🇨🇴 Steuern in Kolumbien

• Auf: Welteinkommen und gelegentliche Gewinne von Ansässigen
• Wer: Ansässigkeit durch Aufenthalt: mehr als 183 Kalendertage, zusammenhängend oder nicht, einschließlich der Ein- und Ausreisetage, in einem beliebigen Zeitraum von 365 aufeinanderfolgenden Tagen

Natürliche Personen, ob Kolumbianer oder Ausländer, die steuerlich ansässig sind, werden mit ihren kolumbianischen und ausländischen Einkünften und Gewinnen sowie mit ihrem im In- und Ausland gehaltenen Vermögen besteuert; Gebietsfremde nur mit ihren kolumbianischen Einkünften. Es gibt keine Befreiung für Einkünfte aus ausländischen Quellen bei neu Ansässigen. ^{1 2}

Besteuert wird

Welteinkommen und gelegentliche Gewinne von Ansässigen; kolumbianische Einkünfte von Gebietsfremden (Estatuto Tributario Art. 9).

Für wen es gilt

• Ansässigkeit durch Aufenthalt: mehr als 183 Kalendertage, zusammenhängend oder nicht, einschließlich der Ein- und Ausreisetage, in einem beliebigen Zeitraum von 365 aufeinanderfolgenden Tagen; erstreckt sich der Aufenthalt über mehr als ein Steuerjahr, ist die Person ab dem zweiten Jahr oder Zeitraum ansässig (Art. 10 Nr. 1).
• Kolumbianische Staatsangehörige sind außerdem ansässig, wenn sie eine der Verbindungen nach Art. 10 Nr. 3 erfüllen (Ehepartner oder minderjährige Angehörige ansässig, 50% oder mehr der Einkünfte aus kolumbianischen Quellen, 50% oder mehr des Vermögens oder der verwalteten Güter in Kolumbien, fehlender Nachweis eines ausländischen Wohnsitzes, wenn gefordert, oder Wohnsitz in einer aufgeführten Steueroase).

Ausschlüsse

• Die Verbindungen nach Art. 10 Nr. 3 gelten für Staatsangehörige, nicht für ausländische Staatsangehörige.
• Staatsangehörige, die die Verbindungen nach Nr. 3 erfüllen, sind nicht ansässig, wenn 50% oder mehr ihrer jährlichen Einkünfte in ihrem Wohnsitzland entstehen oder 50% oder mehr ihres Vermögens dort belegen sind (Absatz eingefügt durch Ley 1739 von 2014).

Tage im Land

• Mehr als 183 Tage in ein beliebiger Zeitraum von 365 aufeinanderfolgenden Tagen · Aufenthalt in Kolumbien, zusammenhängend oder nicht, einschließlich der Ein- und Ausreisetage (Art. 10 Nr. 1)

Steuerliche Ansässigkeit

Die steuerliche Ansässigkeit ist vom Visumstatus getrennt; es können Tie-Breaker-Regeln aus Abkommen gelten.

Am 10. Okt. 2026 anhand amtlicher Quellen geprüftÄnderungsprotokoll

• Wer: Nicht ansässig nach Estatuto Tributario Art. 10

Natürliche Personen ohne kolumbianische steuerliche Ansässigkeit zahlen pauschal 35% auf kolumbianische zu versteuernde Einkünfte, ohne progressive Staffel. ³

Besteuert wird

Kolumbianische zu versteuernde Einkünfte gebietsfremder natürlicher Personen.

Für wen es gilt

• Nicht ansässig nach Estatuto Tributario Art. 10 (nicht mehr als 183 Tage innerhalb von 365 Tagen anwesend und keine sonstige Ansässigkeitsverbindung).

Ausschlüsse

• Einkünfte von Gebietsfremden aus ausländischen Quellen liegen außerhalb der kolumbianischen Bemessungsgrundlage.

Tage im Land

• Mehr als 183 Tage in beliebige 365 aufeinanderfolgende Kalendertage, Ein- und Ausreisetage eingeschlossen · Ausländer werden durch einen Aufenthalt von mehr als 183 Tagen in Kolumbien steuerlich ansässig; erstreckt sich der Zeitraum über zwei Steuerjahre, beginnt die Ansässigkeit im zweiten Jahr.

Steuerliche Ansässigkeit

Wird zur Besteuerung des Welteinkommens, sobald der Anwesenheitstest von 183 Tagen erfüllt ist.

Visa

Die Visumart ändert den Satz nicht.

Weitere Steuern

Für kolumbianische Zahlende kann ein Quellensteuerabzug von 20% auf Zahlungen wie Honorare, Dienstleistungen, Lizenzgebühren und Softwareverwertung an Gebietsfremde gelten (Art. 408).

Am 10. Okt. 2026 anhand amtlicher Quellen geprüftÄnderungsprotokoll