🇨🇴 Impostos de Colômbia

• Sobre: Renda mundial e ganhos ocasionais de residentes
• Quem: Residência por presença: mais de 183 dias corridos, contínuos ou não, incluindo os dias de entrada e de saída, em qualquer período de 365 dias consecutivos

Pessoas físicas, colombianas ou estrangeiras, que sejam residentes fiscais são tributadas sobre rendimentos e ganhos de fonte colombiana e estrangeira e sobre bens detidos dentro e fora da Colômbia; não residentes são tributados apenas sobre rendimentos de fonte colombiana. Não há isenção para novos residentes sobre rendimentos de fonte estrangeira. ^{1 2}

Tributado sobre

Renda mundial e ganhos ocasionais de residentes; rendimentos de fonte colombiana de não residentes (Estatuto Tributario art. 9).

A quem se aplica

• Residência por presença: mais de 183 dias corridos, contínuos ou não, incluindo os dias de entrada e de saída, em qualquer período de 365 dias consecutivos; quando a estadia abrange mais de um ano fiscal, a pessoa é residente a partir do segundo ano ou período (art. 10 n.º 1).
• Nacionais colombianos também são residentes se atenderem a qualquer vínculo do art. 10 n.º 3 (cônjuge ou filhos menores dependentes residentes, 50% ou mais da renda de fonte colombiana, 50% ou mais dos bens ou ativos administrados na Colômbia, falta de comprovação de residência no exterior quando exigida, ou residência em paraíso fiscal listado).

Exclusões

• Os vínculos do art. 10 n.º 3 se aplicam a nacionais, não a estrangeiros.
• Nacionais que atendem aos vínculos do n.º 3 não são residentes se 50% ou mais da renda anual vier do país de domicílio, ou 50% ou mais dos bens estiverem localizados nele (parágrafo acrescentado pela Ley 1739 de 2014).

Dias no país

• Mais de 183 dias em qualquer período de 365 dias consecutivos · Presença na Colômbia, contínua ou não, incluindo os dias de entrada e de saída (art. 10 n.º 1)

Residência fiscal

A residência fiscal é separada da situação do visto; podem se aplicar regras de desempate de tratados.

Verificado com fontes oficiais em 10 de out. de 2026Histórico de alterações

• Quem: Não residente conforme o Estatuto Tributario art. 10

Pessoas físicas sem residência fiscal colombiana pagam uma alíquota fixa de 35% sobre a renda tributável de fonte colombiana, sem tabela progressiva. ³

Tributado sobre

Renda tributável de fonte colombiana de pessoas físicas não residentes.

A quem se aplica

• Não residente conforme o Estatuto Tributario art. 10 (sem presença superior a 183 dias em um período de 365 dias e sem outro vínculo de residência).

Exclusões

• Rendimentos de fonte estrangeira de não residentes ficam fora da base colombiana.

Dias no país

• Mais de 183 dias em quaisquer 365 dias corridos consecutivos, incluindo os dias de entrada e de saída · Estrangeiros tornam-se residentes fiscais colombianos por presença superior a 183 dias; quando o período abrange dois anos fiscais, a residência começa no segundo ano.

Residência fiscal

Passa a haver tributação da renda mundial quando o teste de presença de 183 dias é atingido.

Vistos

O tipo de visto não altera a alíquota.

Outros impostos

Pode se aplicar retenção de 20% sobre pagamentos a não residentes, como honorários, serviços, royalties e exploração de software (art. 408), por pagadores colombianos.

Verificado com fontes oficiais em 10 de out. de 2026Histórico de alterações