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JA

フィリピンの税金

税務上の居住：暦年で180日超。 居住者の国外源泉所得：属地主義課税（非居住者）。 新規居住者向けの特別制度：フィリピンの SRRV 保有者:年金と年金給付の免税、および USD 7,000 までの1回限りの家財の輸入に対する関税の免除。

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税務上の居住

新規居住者向けの特別制度

特別制度

フィリピンの SRRV 保有者:年金と年金給付の免税、および USD 7,000 までの1回限りの家財の輸入に対する関税の免除

税の軽減

詳細
  • 課税対象：SRRV 保有者の年金と年金給付、USD 7,000 までの家財と身の回り品の1回限りの輸送に対する関税と輸入税、旅行税
  • 上限：$7,000

Philippine Retirement Authority は、SRRV の保有者を、年金と年金給付の税、USD 7,000 までの家財と身の回り品の1回限りの輸入に対する関税と税、および旅行税が免除されるとしています。関税の免除の法的根拠は、Executive Order 1037 の section 9 です。 5 6

課税対象

SRRV 保有者の年金と年金給付、USD 7,000 までの家財と身の回り品の1回限りの輸送に対する関税と輸入税、旅行税。

適用対象

  • Philippine Retirement Authority の退職者プログラムに基づいて発給された Special Resident Retiree's Visa(SRRV Classic、SRRV Courtesy、PRA のページに挙げられたその他の選択肢)の保有者。
  • Executive Order 1037 section 9(e):関税およびその他の輸入税が、1回限りで、家具について USD 7,000 まで免除されます。入国から3年以内に他の人に譲渡した場合、免除された税は納付が必要になります。

適用除外

  • 年金と年金給付以外の所得は、居住者の外国人の通常の規則で課税されます。
  • Executive Order 1037 の同じ section 9 は、輸入税、関税、売上税なしで自動車1台を輸入することを認めています。

上限

  • $7,000 · 関税と税なしで輸入できる家財と身の回り品の最大の価額(1回限り)

税務上の居住

PRA免除はビザの特典として掲載されています。居住外国人に関する源泉ルールは「Philippines: resident aliens taxed on Philippine-source income only」にあります。

ビザ

免除は、SRRV を保有していることに伴います。

その他の税

VAT、不動産税、フィリピン源泉所得に対する所得税などのその他の税は、他の居住者の外国人と同様に適用されます。

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各制度が適用されるビザ

標準ルールと国外源泉所得

通常のルール

フィリピン:非居住者の外国人は、フィリピン源泉所得のみに課税されます

属地主義課税（非居住者）

国外源泉所得：属地主義課税（非居住者）
詳細
  • 課税対象：フィリピン国内に源泉のある所得

非居住者の外国人は、フィリピン国内に源泉のある所得のみに課税されます(NIRC section 23)。暦年に180日を超えて滞在する非居住者の外国人は、フィリピンで事業を営んでいるものとして扱われ、その所得について居住者と同じ累進税率で納税します。取引または事業に従事していない人は、フィリピン源泉の総所得に一律 25% を支払います(section 25)。 1 2 3

課税対象

フィリピン国内に源泉のある所得。

適用対象

  • 個人が、フィリピンの税務上の非居住者の外国人であること。
  • フィリピンで取引または事業に従事していること。これには、フィリピンに来て暦年中に合計180日を超えて滞在する人が含まれます。フィリピン国内に源泉のある課税所得について、市民または居住者の外国人と同じ方法で課税されます(section 25(A)(1))。
  • フィリピンで取引または事業に従事していない場合:給与、利子、配当、賃料、その他の定期的または臨時の利得を含む、フィリピン国内の源泉から受け取る所得全体の 25%(section 25(B))。

適用除外

  • 居住者である市民は、全世界所得に課税されます。
  • 取引または事業に従事していない非居住者の外国人について、国内法人の株式と不動産のキャピタルゲインは、25% の税率ではなく、section 24(C) と (D) のキャピタルゲイン税の規則に従います。

国内での日数

  • 暦年で180日超 · 暦年中にフィリピンに合計180日を超えて滞在する非居住者の外国人は、フィリピンで事業を営んでいるものとみなされ、一律 25% ではなく累進税率で課税されます。

