente si más del 50% del total de ingresos del año natural se genera en un país distinto de México, o si el centro principal de actividades profesionales está en otro país (orientación del SAT sobre residentes en el extranjero).

Exclusiones

  • La nacionalidad y el tipo de visa no eximen a un residente en México del impuesto sobre las rentas de fuente extranjera.
  • Los ingresos de fuente mexicana de los no residentes tributan conforme a las reglas de los residentes en el extranjero, con independencia de dónde esté el cliente.

Límites

  • MXN 10,135.11 al año (≈ $550) · 1.92% sobre la renta imponible hasta este importe (tarifa anual 2026)
  • MXN 86,022.11 al año (≈ $4,700) · 6.40% sobre el excedente de MXN 10,135.11 (≈ $550) hasta este importe
  • MXN 424,353.97 al año (≈ $23,200) · 21.36% sobre el excedente de MXN 210,403.69 (≈ $11,500) hasta este importe; por encima se aplican 23.52% y luego 30%
  • MXN 1,276,925.98 al año (≈ $69,800) · Termina el tramo del 30%; 32% hasta MXN 1,702,567.97 (≈ $93,100) y 34% hasta MXN 5,107,703.92 (≈ $279,000)
  • MXN 5,107,703.93 al año (≈ $279,000) · Tipo marginal del 35% a partir de esta renta imponible (cuota fija MXN 1,601,862.46 (≈ $87,600))

Visas

Una tarjeta de residencia temporal o permanente no determina por sí sola la residencia fiscal; la residencia fiscal sigue las pruebas de la casa y del centro de intereses.

Otros impuestos

El IVA, las cotizaciones de seguridad social (IMSS) y las ventajas de los convenios son aparte. La tarifa anual se vuelve a publicar cada año en el Anexo 8 de la Resolución Miscelánea Fiscal.

Comprobado con fuentes oficiales el Registro de cambios

IVA, seguridad social y otros impuestos

Preguntas frecuentes

¿Quién puede acogerse a RESICO de México: 1% a 2.5% de los ingresos mensuales cobrados para personas físicas con ingresos de hasta MXN 3.5 millones?

Persona física que realiza únicamente actividades empresariales, profesionales o de uso temporal de bienes, con ingresos totales por esas actividades en el año anterior no superiores a MXN 3,500,000 (≈ $191,000); los contribuyentes nuevos pueden optar cuando esperan que sus ingresos no superen ese límite. El régimen depende del registro fiscal y de la actividad de la persona, no de la categoría de visa.

Las cifras ≈ USD son aproximadas: tipos de referencia diarios de ExchangeRate-API, del 12 oct 2026, actualizados cuando se actualiza el sitio.

Fuentes (6)

Fuentes oficiales

  1. Ley del Impuesto sobre la Renta, art. 1 and Título IV · Cámara de Diputados del H. Congreso de la Unión · comprobado el 2026-10-10 · publicado el 2024-04-01
  2. ¿Qué se entiende por residente en el extranjero? · Servicio de Administración Tributaria (SAT) · comprobado el 2026-10-10
  3. Conoce cuáles son tus obligaciones · Servicio de Administración Tributaria (SAT) · comprobado el 2026-10-10
  4. Anexo 8 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2026: tarifas del ISR, incluida la tarifa anual 2026 (arts. 97 y 152 LISR), DOF 28 de diciembre de 2025 · Servicio de Administración Tributaria · comprobado el 2026-10-11 · publicado el 2025-12-28
  5. Ley del Impuesto sobre la Renta, Title IV Chapter II Section IV, arts. 113-E to 113-F (Régimen Simplificado de Confianza); text last reformed DOF 1 April 2024 · Cámara de Diputados (Mexico) · comprobado el 2026-10-10 · publicado el 2024-04-01
  6. ISR simplificado de confianza, personas físicas: monthly return guide (December 2024) · Servicio de Administración Tributaria (SAT) · comprobado el 2026-10-10 · publicado el 2024-12