Impuestos en Azerbaiyán
Residencia fiscal: Más de 182 días en cualquier período consecutivo de 12 meses que termine en el año natural. Régimen especial para nuevos residentes: Impuesto simplificado para pequeñas empresas y empresarios individuales.
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Residencia fiscal
- Más de 182 días en cualquier período consecutivo de 12 meses que termine en el año natural · Persona física residente
- Las personas físicas no residentes tributan por los ingresos de fuente azerbaiyana (artículos 96.3-96.4).
Regímenes especiales para nuevos residentes
Régimen especial
Impuesto simplificado para pequeñas empresas y empresarios individuales
2% de impuesto
Detalles
- Sobre: Ingresos brutos por bienes, obras y servicios más los ingresos no procedentes de ventas
- Límite: AZN 200k/año ≈ $118k
Impuesto simplificado del 2% sobre los ingresos brutos para las personas no registradas a efectos del IVA cuyo volumen de negocios imponible sea de AZN 200,000 (≈ $118,000) o menos en cualquier período consecutivo de 12 meses; los comerciantes y los restauradores por encima de ese nivel también pueden usar el sistema al 6% (comercio) o al 8% (restauración). 1
Qué grava
Ingresos brutos por bienes, obras y servicios más los ingresos no procedentes de ventas.
A quién se aplica
- Persona no registrada a efectos del IVA con operaciones imponibles de AZN 200,000 (≈ $118,000) o menos en cualquier mes o meses de un período consecutivo de 12 meses.
- Las personas dedicadas al comercio y a la restauración colectiva con operaciones superiores a AZN 200,000 (≈ $118,000) también pueden ser contribuyentes del impuesto simplificado (artículo 218.1.2) al 6% en el comercio y al 8% en la restauración.
- Fuera de Bakú, el tipo regional se aplica solo si el espacio de producción, los bienes inmuebles y la plantilla están en esa región (artículo 220.2).
Exclusiones
- Las actividades enumeradas en el artículo 218.4 y otras categorías excluidas del Código quedan fuera del régimen.
Límites
- AZN 200,000 al año (≈ $118,000) · Máximo de operaciones imponibles en cualquier período consecutivo de 12 meses para el régimen del 2%
Visas
Un extranjero que dirige un negocio necesita un motivo de residencia por actividad empresarial; este régimen es una cuestión fiscal distinta de la visa.
Otros impuestos
El impuesto sobre la renta de las personas físicas sobre los empleados, las cotizaciones sociales y el IVA (por encima del umbral) se aplican por separado. El artículo 220.1-1 fija un tipo del 6% para los pagos sin efectivo en TPV por servicios al público durante 3 años desde el 1 de enero de 2026.
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Reglas generales y rentas de fuente extranjera
Normas generales
Impuesto sobre la renta de las personas físicas de Azerbaiyán sobre los ingresos del trabajo, incluido el baremo 2026-2028 para el sector privado no petrolero
Detalles
- Sobre: Ingresos mensuales del trabajo (tipos generales, Tax Code artículo 101.1)
- Límite: AZN 2,500/mes ≈ $1,470
Los residentes en Azerbaiyán (más de 182 días en un período de 12 meses que termine en el año natural) tributan por todos sus ingresos; los ingresos del trabajo tributan al 14% hasta AZN 2,500 (≈ $1,470) al mes y al 25% por encima, mientras que los empleados del sector privado no petrolero pagan el 3% hasta AZN 2,500, (≈ $1,470) el 10% hasta AZN 8,000 (≈ $4,710) y el 14% por encima desde el 1 de enero de 2026. 1
Qué grava
Ingresos mensuales del trabajo (tipos generales, Tax Code artículo 101.1); la base imponible de los residentes son todos los ingresos menos deducciones, con crédito por el impuesto pagado en el extranjero (artículos 96.1, 127).