税務上の居住

居住の状況は、ビザの区分ではなく、National Internal Revenue Code による個人の分類によって決まります。

ビザ

SIRV や SRRV は、それ自体では、税務上の居住地を定めず、所得を免税にもしません。

その他の税

VAT、源泉徴収、社会保険拠出金は別です。

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通常のルール

フィリピン:居住者の外国人は、フィリピン源泉所得のみに課税されます

全世界所得

詳細
  • 課税対象：居住者の外国人についてのフィリピン国内に源泉のある所得
  • 上限：₱250k/年 ≈ $3,980

NIRC section 23 に基づき、居住者の外国人は(非居住者の外国人や非居住者の市民と同様に)フィリピン国内に源泉のある所得のみに課税されます。居住者である市民は全世界所得に課税されます。 1 3

課税対象

居住者の外国人についてのフィリピン国内に源泉のある所得。フィリピン国外の所得は課税標準の外ですが、フィリピン以外の源泉であることの立証責任は居住者の外国人にあり、証明がない所得はフィリピン源泉と推定されます。

適用対象

  • フィリピンの居住者である外国人の個人。

適用除外

  • フィリピンに居住する市民は、フィリピン国内外の所得に課税されます。
  • 居住者の外国人のフィリピンを拠点とするコンテンツの所得は、一般に課税されます。

上限

  • 年額PHP 250,000 (≈ $3,980) · VAT の基準額 PHP 3,000,000 (≈ $47,800) 以下の自営業者は、累進税率とパーセンテージ税の代わりに、この額を超える総収入に 8% を選択できます
  • 年額PHP 3,000,000 (≈ $47,800) · 総売上または総収入の VAT の基準額

税務上の居住

居住の状況は、National Internal Revenue Code による個人の分類によって決まります。SIRV と SRRV はそれを変えません。

ビザ

課税の範囲は、ビザの区分ではなく、NIRC による個人の分類によって決まります。

その他の税

NIRC section 24(A)(2)(a) に基づく累進の分類税率、パーセンテージ税または VAT、社会保険拠出金は、別途適用されます。

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通常のルール

フィリピンの居住者の外国人:フィリピン源泉所得に対する 0-35% の累進所得税(2023年1月1日から)

税率35%

詳細
  • 上限：₱250k/年 ≈ $3,980

居住者の外国人は、フィリピン源泉の所得について、PHP 250,000 (≈ $3,980) までは 0%、それを超える部分は 15% から 35% の累進所得税を支払います。この税率表は2023課税年度から適用されます。総収入が PHP 3,000,000 (≈ $47,800) までの自営業者は、代わりに、PHP 250,000 (≈ $3,980) を超える収入に 8% を選択できます。 4 3

課税対象

個人のフィリピン源泉の課税所得(報酬から非課税の給付と従業員の社会保険拠出金を差し引いたもの、または事業および専門職の所得)。2023年1月1日からの税率表:PHP 0 から 250,000 は非課税、250,000 超 400,000 までは超過額の 15%、400,000 超 800,000 までは PHP 22,500 (≈ $360) に 20%、800,000 超 2,000,000 までは PHP 102,500 (≈ $1,630) に 25%、2,000,000 超 8,000,000 までは PHP 402,500 (≈ $6,410) に 30%、8,000,000 超は PHP 2,202,500 (≈ $35,100) に 35%。最高限界税率は ratePercent として示しています。

適用対象

  • 純粋に自営業または専門職による所得があり、総売上または総収入が VAT の基準額 PHP 3,000,000 (≈ $47,800) を超えない個人は、その年について取り消しできない形で、累進税率とパーセンテージ税の代わりに、PHP 250,000 (≈ $3,980) を超える総売上または総収入の 8% を選択できます(RR 8-2018)。
  • 居住外国人は、フィリピン源泉所得についてのみ課税されます（「Philippines: resident aliens taxed on Philippine-source income only」を参照）。その所得には累進税率表が適用されます。
  • 夫と妻は、それぞれの課税所得について、個人所得税を別々に計算します。

適用除外

  • 8% の選択は、VAT 登録をした納税者、または一般専門職パートナーシップのパートナーの分配額には利用できません。
  • 居住外国人の国外源泉所得はフィリピンの課税ベースの対象外です。国外源泉であることの立証責任は納税者にあります（「Philippines: resident aliens taxed on Philippine-source income only」を参照）。

上限

  • 年額PHP 250,000 (≈ $3,980) · これ以下の課税所得には所得税がかかりません
  • 年額PHP 400,000 (≈ $6,370) · 15% の区分が終わり、20% が PHP 400,001 (≈ $6,370) から PHP 800,000 (≈ $12,700) に適用されます
  • 年額PHP 2,000,000 (≈ $31,900) · 25% の区分が終わり、30% が PHP 2,000,001 (≈ $31,900) から PHP 8,000,000 (≈ $127,000) に適用されます
  • 年額PHP 8,000,000 (≈ $127,000) · 35% は、PHP 8,000,000 (≈ $127,000) を超える課税所得に適用されます
  • 年額PHP 3,000,000 (≈ $47,800) · VAT の基準額:任意の 8% 所得税のための総収入の上限

