Steuern in Philippinen
Steuerlicher Wohnsitz: Mehr als 180 Tage in Kalenderjahr. Auslandseinkünfte von Ansässigen: Territorial (Nichtansässige). Sonderregime für Neuzugezogene: Philippinen, SRRV-Inhaber: Befreiung von der Steuer auf Renten und Leibrenten und von Zöllen auf die einmalige Einfuhr von Hausrat bis zu USD 7,000.
Am anhand amtlicher Quellen geprüftÄnderungsprotokoll
Steuerlicher Wohnsitz
- Mehr als 180 Tage in Kalenderjahr · Ein nichtansässiger Ausländer, der sich in einem Kalenderjahr insgesamt mehr als 180 Tage auf den Philippinen aufhält, gilt als auf den Philippinen geschäftlich tätig und wird mit den gestaffelten Sätzen statt der pauschalen 25% besteuert.
- Der Ansässigkeitsstatus folgt der Einstufung der Person nach dem National Internal Revenue Code, nicht der Visakategorie.
- Der Ansässigkeitsstatus folgt der Einstufung der Person nach dem National Internal Revenue Code; das SIRV und das SRRV ändern sie nicht.
Sonderregime für Neuzugezogene
Sonderregelung
Philippinen, SRRV-Inhaber: Befreiung von der Steuer auf Renten und Leibrenten und von Zöllen auf die einmalige Einfuhr von Hausrat bis zu USD 7,000
Steuererleichterung
Details
- Auf: Renten und Leibrenten von SRRV-Inhabern
- Grenze: $7,000
Die Philippine Retirement Authority führt SRRV-Inhaber als befreit von der Steuer auf Renten und Leibrenten, von Zöllen und Steuern auf die einmalige Einfuhr von Hausrat und persönlichen Gegenständen bis zu USD 7,000 sowie von der Reisesteuer auf. Executive Order 1037 section 9 ist die Rechtsgrundlage für die Zollbefreiung. 5 6
Besteuert wird
Renten und Leibrenten von SRRV-Inhabern; Zölle und Einfuhrsteuern auf eine einmalige Sendung von Hausrat und persönlichen Gegenständen bis zu USD 7,000; Reisesteuer.
Für wen es gilt
- Inhaber eines Special Resident Retiree's Visa, ausgestellt im Rahmen des Ruhestandsprogramms der Philippine Retirement Authority (SRRV Classic, SRRV Courtesy und die anderen auf der PRA-Seite aufgeführten Optionen).
- Executive Order 1037 section 9(e): Befreiung von Zöllen und anderen Einfuhrsteuern, nur einmalig, bis zu USD 7,000 für Hausrat; wird er innerhalb von drei Jahren nach der Einreise an eine andere Person übertragen, werden die befreiten Steuern fällig.
Ausschlüsse
- Anderes Einkommen als Renten und Leibrenten wird nach den allgemeinen Regeln für ansässige Ausländer besteuert.
- Derselbe section 9 der Executive Order 1037 erlaubt die Einfuhr eines Kraftfahrzeugs frei von Einfuhr-, Zoll- und Umsatzsteuern.
Grenzen
- $7,000 · Höchstwert von Hausrat und persönlichen Gegenständen, die nur einmal zoll- und steuerfrei eingeführt werden dürfen
Steuerliche Ansässigkeit
Die PRA-Befreiung ist als Visavorteil aufgeführt; die Quellenregel für ausländische Ansässige steht unter „Philippines: resident aliens taxed on Philippine-source income only“.
Visa
Die Befreiungen knüpfen an den Besitz eines SRRV an.
Weitere Steuern
Andere Steuern wie Mehrwertsteuer, Grundsteuer und Einkommensteuer auf Einkommen aus philippinischen Quellen fallen wie bei anderen ansässigen Ausländern an.
Am anhand amtlicher Quellen geprüftÄnderungsprotokoll
Für welche Visa die Regime gelten
- Philippinen, SRRV-Inhaber: Befreiung von der Steuer auf Renten und Leibrenten und von Zöllen auf die einmalige Einfuhr von Hausrat bis zu USD 7,000: SRRV Classic, SRRV Courtesy, SRRV Courtesy · Ex-Filipino. Die Befreiungen knüpfen an den Besitz eines SRRV an.
