Impostos de Filipinas
Residência fiscal: Mais de 180 dias em ano civil. Renda de fonte estrangeira de residentes: Territorial (não residentes). Regime especial para novos residentes: Isenção de imposto sobre pensões e rendas vitalícias e de direitos aduaneiros sobre a importação única de bens domésticos de até USD 7,000.
Verificado com fontes oficiais em Histórico de alterações
Residência fiscal
- Mais de 180 dias em ano civil · Um estrangeiro não residente que permanece nas Filipinas por um total de mais de 180 dias durante um ano-calendário é considerado como exercendo negócios nas Filipinas e é tributado pelas alíquotas progressivas em vez dos 25% fixos.
- O status de residência segue a classificação do indivíduo no National Internal Revenue Code, não a categoria de visto.
- O status de residência segue a classificação do indivíduo no National Internal Revenue Code; o SIRV e o SRRV não o alteram.
Regimes especiais para novos residentes
Regime especial
Titulares de SRRV nas Filipinas: isenção de imposto sobre pensões e rendas vitalícias e de direitos aduaneiros sobre a importação única de bens domésticos de até USD 7,000
Benefício fiscal
Detalhes
- Sobre: Pensões e rendas vitalícias de titulares de SRRV
- Limite: $7,000
A Philippine Retirement Authority lista os titulares de SRRV como isentos de imposto sobre pensões e rendas vitalícias, de direitos aduaneiros e impostos sobre a importação única de bens domésticos e objetos pessoais de até USD 7,000 e do travel tax. A Executive Order 1037 section 9 é a base legal da isenção aduaneira. 5 6
Tributado sobre
Pensões e rendas vitalícias de titulares de SRRV; direitos aduaneiros e impostos de importação sobre uma remessa única de bens domésticos e objetos pessoais de até USD 7,000; travel tax.
A quem se aplica
- Titular de um Special Resident Retiree's Visa emitido nos termos do programa de aposentadoria da Philippine Retirement Authority (SRRV Classic, SRRV Courtesy e as demais opções listadas na página da PRA).
- Executive Order 1037 section 9(e): isenção de direitos aduaneiros e outros impostos de importação, uma única vez, até USD 7,000 para mobiliário doméstico; se transferido a outra pessoa em até três anos da entrada, os impostos isentos se tornam devidos.
Exclusões
- A renda que não seja de pensões e rendas vitalícias é tributada pelas regras ordinárias de estrangeiro residente.
- A mesma section 9 da Executive Order 1037 permite importar um veículo automotor isento de impostos de importação, aduaneiros e sobre vendas.
Limites
- $7,000 · Valor máximo de bens domésticos e objetos pessoais importados com isenção de direitos e impostos, uma única vez
Residência fiscal
A isenção do PRA está listada como privilégio de visto; a regra de fonte para estrangeiros residentes está em “Philippines: resident aliens taxed on Philippine-source income only”.
Vistos
As isenções decorrem de possuir um SRRV.
Outros impostos
Outros impostos, como IVA, imposto predial e imposto de renda sobre renda de fonte filipina, se aplicam como para outros estrangeiros residentes.
Verificado com fontes oficiais em Histórico de alterações
A quais vistos os regimes se aplicam
- Isenção de imposto sobre pensões e rendas vitalícias e de direitos aduaneiros sobre a importação única de bens domésticos de até USD 7,000: SRRV Classic, SRRV Courtesy, SRRV Courtesy · Ex-filipino. As isenções decorrem de possuir um SRRV.
Regras padrão e renda de fonte estrangeira
Regras gerais
Filipinas: estrangeiros não residentes tributados apenas sobre a renda de fonte filipina
Territorial (não residentes)
Detalhes
- Sobre: Renda derivada de fontes nas Filipinas
Estrangeiros não residentes são tributados apenas sobre a renda de fontes nas Filipinas (NIRC section 23). Um estrangeiro não residente que permanece mais de 180 dias em um ano-calendário é tratado como exercendo negócios nas Filipinas e paga sobre essa renda as mesmas alíquotas progressivas dos residentes; quem não exerce comércio ou negócio paga 25% fixos sobre a renda bruta de fonte filipina (section 25). 1 2 3
Tributado sobre
Renda derivada de fontes nas Filipinas.
