Impostos de Romênia
Residência fiscal: Mais de 183 dias em quaisquer 12 meses consecutivos que terminem no ano-calendário. Regime especial para novos residentes: Imposto de renda de microempresas a partir de 2026.
Verificado com fontes oficiais em Histórico de alterações
Residência fiscal
- Mais de 183 dias em quaisquer 12 meses consecutivos que terminem no ano-calendário · Pessoa física presente na Romênia por mais de 183 dias no total é residente fiscal; domicílio, residência permanente ou centro de interesses vitais na Romênia também tornam a pessoa residente.
- Aplica-se a pessoas físicas residentes; dividendos pagos a não residentes conforme o art. 224 também são tributados a 16% a partir de 1 de janeiro de 2026, sujeitos a tratados fiscais.
- A residência fiscal decorre de domicílio, residência permanente, centro de interesses vitais na Romênia ou presença superior a 183 dias em quaisquer 12 meses consecutivos que terminem no ano-calendário; aplicam-se critérios de desempate de tratados fiscais quando dois Estados reivindicam a residência.
Regimes especiais para novos residentes
Regime especial
Imposto de renda de microempresas (1% do faturamento) a partir de 2026
1% de imposto
Detalhes
- Limite: €100k/ano ≈ $112k
Empresas romenas com receita de até EUR 100,000 (≈ $112,000) pagam um único imposto de 1% sobre o faturamento em 2026; a antiga alíquota de 3% e o degrau de EUR 60,000 (≈ $67,000) foram abolidos. 1 2 3
Tributado sobre
Receita que forma a base tributável conforme o art. 53 do Código Fiscal, de pessoa jurídica romena; a receita de empresas vinculadas é somada para o teto.
A quem se aplica
- Pessoa jurídica romena cuja receita em 31 de dezembro de 2025 e durante 2026 não exceda EUR 100,000 (≈ $112,000) (reduzido de EUR 250,000 (≈ $279,000) a partir de 1 de janeiro de 2026).
Exclusões
- Se a receita exceder EUR 100,000 (≈ $112,000) durante 2026, a empresa deve imposto sobre o lucro a partir do trimestre da ultrapassagem e não pode optar de volta no período seguinte.
Limites
- EUR 100,000 por ano (≈ $112,000) · Teto de receita do regime de microempresa, para todo o grupo, incluindo empresas vinculadas; equivalente em euros pela taxa de câmbio do fim de 2025.
Residência fiscal
Aplica-se à empresa, não à pessoa física; o imposto da pessoa física sobre dividendos é separado.
Vistos
Não vinculado a nenhum visto; acionistas e administradores estrangeiros podem usar uma empresa romena que se qualifique.
Outros impostos
Os dividendos distribuídos são tributados a 16% a partir de 2026. O IVA padrão é de 21% (reduzido de 11%) desde 1 de agosto de 2025; o teto de isenção de IVA é de 395,000 lei desde 1 de setembro de 2025. As contribuições sociais seguem regras separadas.
Verificado com fontes oficiais em Histórico de alterações
Regras padrão e renda de fonte estrangeira
Regras gerais
Imposto sobre dividendos de 16% a partir de 2026
16% de imposto
Detalhes
- Quem: Dividendos distribuídos após 1 de janeiro de 2026
Os dividendos distribuídos a partir de 1 de janeiro de 2026 são tributados a 16% (antes 10%), imposto definitivo para pessoas físicas. 4 5
Tributado sobre
Dividendos brutos distribuídos a pessoas físicas ou jurídicas.
A quem se aplica
- Dividendos distribuídos após 1 de janeiro de 2026; dividendos distribuídos com base nas demonstrações financeiras intermediárias de 2025 permanecem a 10%.
Exclusões
- Os juros de títulos emitidos por empresas romenas no exterior permanecem a 10%.
Residência fiscal
Aplica-se a pessoas físicas residentes; dividendos pagos a não residentes conforme o art. 224 também são tributados a 16% a partir de 1 de janeiro de 2026, sujeitos a tratados fiscais.
Vistos
Independe da categoria de visto.