Standardregeln und Auslandseinkünfte
Allgemeine Regeln
Philippinen: nichtansässige Ausländer nur mit Einkommen aus philippinischen Quellen besteuert
Territorial (Nichtansässige)
Details
- Auf: Einkommen aus Quellen innerhalb der Philippinen
Nichtansässige Ausländer werden nur mit Einkommen aus Quellen innerhalb der Philippinen besteuert (NIRC section 23). Ein nichtansässiger Ausländer, der sich in einem Kalenderjahr mehr als 180 Tage aufhält, gilt als auf den Philippinen geschäftlich tätig und zahlt auf dieses Einkommen dieselben gestaffelten Sätze wie Ansässige; wer nicht in Handel oder Gewerbe tätig ist, zahlt pauschal 25% auf das Bruttoeinkommen aus philippinischen Quellen (section 25). 1 2 3
Besteuert wird
Einkommen aus Quellen innerhalb der Philippinen.
Für wen es gilt
- Die Person ist für philippinische Steuerzwecke ein nichtansässiger Ausländer.
- In Handel oder Gewerbe auf den Philippinen tätig, was jeden einschließt, der auf die Philippinen kommt und sich in einem Kalenderjahr insgesamt mehr als 180 Tage aufhält: auf das steuerpflichtige Einkommen aus Quellen innerhalb der Philippinen wie ein Staatsangehöriger oder ansässiger Ausländer besteuert (section 25(A)(1)).
- Nicht in Handel oder Gewerbe auf den Philippinen tätig: 25% des gesamten Einkommens aus Quellen innerhalb der Philippinen, einschließlich Gehältern, Zinsen, Dividenden, Mieten und anderen regelmäßigen oder gelegentlichen Gewinnen (section 25(B)).
Ausschlüsse
- Ansässige Staatsangehörige werden mit ihrem weltweiten Einkommen besteuert.
- Für einen nichtansässigen Ausländer, der nicht in Handel oder Gewerbe tätig ist, richten sich Kapitalgewinne aus Anteilen einer inländischen Gesellschaft und aus Grundbesitz nach den Regeln zur Kapitalgewinnsteuer in section 24(C) und (D), nicht nach dem Satz von 25%.
Tage im Land
- Mehr als 180 Tage in Kalenderjahr · Ein nichtansässiger Ausländer, der sich in einem Kalenderjahr insgesamt mehr als 180 Tage auf den Philippinen aufhält, gilt als auf den Philippinen geschäftlich tätig und wird mit den gestaffelten Sätzen statt der pauschalen 25% besteuert.
Steuerliche Ansässigkeit
Der Ansässigkeitsstatus folgt der Einstufung der Person nach dem National Internal Revenue Code, nicht der Visakategorie.
Visa
Das SIRV oder SRRV begründet selbst weder die steuerliche Ansässigkeit noch befreit es Einkommen.
Weitere Steuern
Mehrwertsteuer, Quellensteuer und Sozialbeiträge sind gesondert zu betrachten.
Am anhand amtlicher Quellen geprüftÄnderungsprotokoll
Allgemeine Regeln
Philippinen: ansässige Ausländer nur mit Einkommen aus philippinischen Quellen besteuert
Welteinkommen
Details
- Auf: Einkommen aus Quellen innerhalb der Philippinen bei ansässigen Ausländern
- Grenze: ₱250k/Jahr ≈ $3,980
Nach NIRC section 23 werden ansässige Ausländer (wie nichtansässige Ausländer und nichtansässige Staatsangehörige) nur mit Einkommen aus Quellen innerhalb der Philippinen besteuert; ansässige Staatsangehörige werden mit ihrem weltweiten Einkommen besteuert. 1 3
Besteuert wird
Einkommen aus Quellen innerhalb der Philippinen bei ansässigen Ausländern. Einkommen von außerhalb der Philippinen liegt außerhalb der Bemessungsgrundlage, aber die Beweislast für eine nicht philippinische Quelle liegt beim ansässigen Ausländer, und Einkommen gilt ohne Nachweis als aus philippinischer Quelle.