A quem se aplica
- A pessoa é estrangeiro não residente para fins fiscais filipinos.
- Exerce comércio ou negócio nas Filipinas, o que inclui quem vem às Filipinas e permanece por um total de mais de 180 dias durante um ano-calendário: tributado da mesma forma que um cidadão ou estrangeiro residente sobre a renda tributável de fontes nas Filipinas (section 25(A)(1)).
- Não exerce comércio ou negócio nas Filipinas: 25% de toda a renda recebida de fontes nas Filipinas, incluindo salários, juros, dividendos, aluguéis e outros ganhos periódicos ou eventuais (section 25(B)).
Exclusões
- Cidadãos residentes são tributados sobre a renda mundial.
- Para um estrangeiro não residente que não exerce comércio ou negócio, os ganhos de capital sobre ações de empresa doméstica e sobre imóveis seguem as regras do imposto sobre ganhos de capital da section 24(C) e (D), não a alíquota de 25%.
Dias no país
- Mais de 180 dias em ano civil · Um estrangeiro não residente que permanece nas Filipinas por um total de mais de 180 dias durante um ano-calendário é considerado como exercendo negócios nas Filipinas e é tributado pelas alíquotas progressivas em vez dos 25% fixos.
Residência fiscal
O status de residência segue a classificação do indivíduo no National Internal Revenue Code, não a categoria de visto.
Vistos
O SIRV ou SRRV não estabelece, por si só, a residência fiscal nem isenta renda.
Outros impostos
O IVA, a retenção na fonte e as contribuições sociais são separados.
Verificado com fontes oficiais em Histórico de alterações
Regras gerais
Filipinas: estrangeiros residentes tributados apenas sobre a renda de fonte filipina
Renda global
Detalhes
- Sobre: Renda derivada de fontes nas Filipinas para estrangeiros residentes
- Limite: ₱250k/ano ≈ $3,980
Nos termos da NIRC section 23, estrangeiros residentes (como estrangeiros não residentes e cidadãos não residentes) são tributados apenas sobre a renda de fontes nas Filipinas; cidadãos residentes são tributados sobre a renda mundial. 1 3
Tributado sobre
Renda derivada de fontes nas Filipinas para estrangeiros residentes. A renda de fora das Filipinas está fora da base, mas o ônus de provar uma fonte não filipina cabe ao estrangeiro residente e a renda é presumida de fonte filipina sem prova.
A quem se aplica
- Pessoa física estrangeira que é residente das Filipinas.
Exclusões
- Cidadãos residentes nas Filipinas são tributados sobre a renda de dentro e de fora das Filipinas.
- A renda de conteúdo com base nas Filipinas de um estrangeiro residente geralmente é tributável.
Limites
- PHP 250,000 por ano (≈ $3,980) · Autônomos abaixo do limite de IVA de PHP 3,000,000 (≈ $47,800) podem optar por 8% sobre a receita bruta acima deste valor em vez das alíquotas progressivas e do imposto percentual
- PHP 3,000,000 por ano (≈ $47,800) · Limite do IVA para vendas ou receitas brutas
Residência fiscal
O status de residência segue a classificação do indivíduo no National Internal Revenue Code; o SIRV e o SRRV não o alteram.
Vistos
O alcance fiscal segue a classificação do indivíduo na NIRC, não a categoria de visto.
Outros impostos
As alíquotas progressivas cedulares da NIRC section 24(A)(2)(a), o imposto percentual ou o IVA e as contribuições sociais se aplicam separadamente.
