Impuestos en Rumanía
Residencia fiscal: Más de 183 días en cualquier período de 12 meses consecutivos que termine en el año natural. Régimen especial para nuevos residentes: Impuesto sobre la renta de microempresas desde 2026.
Comprobado con fuentes oficiales el Registro de cambios
Residencia fiscal
- Más de 183 días en cualquier período de 12 meses consecutivos que termine en el año natural · Una persona física presente en Rumanía durante más de 183 días en total es residente fiscal; el domicilio, la vivienda permanente o el centro de intereses vitales en Rumanía también hacen residente a una persona física.
- Se aplica a las personas físicas residentes; los dividendos pagados a no residentes conforme al art. 224 también tributan al 16% desde el 1 de enero de 2026, sin perjuicio de los convenios fiscales.
- La residencia fiscal deriva del domicilio, de una vivienda permanente, del centro de intereses vitales en Rumanía o de una presencia superior a 183 días en cualquier período de 12 meses consecutivos que termine en el año natural; se aplican las reglas de desempate de los convenios fiscales cuando dos Estados reclaman la residencia.
Regímenes especiales para nuevos residentes
Régimen especial
Impuesto sobre la renta de microempresas (1% del volumen de negocios) desde 2026
1% de impuesto
Detalles
- Límite: €100k/año ≈ $112k
Las empresas rumanas con ingresos de hasta EUR 100,000 (≈ $112,000) pagan un único impuesto del 1% sobre el volumen de negocios en 2026; se suprimieron el antiguo tipo del 3% y el escalón de EUR 60,000 (≈ $67,000). 1 2 3
Qué grava
Ingresos que forman la base imponible conforme al art. 53 del Código Fiscal, de una persona jurídica rumana; los ingresos de las empresas vinculadas se suman a efectos del límite.
A quién se aplica
- Persona jurídica rumana cuyos ingresos a 31 de diciembre de 2025 y durante 2026 no superan EUR 100,000 (≈ $112,000) (reducido desde EUR 250,000 (≈ $279,000) a partir del 1 de enero de 2026).
Exclusiones
- Si los ingresos superan EUR 100,000 (≈ $112,000) durante 2026, la empresa debe el impuesto sobre beneficios desde el trimestre en que se supera el límite y no puede volver a optar por este régimen para el período siguiente.
Límites
- EUR 100,000 al año (≈ $112,000) · Límite de ingresos del régimen de microempresas, a nivel de grupo incluidas las empresas vinculadas; equivalente en euros al tipo de cambio de cierre de 2025.
Residencia fiscal
Se aplica a la empresa, no a la persona física; el impuesto de la persona física sobre los dividendos es aparte.
Visas
No está vinculado a ninguna visa; los accionistas y administradores extranjeros pueden utilizar una sociedad rumana que cumpla los requisitos.
Otros impuestos
Los dividendos pagados tributan al 16% desde 2026. El IVA estándar es del 21% (reducido del 11%) desde el 1 de agosto de 2025; el límite de exención del IVA es de 395,000 lei desde el 1 de septiembre de 2025. Las cotizaciones sociales se rigen por normas distintas.
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Reglas generales y rentas de fuente extranjera
Normas generales
Impuesto sobre dividendos del 16% desde 2026
16% de impuesto
Detalles
- Quién: Dividendos distribuidos después del 1 de enero de 2026
Los dividendos distribuidos desde el 1 de enero de 2026 tributan al 16% (antes 10%), impuesto definitivo para las personas físicas. 4 5
Qué grava
Dividendos brutos distribuidos a personas físicas o jurídicas.
A quién se aplica
- Dividendos distribuidos después del 1 de enero de 2026; los dividendos distribuidos a partir de los estados financieros intermedios de 2025 se mantienen en el 10%.
Exclusiones
- Los intereses de bonos emitidos por empresas rumanas en el extranjero se mantienen en el 10%.
Residencia fiscal
Se aplica a las personas físicas residentes; los dividendos pagados a no residentes conforme al art. 224 también tributan al 16% desde el 1 de enero de 2026, sin perjuicio de los convenios fiscales.
Visas
Independiente de la categoría de visa.
