🇨🇴 Impuestos en Colombia

• Sobre: Renta mundial y ganancias ocasionales de los residentes
• Quién: Residencia por permanencia: más de 183 días naturales, continuos o no, incluidos los días de entrada y salida, en cualquier período de 365 días consecutivos

Las personas físicas, colombianas o extranjeras, que son residentes fiscales tributan tanto por las rentas y ganancias de fuente colombiana como de fuente extranjera y por los bienes poseídos dentro y fuera de Colombia; los no residentes tributan solo por las rentas de fuente colombiana. No existe una exención para nuevos residentes respecto de las rentas de fuente extranjera. ^{1 2}

Qué grava

Renta mundial y ganancias ocasionales de los residentes; rentas de fuente colombiana de los no residentes (Estatuto Tributario art. 9).

A quién se aplica

• Residencia por permanencia: más de 183 días naturales, continuos o no, incluidos los días de entrada y salida, en cualquier período de 365 días consecutivos; cuando la permanencia abarca más de un año fiscal, la persona es residente desde el segundo año o período (art. 10 n.º 1).
• Los nacionales colombianos también son residentes si cumplen cualquiera de los vínculos del art. 10 n.º 3 (cónyuge o hijos menores dependientes residentes, 50% o más de los ingresos de fuente colombiana, 50% o más de los bienes o de los activos administrados en Colombia, no acreditar la residencia en el extranjero cuando se exija, o residencia en un paraíso fiscal incluido en la lista).

Exclusiones

• Los vínculos del art. 10 n.º 3 se aplican a los nacionales, no a los extranjeros.
• Los nacionales que cumplen los vínculos del n.º 3 no son residentes si el 50% o más de sus ingresos anuales se origina en su país de domicilio, o el 50% o más de sus bienes se encuentra en él (parágrafo añadido por la Ley 1739 de 2014).

Días en el país

• Más de 183 días en cualquier período de 365 días consecutivos · Permanencia en Colombia, continua o no, incluidos los días de entrada y salida (art. 10 n.º 1)

Residencia fiscal

La residencia fiscal es independiente del estatus de visa; pueden aplicarse las reglas de desempate de los convenios.

Comprobado con fuentes oficiales el 10 oct 2026Registro de cambios

• Quién: No residente conforme al art. 10 del Estatuto Tributario

Las personas físicas sin residencia fiscal colombiana pagan un 35% fijo sobre la renta imponible de fuente colombiana, sin escala progresiva. ³

Qué grava

Renta imponible de fuente colombiana de las personas físicas no residentes.

A quién se aplica

• No residente conforme al art. 10 del Estatuto Tributario (sin permanencia de más de 183 días en un período de 365 días y sin otro vínculo de residencia).

Exclusiones

• Las rentas de fuente extranjera de los no residentes quedan fuera de la base colombiana.

Días en el país

• Más de 183 días en cualquier período de 365 días naturales consecutivos, incluidos los días de entrada y salida · Los extranjeros pasan a ser residentes fiscales colombianos por una permanencia superior a 183 días; cuando el período abarca dos años fiscales, la residencia comienza en el segundo año.

Residencia fiscal

Pasa a tributarse por la renta mundial una vez cumplido el criterio de permanencia de 183 días.

Visas

El tipo de visa no cambia el tipo impositivo.

Otros impuestos

Puede aplicarse a los pagadores colombianos una retención del 20% sobre pagos a no residentes como honorarios, servicios, regalías y explotación de software (art. 408).

Comprobado con fuentes oficiales el 10 oct 2026Registro de cambios