Für wen es gilt
- Ausländische Einzelperson, die auf den Philippinen ansässig ist.
Ausschlüsse
- Auf den Philippinen wohnhafte Staatsangehörige werden mit Einkommen von innerhalb und außerhalb der Philippinen besteuert.
- Einkommen eines ansässigen Ausländers aus Inhalten mit Sitz auf den Philippinen ist in der Regel steuerpflichtig.
Grenzen
- PHP 250,000 im Jahr (≈ $3,980) · Selbstständige unter der Mehrwertsteuerschwelle von PHP 3,000,000 k (≈ $47,800,000)önnen sich für 8% auf Bruttoeinnahmen über diesem Betrag statt der gestaffelten Sätze und der Prozentsteuer entscheiden
- PHP 3,000,000 im Jahr (≈ $47,800) · Mehrwertsteuerschwelle für Bruttoumsätze oder -einnahmen
Steuerliche Ansässigkeit
Der Ansässigkeitsstatus folgt der Einstufung der Person nach dem National Internal Revenue Code; das SIRV und das SRRV ändern sie nicht.
Visa
Der steuerliche Umfang folgt der NIRC-Einstufung der Person, nicht der Visakategorie.
Weitere Steuern
Gestaffelte Tarifsätze nach NIRC section 24(A)(2)(a), Prozentsteuer oder Mehrwertsteuer sowie Sozialbeiträge fallen gesondert an.
Am anhand amtlicher Quellen geprüftÄnderungsprotokoll
Allgemeine Regeln
Philippinen, ansässige Ausländer: gestaffelte Einkommensteuer 0-35% auf Einkommen aus philippinischen Quellen (ab 1 January 2023)
35% Steuer
Details
- Grenze: ₱250k/Jahr ≈ $3,980
Ein ansässiger Ausländer zahlt gestaffelte Einkommensteuer von 0% bis PHP 250,000 (≈ $3,980) und 15% bis 35% darüber auf Einkommen aus philippinischen Quellen; der Tarif gilt ab dem Steuerjahr 2023. Selbstständige mit Bruttoeinnahmen bis PHP 3,000,000 k (≈ $47,800,000)önnen stattdessen 8% auf Einnahmen über PHP 250,000 (≈ $3,980) wählen. 4 3
Besteuert wird
Steuerpflichtiges Einkommen der Person aus philippinischen Quellen (Vergütung abzüglich nicht steuerpflichtiger Leistungen und Sozialbeiträge der Arbeitnehmer oder Geschäfts- und freiberufliches Einkommen). Tarif ab 1 January 2023: PHP 0 bis 250,000 null; über 250,000 bis 400,000 15% des Mehrbetrags; über 400,000 bis 800,000 PHP (≈ $12,700) 22,500 plus 20%; über 800,000 bis 2,000,000 PHP (≈ $31,900) 102,500 plus 25%; über 2,000,000 bis 8,000,000 PHP (≈ $127,000) 402,500 plus 30%; über 8,000,000 PHP (≈ $127,000) 2,202,500 plus 35%. Höchster Grenzsatz als ratePercent angegeben.
Für wen es gilt
- Personen, die ausschließlich aus selbstständiger Tätigkeit oder freiem Beruf verdienen und deren Bruttoumsätze oder -einnahmen die Mehrwertsteuerschwelle von PHP 3,000,000 (≈ $47,800) nicht überschreiten, können für das Jahr unwiderruflich 8% der Bruttoumsätze oder -einnahmen über PHP 250,000 (≈ $3,980) anstelle der gestaffelten Sätze und der Prozentsteuer wählen (RR 8-2018).
- Ausländische Ansässige werden nur auf Einkünfte aus philippinischen Quellen besteuert (siehe „Philippines: resident aliens taxed on Philippine-source income only“); der Tarif gilt für diese Einkünfte.
