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Steuern in Aserbaidschan

Steuerlicher Wohnsitz: Mehr als 182 Tage in beliebiger zusammenhängender 12-Monats-Zeitraum, der im Kalenderjahr endet. Sonderregime für Neuzugezogene: Vereinfachte Steuer für Kleinunternehmen und Einzelunternehmer.

Am anhand amtlicher Quellen geprüftÄnderungsprotokoll

Steuerlicher Wohnsitz

Sonderregime für Neuzugezogene

Sonderregelung

Vereinfachte Steuer für Kleinunternehmen und Einzelunternehmer

2% Steuer

Details
  • Auf: Bruttoumsatz aus Waren, Arbeiten und Dienstleistungen zuzüglich Einnahmen, die keine Verkäufe sind
  • Grenze: AZN 200k/Jahr ≈ $118k

Vereinfachte Steuer von 2% auf den Bruttoumsatz für Personen, die nicht für die Mehrwertsteuer registriert sind und deren steuerpflichtiger Umsatz in beliebigen zusammenhängenden 12 Monaten AZN 200,000 (≈ $118,000) oder weniger beträgt; Händler und Gastronomen oberhalb dieser Grenze können das System ebenfalls nutzen, mit 6% (Handel) oder 8% (Gastronomie). 1

Besteuert wird

Bruttoumsatz aus Waren, Arbeiten und Dienstleistungen zuzüglich Einnahmen, die keine Verkäufe sind.

Für wen es gilt

  • Person, die nicht für die Mehrwertsteuer registriert ist, mit steuerpflichtigen Umsätzen von AZN 200,000 (≈ $118,000) oder weniger in beliebigen Monaten eines zusammenhängenden 12-Monats-Zeitraums.
  • Personen in Handel und öffentlicher Gastronomie mit Umsätzen über AZN 200,000 k (≈ $118,000,000)önnen ebenfalls Zahler der vereinfachten Steuer sein (Artikel 218.1.2), mit 6% für den Handel und 8% für die Gastronomie.
  • Außerhalb von Baku gilt der regionale Satz nur, wenn Produktionsfläche, Immobilien und Belegschaft in dieser Region liegen (Artikel 220.2).

Ausschlüsse

  • Die in Artikel 218.4 aufgeführten Tätigkeiten und andere im Gesetzbuch ausgeschlossene Kategorien fallen nicht unter das Regime.

Grenzen

  • AZN 200,000 im Jahr (≈ $118,000) · Höchstgrenze der steuerpflichtigen Umsätze über beliebige zusammenhängende 12 Monate für das 2%-Regime

Visa

Ein Ausländer, der ein Unternehmen betreibt, benötigt einen Aufenthaltsgrund für unternehmerische Tätigkeit; dieses Regime ist eine vom Visum getrennte Steuerfrage.

Weitere Steuern

Einkommensteuer auf Arbeitnehmer, Sozialbeiträge und Mehrwertsteuer (oberhalb der Schwelle) gelten gesondert. Artikel 220.1-1 legt für bargeldlose POS-Zahlungen für Dienstleistungen an die Öffentlichkeit einen Satz von 6% für 3 Jahre ab dem 1. Januar 2026 fest.

Am anhand amtlicher Quellen geprüftÄnderungsprotokoll

Standardregeln und Auslandseinkünfte

Allgemeine Regeln

Aserbaidschanische Einkommensteuer auf Arbeitseinkommen, einschließlich des Tarifs 2026-2028 für den privaten Nicht-Öl-Sektor

Details
  • Auf: Monatliches Arbeitseinkommen (allgemeine Sätze, Steuergesetzbuch Artikel 101.1)
  • Grenze: AZN 2,500/Monat ≈ $1,470

Ansässige in Aserbaidschan (mehr als 182 Tage in einem 12-Monats-Zeitraum, der im Kalenderjahr endet) werden auf alle Einkünfte besteuert; Arbeitseinkommen wird mit 14% bis AZN 2,500 (≈ $1,470) im Monat und mit 25% darüber besteuert, während Beschäftigte im privaten Nicht-Öl-Sektor ab dem 1. Januar 2026 3% bis AZN 2,500, (≈ $1,470) 10% bis AZN 8,000 (≈ $4,710) und 14% darüber zahlen. 1

Besteuert wird

Monatliches Arbeitseinkommen (allgemeine Sätze, Steuergesetzbuch Artikel 101.1); der Besteuerungsgegenstand der Ansässigen sind alle Einkünfte abzüglich Abzügen, mit Anrechnung der im Ausland gezahlten Steuer (Artikel 96.1, 127).