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Normas generales
Tipo general del impuesto sobre la renta de las personas físicas: 10%
10% de impuesto
Detalles
- Sobre: Renta anual imponible por categoría conforme al art. 64(1) del Código Fiscal
- Quién: Los residentes tributan por su renta mundial, incluidas las rentas de fuente extranjera
- Límite: RON 3,000/mes ≈ $630
El impuesto rumano sobre la renta de las personas físicas es un 10% fijo conforme al art. 64(1) del Código Fiscal; los residentes tributan por su renta mundial. 5 6
Qué grava
Renta anual imponible por categoría conforme al art. 64(1) del Código Fiscal.
A quién se aplica
- Los residentes tributan por su renta mundial, incluidas las rentas de fuente extranjera; las pensiones extranjeras tributan al 10% de la renta bruta anual una vez deducido el importe mensual de pensión no imponible.
Exclusiones
- Los dividendos tributan por separado al 16% desde 2026; los intereses de depósitos a plazo tributan al 10%.
Límites
- RON 3,000 al mes (≈ $630) · Importe mensual de pensión no imponible, aplicado a las pensiones extranjeras y reducido por la cotización sanitaria debida (desde agosto de 2025).
Días en el país
- Más de 183 días en cualquier período de 12 meses consecutivos que termine en el año natural · Una persona física presente en Rumanía durante más de 183 días en total es residente fiscal; el domicilio, la vivienda permanente o el centro de intereses vitales en Rumanía también hacen residente a una persona física.
Residencia fiscal
La residencia fiscal deriva del domicilio, de una vivienda permanente, del centro de intereses vitales en Rumanía o de una presencia superior a 183 días en cualquier período de 12 meses consecutivos que termine en el año natural; se aplican las reglas de desempate de los convenios fiscales cuando dos Estados reclaman la residencia.
Visas
No está vinculada a una visa; los permisos de residencia no determinan por sí solos la residencia fiscal.
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IVA, seguridad social y otros impuestos
- Los dividendos pagados tributan al 16% desde 2026. El IVA estándar es del 21% (reducido del 11%) desde el 1 de agosto de 2025; el límite de exención del IVA es de 395,000 lei desde el 1 de septiembre de 2025. Las cotizaciones sociales se rigen por normas distintas.
Preguntas frecuentes
¿Cuándo se es residente fiscal en Rumanía?
Más de 183 días en cualquier período de 12 meses consecutivos que termine en el año natural (Una persona física presente en Rumanía durante más de 183 días en total es residente fiscal; el domicilio, la vivienda permanente o el centro de intereses vitales en Rumanía también hacen residente a una persona física). Se aplica a las personas físicas residentes; los dividendos pagados a no residentes conforme al art.
¿Quién puede acogerse a Impuesto sobre la renta de microempresas desde 2026?
Persona jurídica rumana cuyos ingresos a 31 de diciembre de 2025 y durante 2026 no superan EUR 100,000 (≈ $112,000) (reducido desde EUR 250,000 (≈ $279,000) a partir del 1 de enero de 2026). No está vinculado a ninguna visa; los accionistas y administradores extranjeros pueden utilizar una sociedad rumana que cumpla los requisitos.
¿Cómo tributan los titulares de Visa de nómada digital en Rumanía?
No hay ningún régimen especial en nuestros registros vinculado a Visa de nómada digital. Se aplican las reglas generales: Los dividendos distribuidos desde el 1 de enero de 2026 tributan al 16% (antes 10%), impuesto definitivo para las personas físicas.
Las cifras ≈ USD son aproximadas: tipos de referencia diarios de ExchangeRate-API, del 12 oct 2026, actualizados cuando se actualiza el sitio.
Fuentes (6)
Fuentes oficiales
- Changes to the microenterprise income tax system in 2026 (OUG 89/2025) · ANAF - Arges county tax administration · comprobado el 2026-10-10 · publicado el 2026-01-20
- Changes to VAT under Law 141/2025 · National Agency for Fiscal Administration (ANAF), AJFP Vrancea · comprobado el 2026-10-11
- VAT exemption ceiling raised to 395,000 lei from 1 September 2025 · National Agency for Fiscal Administration (ANAF), DGRFP Cluj-Napoca · comprobado el 2026-10-11
- Changes to dividend tax under Law 141/2025 · ANAF - Vrancea county tax administration · comprobado el 2026-10-10 · publicado el 2025-08-07
- Law 141/2025 changes to the Fiscal Code, income tax (comparative table) · ANAF - Brasov county tax administration · comprobado el 2026-10-10 · publicado el 2025
- Establishing the tax residence of individuals in Romania · National Agency for Fiscal Administration (ANAF), DGRFP Brasov · comprobado el 2026-10-11