🇨🇴 콜롬비아 세금

• 과세 대상: 거주자의 전 세계 소득과 일시적 이익, 비거주자의 콜롬비아 원천 소득(Estatuto Tributario art. 9)
• 적용 대상: 체류에 따른 거주: 연속된 365일의 어느 기간에든 입출국일을 포함하여 연속 여부와 관계없이 183 일(역일)을 초과해 체류. 체류가 둘 이상의 과세 연도에 걸치면 두 번째 연도 또는 기간부터 거주자입니다(art. 10 no. 1)

콜롬비아인이든 외국인이든 세법상 거주자인 개인은 콜롬비아 원천 및 국외 원천 소득과 이익, 그리고 콜롬비아 안팎에 보유한 자산에 대해 과세되며, 비거주자는 콜롬비아 원천 소득에 대해서만 과세됩니다. 국외 원천 소득에 대한 신규 거주자 면제는 없습니다. ^{1 2}

과세 대상

거주자의 전 세계 소득과 일시적 이익, 비거주자의 콜롬비아 원천 소득(Estatuto Tributario art. 9).

적용 대상

• 체류에 따른 거주: 연속된 365일의 어느 기간에든 입출국일을 포함하여 연속 여부와 관계없이 183 일(역일)을 초과해 체류. 체류가 둘 이상의 과세 연도에 걸치면 두 번째 연도 또는 기간부터 거주자입니다(art. 10 no. 1).
• 콜롬비아 국민은 art. 10 no. 3의 연결 요건 중 하나라도 충족하면 거주자이기도 합니다(배우자 또는 부양 미성년 자녀가 거주자, 소득의 50% 이상이 콜롬비아 원천, 자산 또는 관리 재산의 50% 이상이 콜롬비아에 있음, 요구되는 경우 외국 거주를 증명하지 못함, 또는 열거된 조세 피난처에 거주).

제외 사항

• art. 10 no. 3의 연결 요건은 국민에게 적용되며 외국 국적자에게는 적용되지 않습니다.
• no. 3의 연결 요건을 충족하는 국민도 연간 소득의 50% 이상이 주소지 국가에서 발생하거나 자산의 50% 이상이 주소지 국가에 있으면 거주자가 아닙니다(Ley 1739 of 2014로 추가된 항).

국내 체류 일수

• 연속된 365일의 모든 기간 중 183일 초과 · 연속 여부와 관계없이 입출국일을 포함한 콜롬비아 체류(art. 10 no. 1)

세법상 거주지

세법상 거주는 비자 자격과 별개이며, 조세 조약의 이중 거주 판정 규정이 적용될 수 있습니다.

2026년 10월 10일에 공식 출처와 대조하여 확인변경 내역

• 적용 대상: Estatuto Tributario art. 10에 따른 거주자가 아님(365일 기간 중 183일을 초과해 체류하지 않았고 다른 거주 연결 요건도 없음)

콜롬비아 세법상 거주자가 아닌 개인은 콜롬비아 원천 과세 소득에 대해 누진 구간 없이 일률 35%를 납부합니다. ³

과세 대상

비거주 개인의 콜롬비아 원천 과세 소득.

적용 대상

• Estatuto Tributario art. 10에 따른 거주자가 아님(365일 기간 중 183일을 초과해 체류하지 않았고 다른 거주 연결 요건도 없음).

제외 사항

• 비거주자의 국외 원천 소득은 콜롬비아 과세 기준에 포함되지 않습니다.

국내 체류 일수

• 연속된 365 역일의 모든 기간, 입출국일 포함 중 183일 초과 · 외국인은 183일을 초과하는 체류로 콜롬비아 세법상 거주자가 되며, 기간이 두 과세 연도에 걸치면 거주는 두 번째 연도에 시작됩니다.

세법상 거주지

183일 체류 기준을 충족하면 전 세계 소득 과세가 됩니다.

비자

비자 유형은 세율을 바꾸지 않습니다.

기타 세금

비거주자에게 지급되는 수수료, 서비스, 로열티, 소프트웨어 이용료 등의 지급에 대한 20% 원천징수(art. 408)가 콜롬비아 지급자에게 적용될 수 있습니다.

2026년 10월 10일에 공식 출처와 대조하여 확인변경 내역