Für wen es gilt

  • Ansässige natürliche Person: tatsächlich mehr als 182 Tage in einem beliebigen zusammenhängenden 12-Monats-Zeitraum, der im Kalenderjahr endet, in Aserbaidschan anwesend; andernfalls Prüfung nach ständiger Wohnstätte, Mittelpunkt der Lebensinteressen, gewöhnlichem Aufenthalt und dann Staatsangehörigkeit.
  • Allgemeiner Tarif: 14% bis AZN 2,500 (≈ $1,470); AZN 350 (≈ $210) plus 25% des Betrags über AZN 2,500 (≈ $1,470).
  • Beschäftigte von Arbeitgebern außerhalb des Öl- und Gassektors und außerhalb des Staatssektors, 2026: 3% bis AZN 2,500 (≈ $1,470); AZN 75 (≈ $44) plus 10% von 2,500 bis 8,000; AZN 625 (≈ $370) plus 14% über 8,000. 2027: 5% bis 2,500, 10% bis 8,000, 14% darüber. Ab 2028: 7%, 10% und 14%.

Ausschlüsse

  • Der Tarif für den privaten Nicht-Öl-Sektor ersetzt die frühere 0%-Stufe bis AZN 8,000 (≈ $4,710) im Monat, die in den Jahren vor 2026 galt; er gilt nur für Arbeitgeber außerhalb von Öl und Gas und außerhalb des Staatssektors.

Grenzen

  • AZN 2,500 im Monat (≈ $1,470) · Obergrenze der unteren Stufe im allgemeinen Tarif und im Tarif für den privaten Nicht-Öl-Sektor
  • AZN 8,000 im Monat (≈ $4,710) · Obergrenze der 10%-Stufe im Tarif für den privaten Nicht-Öl-Sektor; darüber 14%

Tage im Land

  • Mehr als 182 Tage in beliebiger zusammenhängender 12-Monats-Zeitraum, der im Kalenderjahr endet · Ansässige natürliche Person

Steuerliche Ansässigkeit

Nichtansässige natürliche Personen werden auf Einkünfte aus aserbaidschanischen Quellen besteuert (Artikel 96.3-96.4).

Visa

Die steuerliche Ansässigkeit richtet sich nach Anwesenheitstagen und Bindungen, nicht nach der Art der Aufenthaltserlaubnis.

Weitere Steuern

Sozialversicherungsbeiträge, Mehrwertsteuer und vereinfachte Steuer gelten gesondert. Ob ein bestimmter Arbeitgeber als nicht dem Öl- und Staatssektor zugehörig gilt, wird nach Kriterien der zuständigen Exekutivbehörde bestimmt (Artikel 101.1-4).

Am anhand amtlicher Quellen geprüftÄnderungsprotokoll

Mehrwertsteuer, Sozialversicherung und andere Steuern

Häufige Fragen

Wann wird man in Aserbaidschan steuerlich ansässig?

Mehr als 182 Tage in beliebiger zusammenhängender 12-Monats-Zeitraum, der im Kalenderjahr endet (Ansässige natürliche Person). Nichtansässige natürliche Personen werden auf Einkünfte aus aserbaidschanischen Quellen besteuert (Artikel 96.3-96.4).

Für wen gilt Vereinfachte Steuer für Kleinunternehmen und Einzelunternehmer?

Person, die nicht für die Mehrwertsteuer registriert ist, mit steuerpflichtigen Umsätzen von AZN 200,000 (≈ $118,000) oder weniger in beliebigen Monaten eines zusammenhängenden 12-Monats-Zeitraums. Ein Ausländer, der ein Unternehmen betreibt, benötigt einen Aufenthaltsgrund für unternehmerische Tätigkeit; dieses Regime ist eine vom Visum getrennte Steuerfrage.

Die ≈-USD-Beträge sind Näherungswerte: tägliche Referenzkurse von ExchangeRate-API vom 12. Okt. 2026, aktualisiert bei jeder Aktualisierung der Website.

Quellen (1)

Amtliche Quellen

  1. Tax Code of the Republic of Azerbaijan (articles 13.2.5, 96, 101, 101.1-1, 127, 218, 220) · e-qanun.az, official legal acts database of the Republic of Azerbaijan · geprüft am 2026-10-10