税務上の居住

この税率表は、RA 10963(TRAIN)により改正された Tax Code の Section 24(A)(2)(a) の累進税率で、取引、事業、専門職に従事する居住者の外国人と、フィリピン国内の報酬所得に適用されます。

ビザ

税務上の取り扱いは、ビザの種類ではなく、居住外国人か非居住外国人か、および所得の源泉によって決まります。SRRV保有者には、「Philippines SRRV holders: exemption from tax on pensions and annuities and from customs duties on one-time household importation up to USD 7,000」に記載の年金非課税措置があります。

その他の税

VAT、パーセンテージ税、Social Security System、PhilHealth、Pag-IBIG の拠出金は、別途適用されます。

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付加価値税、社会保険およびその他の税

よくある質問

フィリピンでは、いつから税務上の居住者になりますか？

暦年で180日超 (暦年中にフィリピンに合計180日を超えて滞在する非居住者の外国人は、フィリピンで事業を営んでいるものとみなされ、一律 25% ではなく累進税率で課税されます)。 居住の状況は、ビザの区分ではなく、National Internal Revenue Code による個人の分類によって決まります。

フィリピンでは国外源泉所得に課税されますか？

属地主義課税（非居住者）. 非居住者の外国人は、フィリピン国内に源泉のある所得のみに課税されます(NIRC section 23)。 暦年に180日を超えて滞在する非居住者の外国人は、フィリピンで事業を営んでいるものとして扱われ、その所得について居住者と同じ累進税率で納税します。

フィリピンの SRRV 保有者:年金と年金給付の免税、および USD 7,000 までの1回限りの家財の輸入に対する関税の免除の対象となるのは誰ですか？

Philippine Retirement Authority の退職者プログラムに基づいて発給された Special Resident Retiree's Visa(SRRV Classic、SRRV Courtesy、PRA のページに挙げられたその他の選択肢)の保有者。 免除は、SRRV を保有していることに伴います。

フィリピンでデジタルノマドビザの保有者はどのように課税されますか？

当社の記録では、デジタルノマドビザに紐づく特別制度はありません。標準ルールが適用されます：非居住者の外国人は、フィリピン国内に源泉のある所得のみに課税されます(NIRC section 23)。 暦年に180日を超えて滞在する非居住者の外国人は、フィリピンで事業を営んでいるものとして扱われ、その所得について居住者と同じ累進税率で納税します。

フィリピンでSRRV Classicの保持者向けの税の優遇はありますか？

フィリピンの SRRV 保有者:年金と年金給付の免税、および USD 7,000 までの1回限りの家財の輸入に対する関税の免除：Philippine Retirement Authority は、SRRV の保有者を、年金と年金給付の税、USD 7,000 までの家財と身の回り品の1回限りの輸入に対する関税と税、および旅行税が免除されるとしています。ビザとは別の制度で、独自の条件があります。

≈ USDの額は概算です。ExchangeRate-APIの日次参考レート（2026年10月12日付）を使用し、サイト更新時に更新します。

出典（6）

公式の情報源

  1. Republic Act No. 8424, National Internal Revenue Code of 1997 (Sections 23 and 25) · Supreme Court of the Philippines E-Library · 2026-10-12に確認 · 1997-12-11公表
  2. Republic Act No. 10963, Tax Reform for Acceleration and Inclusion (Section 6, amending NIRC Section 25) · Supreme Court of the Philippines E-Library · 2026-10-12に確認 · 2017-12-19公表
  3. Revenue Memorandum Circular No. 97-2021 (tax obligations of social media influencers, restating NIRC section 23) · Bureau of Internal Revenue, Philippines · 2026-10-10に確認 · 2021-08-16公表
  4. Digest of Revenue Regulations No. 8-2018 (TRAIN Law): graduated income tax schedules from 1 January 2018 and from 1 January 2023 · Bureau of Internal Revenue · 2026-10-10に確認 · 2018-02-20公表
  5. Special Resident Retiree's Visa (SRRV): benefits and exemptions · Philippine Retirement Authority · 2026-10-12に確認
  6. Executive Order No. 1037, s. 1985 (Philippine Retirement Authority; Section 9 incentives and benefits) · LawPhil Project (Official Gazette text) · 2026-10-10に確認 · 1985-07-04公表