Verificado com fontes oficiais em Histórico de alterações
Regras gerais
Alíquota geral do imposto de renda da pessoa física de 10%
10% de imposto
Detalhes
- Sobre: Renda tributável anual por categoria conforme o art. 64(1) do Código Fiscal
- Quem: Residentes são tributados sobre a renda mundial, incluindo a de fonte estrangeira
- Limite: RON 3,000/mês ≈ $630
O imposto de renda da pessoa física romeno é fixo em 10% conforme o art. 64(1) do Código Fiscal; residentes são tributados sobre a renda mundial. 5 6
Tributado sobre
Renda tributável anual por categoria conforme o art. 64(1) do Código Fiscal.
A quem se aplica
- Residentes são tributados sobre a renda mundial, incluindo a de fonte estrangeira; aposentadorias estrangeiras são tributadas a 10% da renda bruta anual depois do valor mensal não tributável da aposentadoria.
Exclusões
- Dividendos são tributados separadamente a 16% a partir de 2026; juros de depósitos a prazo são tributados a 10%.
Limites
- RON 3,000 por mês (≈ $630) · Valor mensal não tributável da aposentadoria, aplicado a aposentadorias estrangeiras e reduzido pela contribuição de saúde devida (desde agosto de 2025).
Dias no país
- Mais de 183 dias em quaisquer 12 meses consecutivos que terminem no ano-calendário · Pessoa física presente na Romênia por mais de 183 dias no total é residente fiscal; domicílio, residência permanente ou centro de interesses vitais na Romênia também tornam a pessoa residente.
Residência fiscal
A residência fiscal decorre de domicílio, residência permanente, centro de interesses vitais na Romênia ou presença superior a 183 dias em quaisquer 12 meses consecutivos que terminem no ano-calendário; aplicam-se critérios de desempate de tratados fiscais quando dois Estados reivindicam a residência.
Vistos
Não vinculada a visto; autorizações de residência não decidem, por si sós, a residência fiscal.
Verificado com fontes oficiais em Histórico de alterações
IVA, previdência social e outros impostos
- Os dividendos distribuídos são tributados a 16% a partir de 2026. O IVA padrão é de 21% (reduzido de 11%) desde 1 de agosto de 2025; o teto de isenção de IVA é de 395,000 lei desde 1 de setembro de 2025. As contribuições sociais seguem regras separadas.
Perguntas frequentes
Quando se torna residente fiscal em Romênia?
Mais de 183 dias em quaisquer 12 meses consecutivos que terminem no ano-calendário (Pessoa física presente na Romênia por mais de 183 dias no total é residente fiscal; domicílio, residência permanente ou centro de interesses vitais na Romênia também tornam a pessoa residente). Aplica-se a pessoas físicas residentes; dividendos pagos a não residentes conforme o art.
Quem se qualifica para Imposto de renda de microempresas a partir de 2026?
Pessoa jurídica romena cuja receita em 31 de dezembro de 2025 e durante 2026 não exceda EUR 100,000 (≈ $112,000) (reduzido de EUR 250,000 (≈ $279,000) a partir de 1 de janeiro de 2026). Não vinculado a nenhum visto; acionistas e administradores estrangeiros podem usar uma empresa romena que se qualifique.
Como são tributados os titulares de Visto de nômade digital em Romênia?
Não há regime especial em nossos registros ligado ao Visto de nômade digital. Aplicam-se as regras padrão: Os dividendos distribuídos a partir de 1 de janeiro de 2026 são tributados a 16% (antes 10%), imposto definitivo para pessoas físicas.
Os valores ≈ USD são aproximados: taxas de referência diárias de ExchangeRate-API, com data de 12 de out. de 2026, atualizadas quando o site é atualizado.
Fontes (6)
Fontes oficiais
- Changes to the microenterprise income tax system in 2026 (OUG 89/2025) · ANAF - Arges county tax administration · verificado em 2026-10-10 · publicado em 2026-01-20
- Changes to VAT under Law 141/2025 · National Agency for Fiscal Administration (ANAF), AJFP Vrancea · verificado em 2026-10-11
- VAT exemption ceiling raised to 395,000 lei from 1 September 2025 · National Agency for Fiscal Administration (ANAF), DGRFP Cluj-Napoca · verificado em 2026-10-11
- Changes to dividend tax under Law 141/2025 · ANAF - Vrancea county tax administration · verificado em 2026-10-10 · publicado em 2025-08-07
- Law 141/2025 changes to the Fiscal Code, income tax (comparative table) · ANAF - Brasov county tax administration · verificado em 2026-10-10 · publicado em 2025
- Establishing the tax residence of individuals in Romania · National Agency for Fiscal Administration (ANAF), DGRFP Brasov · verificado em 2026-10-11