Verificado com fontes oficiais em Histórico de alterações
Regras gerais
Estrangeiros residentes nas Filipinas: imposto de renda progressivo de 0-35% sobre a renda de fonte filipina (a partir de 1 de janeiro de 2023)
35% de imposto
Detalhes
- Limite: ₱250k/ano ≈ $3,980
Um estrangeiro residente paga imposto de renda progressivo de 0% até PHP 250,000 (≈ $3,980) e de 15% a 35% acima disso sobre a renda de fontes filipinas; a tabela se aplica a partir do ano tributável de 2023. Autônomos com receita bruta de até PHP 3,000,000 (≈ $47,800) podem optar, em vez disso, por 8% sobre a receita acima de PHP 250,000 (≈ $3,980). 4 3
Tributado sobre
Renda tributável de fonte filipina da pessoa (remuneração menos benefícios não tributáveis e contribuições sociais do empregado, ou renda de negócios e profissional). Tabela a partir de 1 de janeiro de 2023: PHP 0 a 250,000 nulo; acima de 250,000 até 400,000 15% do excedente; acima de 400,000 até 800,000 PHP (≈ $12,700) 22,500 mais 20%; acima de 800,000 até 2,000,000 PHP (≈ $31,900) 102,500 mais 25%; acima de 2,000,000 até 8,000,000 PHP (≈ $127,000) 402,500 mais 30%; acima de 8,000,000 PHP (≈ $127,000) 2,202,500 mais 35%. A alíquota marginal máxima é mostrada como ratePercent.
A quem se aplica
- Pessoas físicas que ganham exclusivamente de trabalho autônomo ou profissão, cujas vendas ou receitas brutas não excedam o limite de IVA de PHP 3,000,000, (≈ $47,800) podem optar, de forma irrevogável para o ano, por 8% das vendas ou receitas brutas que excedam PHP 250,000 (≈ $3,980) no lugar das alíquotas progressivas e do imposto percentual (RR 8-2018).
- Estrangeiros residentes são tributados apenas sobre a renda de fonte filipina (veja “Philippines: resident aliens taxed on Philippine-source income only”); a tabela progressiva se aplica a essa renda.
- Marido e esposa calculam separadamente seu imposto de renda individual sobre suas respectivas rendas tributáveis.
Exclusões
- A opção de 8% não está disponível a contribuinte registrado no IVA nem a sócios de uma sociedade profissional geral sobre sua parte distribuída.
- A renda de fonte estrangeira de um estrangeiro residente está fora da base filipina, cabendo ao contribuinte o ônus de comprovar a fonte estrangeira (veja “Philippines: resident aliens taxed on Philippine-source income only”).
Limites
- PHP 250,000 por ano (≈ $3,980) · Renda tributável igual ou inferior à qual nenhum imposto de renda é devido
- PHP 400,000 por ano (≈ $6,370) · A faixa de 15% termina; 20% se aplica de PHP 400,001 (≈ $6,370) a PHP 800,000 (≈ $12,700)
- PHP 2,000,000 por ano (≈ $31,900) · A faixa de 25% termina; 30% se aplica de PHP 2,000,001 (≈ $31,900) a PHP 8,000,000 (≈ $127,000)
- PHP 8,000,000 por ano (≈ $127,000) · 35% se aplica à renda tributável acima de PHP 8,000,000 (≈ $127,000)
- PHP 3,000,000 por ano (≈ $47,800) · Limite do IVA: teto de receita bruta para o imposto de renda opcional de 8%
Residência fiscal
A tabela é a alíquota progressiva da Section 24(A)(2)(a) do Tax Code, conforme alterada pela RA 10963 (TRAIN), aplicada a estrangeiros residentes que exercem comércio, negócio ou profissão e à renda de remuneração nas Filipinas.
Vistos
O tratamento tributário segue a condição de estrangeiro residente ou não residente e a fonte da renda, não a categoria do visto; os titulares do SRRV têm a isenção de pensões e anuidades descrita em “Philippines SRRV holders: exemption from tax on pensions and annuities and from customs duties on one-time household importation up to USD 7,000”.
Outros impostos
O IVA, o imposto percentual e as contribuições do Social Security System, da PhilHealth e do Pag-IBIG se aplicam separadamente.
Verificado com fontes oficiais em Histórico de alterações
IVA, previdência social e outros impostos
- O IVA, a retenção na fonte e as contribuições sociais são separados.
- As alíquotas progressivas cedulares da NIRC section 24(A)(2)(a), o imposto percentual ou o IVA e as contribuições sociais se aplicam separadamente.
- O IVA, o imposto percentual e as contribuições do Social Security System, da PhilHealth e do Pag-IBIG se aplicam separadamente.
