🇨🇴 コロンビアの税金

• 課税対象：居住者の全世界所得と一時的な利益、非居住者のコロンビア源泉所得(税法 Estatuto Tributario 第 9 条)
• 対象者：滞在による居住:連続する 365 日の期間のいずれかで、入国日と出国日を含め、連続か否かを問わず 183 暦日を超えてコロンビアに滞在した場合

税務上の居住者である個人は、コロンビア人か外国人かを問わず、コロンビア源泉と国外源泉の所得および利益、ならびにコロンビア国内外に保有する資産に課税されます。非居住者はコロンビア源泉の所得のみに課税されます。国外源泉所得について、新規居住者の免除はありません。 ^{1 2}

課税対象

居住者の全世界所得と一時的な利益、非居住者のコロンビア源泉所得(税法 Estatuto Tributario 第 9 条)。

適用対象

• 滞在による居住:連続する 365 日の期間のいずれかで、入国日と出国日を含め、連続か否かを問わず 183 暦日を超えてコロンビアに滞在した場合。滞在が複数の課税年度にまたがる場合は、2 年目の年度または期間から居住者となります(第 10 条 第 1 号)。
• コロンビア国民は、第 10 条 第 3 号のいずれかの結び付き(配偶者または被扶養の未成年者が居住者であること、所得の 50% 以上がコロンビア源泉であること、資産または管理する財産の 50% 以上がコロンビアにあること、求められた際に外国での居住を証明できないこと、または列挙されたタックスヘイブンに居住していること)に該当する場合も、居住者となります。

適用除外

• 第 10 条 第 3 号の結び付きは、国民に適用され、外国籍の人には適用されません。
• 第 3 号の結び付きに該当する国民であっても、年間所得の 50% 以上が住所地の国で生じている、または資産の 50% 以上が住所地の国にある場合は、居住者ではありません(2014 年法律 1739 により追加された項)。

国内での日数

• 連続する 365 日の期間のいずれかで183日超 · コロンビアでの滞在。入国日と出国日を含み、連続か否かを問いません(第 10 条 第 1 号)

税務上の居住

税務上の居住はビザの資格とは別で、租税条約のタイブレーカー規定が適用されることがあります。

2026年10月10日に公的情報源で確認変更履歴

• 対象者：税法(Estatuto Tributario)第 10 条に基づく居住者ではないこと(365 日の期間に 183 日を超えて滞在しておらず、他の居住上の結び付きもないこと)

コロンビアの税務上の居住者でない個人は、コロンビア源泉の課税所得に一律 35% を支払い、累進税率はありません。 ³

課税対象

非居住の個人のコロンビア源泉の課税所得。

適用対象

• 税法(Estatuto Tributario)第 10 条に基づく居住者ではないこと(365 日の期間に 183 日を超えて滞在しておらず、他の居住上の結び付きもないこと)。

適用除外

• 非居住者の国外源泉所得は、コロンビアの課税ベースの対象外です。

国内での日数

• 入国日と出国日を含む、連続する 365 暦日のいずれかで183日超 · 外国人は、183 日を超える滞在によりコロンビアの税務上の居住者となります。期間が 2 つの課税年度にまたがる場合、居住は 2 年目から始まります。

税務上の居住

183 日の滞在判定を満たすと、全世界所得への課税となります。

ビザ

ビザの種類によって税率は変わりません。

その他の税

報酬、サービス、ロイヤルティ、ソフトウェアの利用などの非居住者への支払いには、コロンビアの支払者に 20% の源泉徴収(第 408 条)が適用されることがあります。

2026年10月10日に公的情報源で確認変更履歴