- Ehepartner berechnen ihre individuelle Einkommensteuer getrennt auf ihr jeweiliges steuerpflichtiges Einkommen.
Ausschlüsse
- Die 8%-Option steht einem mehrwertsteuerlich registrierten Steuerpflichtigen oder Gesellschaftern einer allgemeinen Berufsgesellschaft auf ihren Gewinnanteil nicht offen.
- Auslandseinkünfte eines ausländischen Ansässigen liegen außerhalb der philippinischen Bemessungsgrundlage; der Steuerpflichtige muss die ausländische Herkunft nachweisen (siehe „Philippines: resident aliens taxed on Philippine-source income only“).
Grenzen
- PHP 250,000 im Jahr (≈ $3,980) · Steuerpflichtiges Einkommen bis einschließlich zu dem keine Einkommensteuer fällig ist
- PHP 400,000 im Jahr (≈ $6,370) · Die 15%-Stufe endet; 20% gilt von PHP 400,001 (≈ $6,370) bis PHP 800,000 (≈ $12,700)
- PHP 2,000,000 im Jahr (≈ $31,900) · Die 25%-Stufe endet; 30% gilt von PHP 2,000,001 (≈ $31,900) bis PHP 8,000,000 (≈ $127,000)
- PHP 8,000,000 im Jahr (≈ $127,000) · 35% gilt für steuerpflichtiges Einkommen über PHP 8,000,000 (≈ $127,000)
- PHP 3,000,000 im Jahr (≈ $47,800) · Mehrwertsteuerschwelle: Obergrenze der Bruttoeinnahmen für die optionale Einkommensteuer von 8%
Steuerliche Ansässigkeit
Der Tarif ist der gestaffelte Satz nach Section 24(A)(2)(a) des Tax Code in der durch RA 10963 (TRAIN) geänderten Fassung, angewandt auf ansässige Ausländer in Handel, Gewerbe oder freiem Beruf und auf Vergütungseinkommen innerhalb der Philippinen.
Visa
Die steuerliche Behandlung richtet sich nach dem Status als gebietsansässiger oder gebietsfremder Ausländer und nach der Einkunftsquelle, nicht nach der Visakategorie; SRRV-Inhaber profitieren von der Befreiung für Renten und Annuitäten unter „Philippines SRRV holders: exemption from tax on pensions and annuities and from customs duties on one-time household importation up to USD 7,000“.
Weitere Steuern
Mehrwertsteuer, Prozentsteuer sowie Beiträge zu Social Security System, PhilHealth und Pag-IBIG fallen gesondert an.
Am anhand amtlicher Quellen geprüftÄnderungsprotokoll
Mehrwertsteuer, Sozialversicherung und andere Steuern
- Mehrwertsteuer, Quellensteuer und Sozialbeiträge sind gesondert zu betrachten.
- Gestaffelte Tarifsätze nach NIRC section 24(A)(2)(a), Prozentsteuer oder Mehrwertsteuer sowie Sozialbeiträge fallen gesondert an.
- Mehrwertsteuer, Prozentsteuer sowie Beiträge zu Social Security System, PhilHealth und Pag-IBIG fallen gesondert an.
- Andere Steuern wie Mehrwertsteuer, Grundsteuer und Einkommensteuer auf Einkommen aus philippinischen Quellen fallen wie bei anderen ansässigen Ausländern an.
Häufige Fragen
Wann wird man in Philippinen steuerlich ansässig?
Mehr als 180 Tage in Kalenderjahr (Ein nichtansässiger Ausländer, der sich in einem Kalenderjahr insgesamt mehr als 180 Tage auf den Philippinen aufhält, gilt als auf den Philippinen geschäftlich tätig und wird mit den gestaffelten Sätzen statt der pauschalen 25% besteuert). Der Ansässigkeitsstatus folgt der Einstufung der Person nach dem National Internal Revenue Code, nicht der Visakategorie.
Werden Auslandseinkünfte in Philippinen besteuert?
