Impostos de Azerbaijão
Residência fiscal: Mais de 182 dias em qualquer período consecutivo de 12 meses que termine no ano-calendário. Regime especial para novos residentes: Imposto simplificado para pequenas empresas e empreendedores individuais.
Verificado com fontes oficiais em Histórico de alterações
Residência fiscal
- Mais de 182 dias em qualquer período consecutivo de 12 meses que termine no ano-calendário · Pessoa física residente
- Pessoas físicas não residentes são tributadas sobre renda de fonte azerbaijana (artigos 96.3-96.4).
Regimes especiais para novos residentes
Regime especial
Imposto simplificado para pequenas empresas e empreendedores individuais
2% de imposto
Detalhes
- Sobre: Receita bruta de bens, obras e serviços, mais a renda que não seja de vendas
- Limite: AZN 200k/ano ≈ $118k
Imposto simplificado de 2% sobre a receita bruta para pessoas não registradas para o IVA cujo faturamento tributável seja de AZN 200,000 (≈ $118,000) ou menos em quaisquer 12 meses consecutivos; comerciantes e prestadores de alimentação acima desse nível também podem usar o sistema a 6% (comércio) ou 8% (alimentação). 1
Tributado sobre
Receita bruta de bens, obras e serviços, mais a renda que não seja de vendas.
A quem se aplica
- Pessoa não registrada para o IVA com operações tributáveis de AZN 200,000 (≈ $118,000) ou menos em qualquer mês de um período consecutivo de 12 meses.
- Pessoas no comércio e na alimentação coletiva com operações acima de AZN 200,000 (≈ $118,000) também podem ser contribuintes do imposto simplificado (artigo 218.1.2) a 6% para comércio e 8% para alimentação.
- Fora de Baku, a alíquota regional só se aplica se o espaço de produção, os imóveis e a mão de obra estiverem nessa região (artigo 220.2).
Exclusões
- As atividades listadas no artigo 218.4 e outras categorias excluídas do Código ficam fora do regime.
Limites
- AZN 200,000 por ano (≈ $118,000) · Máximo de operações tributáveis em quaisquer 12 meses consecutivos para o regime de 2%
Vistos
Um estrangeiro que dirige um negócio precisa de uma base de residência empresarial; este regime é uma questão tributária separada do visto.
Outros impostos
O imposto de renda das pessoas físicas sobre empregados, as contribuições sociais e o IVA (acima do limite) se aplicam separadamente. O artigo 220.1-1 define uma alíquota de 6% para pagamentos de serviços ao público por POS sem dinheiro por 3 anos a partir de 1 de janeiro de 2026.
Verificado com fontes oficiais em Histórico de alterações
Regras padrão e renda de fonte estrangeira
Regras gerais
Imposto de renda das pessoas físicas do Azerbaijão sobre renda do trabalho, incluindo a tabela de 2026-2028 para o setor privado não petrolífero
Detalhes
- Sobre: Renda mensal do trabalho (alíquotas gerais, artigo 101.1 do Código Tributário)
- Limite: AZN 2,500/mês ≈ $1,470
Residentes do Azerbaijão (mais de 182 dias em um período de 12 meses que termina no ano-calendário) são tributados sobre toda a renda; a renda do trabalho é tributada a 14% até AZN 2,500 (≈ $1,470) por mês e 25% acima disso, enquanto empregados do setor privado não petrolífero pagam 3% até AZN 2,500, (≈ $1,470) 10% até AZN 8,000 (≈ $4,710) e 14% acima, a partir de 1 de janeiro de 2026. 1
Tributado sobre
Renda mensal do trabalho (alíquotas gerais, artigo 101.1 do Código Tributário); o objeto tributável dos residentes é toda a renda menos deduções, com crédito pelo imposto pago no exterior (artigos 96.1, 127).
A quem se aplica
- Pessoa física residente: efetivamente presente no Azerbaijão por mais de 182 dias em qualquer período consecutivo de 12 meses que termine no ano-calendário; caso contrário, avaliada por moradia permanente, centro de interesses vitais, residência habitual e, por fim, cidadania.
- Tabela geral: 14% até AZN 2,500 (≈ $1,470); AZN 350 (≈ $210) mais 25% do excedente acima de AZN 2,500 (≈ $1,470).
- Empregados de empregadores do setor não estatal e não petrolífero e de gás, 2026: 3% até AZN 2,500 (≈ $1,470); AZN 75 (≈ $44) mais 10% de 2,500 a 8,000; AZN 625 (≈ $370) mais 14% acima de 8,000. 2027: 5% até 2,500, 10% até 8,000, 14% acima. A partir de 2028: 7%, 10% e 14%.
Exclusões
- A tabela do setor privado não petrolífero substitui a faixa anterior de 0% até AZN 8,000 (≈ $4,710) por mês que se aplicava nos anos anteriores a 2026; aplica-se apenas a empregadores fora do setor de petróleo e gás e fora do setor estatal.
Limites
- AZN 2,500 por mês (≈ $1,470) · Limite superior da faixa inferior na tabela geral e na tabela do setor privado não petrolífero
- AZN 8,000 por mês (≈ $4,710) · Limite superior da faixa de 10% na tabela do setor privado não petrolífero; 14% acima
Dias no país
- Mais de 182 dias em qualquer período consecutivo de 12 meses que termine no ano-calendário · Pessoa física residente
Residência fiscal
Pessoas físicas não residentes são tributadas sobre renda de fonte azerbaijana (artigos 96.3-96.4).
Vistos
A residência fiscal depende dos dias de presença e dos vínculos, não do tipo de autorização de residência.
Outros impostos
Contribuições de seguridade social, IVA e imposto simplificado são separados. Se um determinado empregador conta como não petrolífero e não estatal é determinado por critérios definidos pela autoridade executiva competente (artigo 101.1-4).
Verificado com fontes oficiais em Histórico de alterações
IVA, previdência social e outros impostos
- O imposto de renda das pessoas físicas sobre empregados, as contribuições sociais e o IVA (acima do limite) se aplicam separadamente. O artigo 220.1-1 define uma alíquota de 6% para pagamentos de serviços ao público por POS sem dinheiro por 3 anos a partir de 1 de janeiro de 2026.
- Contribuições de seguridade social, IVA e imposto simplificado são separados. Se um determinado empregador conta como não petrolífero e não estatal é determinado por critérios definidos pela autoridade executiva competente (artigo 101.1-4).
Perguntas frequentes
Quando se torna residente fiscal em Azerbaijão?
Mais de 182 dias em qualquer período consecutivo de 12 meses que termine no ano-calendário (Pessoa física residente). Pessoas físicas não residentes são tributadas sobre renda de fonte azerbaijana (artigos 96.3-96.4).
Quem se qualifica para Imposto simplificado para pequenas empresas e empreendedores individuais?
Pessoa não registrada para o IVA com operações tributáveis de AZN 200,000 (≈ $118,000) ou menos em qualquer mês de um período consecutivo de 12 meses. Um estrangeiro que dirige um negócio precisa de uma base de residência empresarial; este regime é uma questão tributária separada do visto.
Os valores ≈ USD são aproximados: taxas de referência diárias de ExchangeRate-API, com data de 12 de out. de 2026, atualizadas quando o site é atualizado.
Fontes (1)
Fontes oficiais
- Tax Code of the Republic of Azerbaijan (articles 13.2.5, 96, 101, 101.1-1, 127, 218, 220) · e-qanun.az, official legal acts database of the Republic of Azerbaijan · verificado em 2026-10-10