A quién se aplica
- Persona física residente: presente de hecho en Azerbaiyán más de 182 días en cualquier período consecutivo de 12 meses que termine en el año natural; en caso contrario se aplica, por este orden, el criterio de vivienda permanente, centro de intereses vitales, residencia habitual y, por último, ciudadanía.
- Baremo general: 14% hasta AZN 2,500 (≈ $1,470); AZN 350 m (≈ $206,000,000)ás el 25% del exceso sobre AZN 2,500 (≈ $1,470).
- Empleados de empleadores del sector no estatal y no petrolero ni gasístico, 2026: 3% hasta AZN 2,500 (≈ $1,470); AZN 75 m (≈ $44,100,000)ás el 10% de 2,500 a 8,000; AZN 625 m (≈ $368,000,000)ás el 14% por encima de 8,000. 2027: 5% hasta 2,500, 10% hasta 8,000, 14% por encima. Desde 2028: 7%, 10% y 14%.
Exclusiones
- El baremo del sector privado no petrolero sustituye al tramo anterior del 0% hasta AZN 8,000 (≈ $4,710) al mes que se aplicaba en los años anteriores a 2026; se aplica solo a los empleadores ajenos al petróleo y al gas y al sector estatal.
Límites
- AZN 2,500 al mes (≈ $1,470) · Límite superior del tramo inferior en el baremo general y en el baremo del sector privado no petrolero
- AZN 8,000 al mes (≈ $4,710) · Límite superior del tramo del 10% en el baremo del sector privado no petrolero; 14% por encima
Días en el país
- Más de 182 días en cualquier período consecutivo de 12 meses que termine en el año natural · Persona física residente
Residencia fiscal
Las personas físicas no residentes tributan por los ingresos de fuente azerbaiyana (artículos 96.3-96.4).
Visas
La residencia fiscal depende de los días de presencia y de los vínculos, no del tipo de permiso de residencia.
Otros impuestos
Las cotizaciones a la seguridad social, el IVA y el impuesto simplificado son aparte. Si un empleador determinado cuenta como no petrolero y no estatal se determina según criterios fijados por la autoridad ejecutiva competente (artículo 101.1-4).
Comprobado con fuentes oficiales el Registro de cambios
IVA, seguridad social y otros impuestos
- El impuesto sobre la renta de las personas físicas sobre los empleados, las cotizaciones sociales y el IVA (por encima del umbral) se aplican por separado. El artículo 220.1-1 fija un tipo del 6% para los pagos sin efectivo en TPV por servicios al público durante 3 años desde el 1 de enero de 2026.
- Las cotizaciones a la seguridad social, el IVA y el impuesto simplificado son aparte. Si un empleador determinado cuenta como no petrolero y no estatal se determina según criterios fijados por la autoridad ejecutiva competente (artículo 101.1-4).
Preguntas frecuentes
¿Cuándo se es residente fiscal en Azerbaiyán?
Más de 182 días en cualquier período consecutivo de 12 meses que termine en el año natural (Persona física residente). Las personas físicas no residentes tributan por los ingresos de fuente azerbaiyana (artículos 96.3-96.4).
¿Quién puede acogerse a Impuesto simplificado para pequeñas empresas y empresarios individuales?
Persona no registrada a efectos del IVA con operaciones imponibles de AZN 200,000 (≈ $118,000) o menos en cualquier mes o meses de un período consecutivo de 12 meses. Un extranjero que dirige un negocio necesita un motivo de residencia por actividad empresarial; este régimen es una cuestión fiscal distinta de la visa.
Las cifras ≈ USD son aproximadas: tipos de referencia diarios de ExchangeRate-API, del 12 oct 2026, actualizados cuando se actualiza el sitio.
Fuentes (1)
Fuentes oficiales
- Tax Code of the Republic of Azerbaijan (articles 13.2.5, 96, 101, 101.1-1, 127, 218, 220) · e-qanun.az, official legal acts database of the Republic of Azerbaijan · comprobado el 2026-10-10