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ルーマニアの税金

税務上の居住：暦年に終わる連続する 12 か月のいずれかで183日超。 新規居住者向けの特別制度：零細企業の所得税、2026 年から。

に公的情報源で確認変更履歴

税務上の居住

新規居住者向けの特別制度

特別制度

零細企業の所得税(売上高の 1%)、2026 年から

税率1%

詳細
  • 上限：€100k/年 ≈ $112k

収入が EUR 100,000 (≈ $112,000) までのルーマニア企業は、2026 年は売上高に対して一律 1% の税を支払います。従来の 3% の税率と EUR 60,000 (≈ $67,000) の段階は廃止されました。 1 2 3

課税対象

ルーマニア法人の、税法(Fiscal Code)第 53 条に基づく課税標準となる収入。関連企業の収入は、上限の判定のために合算されます。

適用対象

  • 2025 年 12 月 31 日時点および 2026 年中の収入が EUR 100,000 (≈ $112,000) を超えないルーマニア法人(2026 年 1 月 1 日から EUR 250,000 (≈ $279,000) より引き下げ)。

適用除外

  • 2026 年中に収入が EUR 100,000 (≈ $112,000) を超えた場合、会社は超過した四半期から法人税を負い、その後の期間に再び選択することはできません。

上限

  • 年額EUR 100,000 (≈ $112,000) · 零細企業制度の収入上限で、関連企業を含むグループ全体のもの。ユーロ換算額は、2025 年末の為替レートによります。

税務上の居住

個人ではなく会社に適用されます。配当に対する個人の税は別です。

ビザ

どのビザにも結び付いていません。外国人の株主や管理者は、要件を満たすルーマニア企業を利用できます。

その他の税

支払われた配当には、2026 年から 16% が課されます。標準の VAT は 2025 年 8 月 1 日から 21%(軽減税率 11%)、VAT の免税上限は 2025 年 9 月 1 日から 395,000 レイです。社会保険料には別の規則が適用されます。

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標準ルールと国外源泉所得

通常のルール

配当税 16%、2026 年から

税率16%

詳細
  • 対象者：2026 年 1 月 1 日以降に分配される配当

2026 年 1 月 1 日以降に分配される配当には 16%(従来は 10%)が課され、個人にとっては最終税となります。 4 5

課税対象

個人または法人に分配される配当の総額。

適用対象

  • 2026 年 1 月 1 日以降に分配される配当。2025 年の中間財務諸表から分配される配当は、10% のままです。

適用除外

  • ルーマニア企業が国外で発行した債券の利子は、10% のままです。

税務上の居住

居住者個人に適用されます。第 224 条に基づく非居住者への配当も、2026 年 1 月 1 日から 16% が課されますが、租税条約が適用される場合があります。

ビザ

ビザの区分とは無関係です。

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通常のルール

個人所得税の一般税率 10%

税率10%

詳細
  • 課税対象：税法(Fiscal Code)第 64 条(1)に基づく、区分ごとの年間課税所得
  • 対象者：居住者は、国外源泉所得を含む全世界所得に課税されます
  • 上限：RON 3,000/月 ≈ $630

ルーマニアの個人所得税は、税法(Fiscal Code)第 64 条(1)に基づき一律 10% で、居住者は全世界所得に課税されます。 5 6

課税対象

税法(Fiscal Code)第 64 条(1)に基づく、区分ごとの年間課税所得。

適用対象

  • 居住者は、国外源泉所得を含む全世界所得に課税されます。外国の年金は、月額の非課税年金額を差し引いた後の年間総所得の 10% が課税されます。

適用除外

  • 配当は、2026 年から別途 16% で課税され、定期預金の利子は 10% で課税されます。

上限

  • 月額RON 3,000 (≈ $630) · 月額の非課税年金額で、外国の年金に適用され、納付すべき健康保険料の分が減額されます(2025 年 8 月以降)。

国内での日数

  • 暦年に終わる連続する 12 か月のいずれかで183日超 · ルーマニアに合計 183 日を超えて滞在する個人は、税務上の居住者です。ルーマニアに住所、恒久的な住居、または生活上の利害の中心がある場合も、居住者となります。

税務上の居住

税務上の居住は、住所、恒久的な住居、ルーマニアにおける生活上の利害の中心、または暦年に終わる連続する 12 か月のいずれかにおける 183 日を超える滞在から生じます。2 つの国が居住を主張する場合は、租税条約のタイブレーカー規定が適用されます。

ビザ

ビザに結び付いていません。在留許可だけで税務上の居住が決まるわけではありません。

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付加価値税、社会保険およびその他の税

よくある質問

ルーマニアでは、いつから税務上の居住者になりますか？

暦年に終わる連続する 12 か月のいずれかで183日超 (ルーマニアに合計 183 日を超えて滞在する個人は、税務上の居住者です)。 居住者個人に適用されます。

零細企業の所得税、2026 年からの対象となるのは誰ですか？

2025 年 12 月 31 日時点および 2026 年中の収入が EUR 100,000 (≈ $112,000) を超えないルーマニア法人(2026 年 1 月 1 日から EUR 250,000 (≈ $279,000) より引き下げ)。 どのビザにも結び付いていません。

ルーマニアでデジタルノマドビザの保有者はどのように課税されますか？

当社の記録では、デジタルノマドビザに紐づく特別制度はありません。標準ルールが適用されます：2026 年 1 月 1 日以降に分配される配当には 16%(従来は 10%)が課され、個人にとっては最終税となります。

≈ USDの額は概算です。ExchangeRate-APIの日次参考レート（2026年10月12日付）を使用し、サイト更新時に更新します。

出典（6）

公式の情報源

  1. Changes to the microenterprise income tax system in 2026 (OUG 89/2025) · ANAF - Arges county tax administration · 2026-10-10に確認 · 2026-01-20公表
  2. Changes to VAT under Law 141/2025 · National Agency for Fiscal Administration (ANAF), AJFP Vrancea · 2026-10-11に確認
  3. VAT exemption ceiling raised to 395,000 lei from 1 September 2025 · National Agency for Fiscal Administration (ANAF), DGRFP Cluj-Napoca · 2026-10-11に確認
  4. Changes to dividend tax under Law 141/2025 · ANAF - Vrancea county tax administration · 2026-10-10に確認 · 2025-08-07公表
  5. Law 141/2025 changes to the Fiscal Code, income tax (comparative table) · ANAF - Brasov county tax administration · 2026-10-10に確認 · 2025公表
  6. Establishing the tax residence of individuals in Romania · National Agency for Fiscal Administration (ANAF), DGRFP Brasov · 2026-10-11に確認