- Outros impostos, como IVA, imposto predial e imposto de renda sobre renda de fonte filipina, se aplicam como para outros estrangeiros residentes.
Perguntas frequentes
Quando se torna residente fiscal em Filipinas?
Mais de 180 dias em ano civil (Um estrangeiro não residente que permanece nas Filipinas por um total de mais de 180 dias durante um ano-calendário é considerado como exercendo negócios nas Filipinas e é tributado pelas alíquotas progressivas em vez dos 25% fixos). O status de residência segue a classificação do indivíduo no National Internal Revenue Code, não a categoria de visto.
A renda de fonte estrangeira é tributada em Filipinas?
Territorial (não residentes). Estrangeiros não residentes são tributados apenas sobre a renda de fontes nas Filipinas (NIRC section 23). Um estrangeiro não residente que permanece mais de 180 dias em um ano-calendário é tratado como exercendo negócios nas Filipinas e paga sobre essa renda as mesmas alíquotas progressivas dos residentes; quem não exerce comércio ou negócio paga 25% fixos sobre a renda bruta de fonte filipina (section 25).
Quem se qualifica para Isenção de imposto sobre pensões e rendas vitalícias e de direitos aduaneiros sobre a importação única de bens domésticos de até USD 7,000?
Titular de um Special Resident Retiree's Visa emitido nos termos do programa de aposentadoria da Philippine Retirement Authority (SRRV Classic, SRRV Courtesy e as demais opções listadas na página da PRA). As isenções decorrem de possuir um SRRV.
Como são tributados os titulares de Visto de nômade digital em Filipinas?
Não há regime especial em nossos registros ligado ao Visto de nômade digital. Aplicam-se as regras padrão: Estrangeiros não residentes são tributados apenas sobre a renda de fontes nas Filipinas (NIRC section 23). Um estrangeiro não residente que permanece mais de 180 dias em um ano-calendário é tratado como exercendo negócios nas Filipinas e paga sobre essa renda as mesmas alíquotas progressivas dos residentes; quem não exerce comércio ou negócio paga 25% fixos sobre a renda bruta de fonte filipina (section 25).
Existe um benefício fiscal para titulares de SRRV Classic em Filipinas?
Titulares de SRRV nas Filipinas: isenção de imposto sobre pensões e rendas vitalícias e de direitos aduaneiros sobre a importação única de bens domésticos de até USD 7,000: A Philippine Retirement Authority lista os titulares de SRRV como isentos de imposto sobre pensões e rendas vitalícias, de direitos aduaneiros e impostos sobre a importação única de bens domésticos e objetos pessoais de até USD 7,000 e do travel tax. É independente do visto e tem condições próprias.
Os valores ≈ USD são aproximados: taxas de referência diárias de ExchangeRate-API, com data de 12 de out. de 2026, atualizadas quando o site é atualizado.
Fontes (6)
Fontes oficiais
- Republic Act No. 8424, National Internal Revenue Code of 1997 (Sections 23 and 25) · Supreme Court of the Philippines E-Library · verificado em 2026-10-12 · publicado em 1997-12-11
- Republic Act No. 10963, Tax Reform for Acceleration and Inclusion (Section 6, amending NIRC Section 25) · Supreme Court of the Philippines E-Library · verificado em 2026-10-12 · publicado em 2017-12-19
- Revenue Memorandum Circular No. 97-2021 (tax obligations of social media influencers, restating NIRC section 23) · Bureau of Internal Revenue, Philippines · verificado em 2026-10-10 · publicado em 2021-08-16
- Digest of Revenue Regulations No. 8-2018 (TRAIN Law): graduated income tax schedules from 1 January 2018 and from 1 January 2023 · Bureau of Internal Revenue · verificado em 2026-10-10 · publicado em 2018-02-20
- Special Resident Retiree's Visa (SRRV): benefits and exemptions · Philippine Retirement Authority · verificado em 2026-10-12
- Executive Order No. 1037, s. 1985 (Philippine Retirement Authority; Section 9 incentives and benefits) · LawPhil Project (Official Gazette text) · verificado em 2026-10-10 · publicado em 1985-07-04