Territorial (Nichtansässige). Nichtansässige Ausländer werden nur mit Einkommen aus Quellen innerhalb der Philippinen besteuert (NIRC section 23). Ein nichtansässiger Ausländer, der sich in einem Kalenderjahr mehr als 180 Tage aufhält, gilt als auf den Philippinen geschäftlich tätig und zahlt auf dieses Einkommen dieselben gestaffelten Sätze wie Ansässige; wer nicht in Handel oder Gewerbe tätig ist, zahlt pauschal 25% auf das Bruttoeinkommen aus philippinischen Quellen (section 25).
Für wen gilt Philippinen, SRRV-Inhaber: Befreiung von der Steuer auf Renten und Leibrenten und von Zöllen auf die einmalige Einfuhr von Hausrat bis zu USD 7,000?
Inhaber eines Special Resident Retiree's Visa, ausgestellt im Rahmen des Ruhestandsprogramms der Philippine Retirement Authority (SRRV Classic, SRRV Courtesy und die anderen auf der PRA-Seite aufgeführten Optionen). Die Befreiungen knüpfen an den Besitz eines SRRV an.
Wie werden Inhaber von Visum für digitale Nomaden in Philippinen besteuert?
In unseren Daten gibt es kein Sonderregime, das an Visum für digitale Nomaden gebunden ist. Es gelten die Standardregeln: Nichtansässige Ausländer werden nur mit Einkommen aus Quellen innerhalb der Philippinen besteuert (NIRC section 23). Ein nichtansässiger Ausländer, der sich in einem Kalenderjahr mehr als 180 Tage aufhält, gilt als auf den Philippinen geschäftlich tätig und zahlt auf dieses Einkommen dieselben gestaffelten Sätze wie Ansässige; wer nicht in Handel oder Gewerbe tätig ist, zahlt pauschal 25% auf das Bruttoeinkommen aus philippinischen Quellen (section 25).
Gibt es für Inhaber von SRRV Classic in Philippinen eine Steuererleichterung?
Philippinen, SRRV-Inhaber: Befreiung von der Steuer auf Renten und Leibrenten und von Zöllen auf die einmalige Einfuhr von Hausrat bis zu USD 7,000: Die Philippine Retirement Authority führt SRRV-Inhaber als befreit von der Steuer auf Renten und Leibrenten, von Zöllen und Steuern auf die einmalige Einfuhr von Hausrat und persönlichen Gegenständen bis zu USD 7,000 sowie von der Reisesteuer auf. Sie gilt unabhängig vom Visum und hat eigene Bedingungen.
Die ≈-USD-Beträge sind Näherungswerte: tägliche Referenzkurse von ExchangeRate-API vom 12. Okt. 2026, aktualisiert bei jeder Aktualisierung der Website.
Quellen (6)
Amtliche Quellen
- Republic Act No. 8424, National Internal Revenue Code of 1997 (Sections 23 and 25) · Supreme Court of the Philippines E-Library · geprüft am 2026-10-12 · veröffentlicht am 1997-12-11
- Republic Act No. 10963, Tax Reform for Acceleration and Inclusion (Section 6, amending NIRC Section 25) · Supreme Court of the Philippines E-Library · geprüft am 2026-10-12 · veröffentlicht am 2017-12-19
- Revenue Memorandum Circular No. 97-2021 (tax obligations of social media influencers, restating NIRC section 23) · Bureau of Internal Revenue, Philippines · geprüft am 2026-10-10 · veröffentlicht am 2021-08-16
- Digest of Revenue Regulations No. 8-2018 (TRAIN Law): graduated income tax schedules from 1 January 2018 and from 1 January 2023 · Bureau of Internal Revenue · geprüft am 2026-10-10 · veröffentlicht am 2018-02-20
- Special Resident Retiree's Visa (SRRV): benefits and exemptions · Philippine Retirement Authority · geprüft am 2026-10-12
- Executive Order No. 1037, s. 1985 (Philippine Retirement Authority; Section 9 incentives and benefits) · LawPhil Project (Official Gazette text) · geprüft am 2026-10-10 · veröffentlicht am 1985-07-04