아제르바이잔 세금
세무 거주 판정: 역년으로 끝나는 연속 12개월 기간 중 182일 초과. 신규 거주자를 위한 특별 제도: 소기업 및 개인 사업자를 위한 간이세.
에 공식 출처와 대조하여 확인변경 내역
세무 거주
- 역년으로 끝나는 연속 12개월 기간 중 182일 초과 · 거주 개인
- 비거주 개인은 아제르바이잔 원천 소득에 과세됩니다(articles 96.3-96.4).
신규 거주자를 위한 특별 제도
특별 과세 제도
소기업 및 개인 사업자를 위한 간이세
세율 2%
자세히
- 과세 대상: 재화, 공사 및 용역의 총수입과 판매 외 소득
- 한도: AZN 200k/년 ≈ $118k
VAT 등록이 되어 있지 않고 연속 12개월 중 과세 매출이 AZN 200,000 (≈ $118,000) 이하인 사람에게 적용되는 총수입 2% 간이세이며, 그 수준을 넘는 상업 및 급식 사업자도 6%(상업) 또는 8%(급식)로 이 제도를 이용할 수 있습니다. 1
과세 대상
재화, 공사 및 용역의 총수입과 판매 외 소득.
적용 대상
- VAT 등록이 되어 있지 않고 연속 12개월 기간 중 어느 달(들)의 과세 거래가 AZN 200,000 (≈ $118,000) 이하인 사람.
- 거래가 AZN 200,000 (≈ $118,000)를 넘는 상업 및 공공 급식 사업자도 상업 6%, 급식 8%로 간이세 납세자가 될 수 있습니다(article 218.1.2).
- 바쿠 밖에서는 생산 시설, 부동산 및 인력이 해당 지역에 있는 경우에만 지역 세율이 적용됩니다(article 220.2).
제외 사항
- article 218.4에 열거된 활동과 Code의 기타 제외 범주는 이 제도의 대상이 아닙니다.
한도
- 연 AZN 200,000 (≈ $118,000) · 2% 제도에 대한 연속 12개월 동안의 최대 과세 거래액
비자
사업을 운영하는 외국인에게는 사업 활동 체류 사유가 필요하며, 이 제도는 비자와 별개의 세금 사항입니다.
기타 세금
근로자에 대한 개인소득세, 사회보험료 및 VAT(기준 초과분)는 별도로 적용됩니다. Article 220.1-1은 2026년 1월 1일부터 3년간 일반 대상 서비스의 비현금 POS 결제에 6% 세율을 정합니다.
에 공식 출처와 대조하여 확인변경 내역
일반 규정 및 국외 원천 소득
일반 규정
근로 소득에 대한 아제르바이잔 개인소득세, 비석유 민간 부문의 2026-2028 세율표 포함
자세히
- 과세 대상: 월 근로 소득(일반 세율, Tax Code article 101.1). 거주자의 과세 대상은 공제 후 모든 소득이며 해외 납부세액에 대한 공제가 있습니다(articles 96.1, 127)
- 한도: AZN 2,500/월 ≈ $1,470
아제르바이잔 거주자(역년으로 끝나는 12개월 중 182일 초과 체류)는 모든 소득에 과세되며, 근로 소득은 월 AZN 2,500 (≈ $1,470)까지 14%, 그 초과분은 25%로 과세되고, 비석유 민간 부문 근로자는 2026년 1월 1일부터 AZN 2,500 (≈ $1,470)까지 3%, AZN 8,000 (≈ $4,710)까지 10%, 그 초과분은 14%를 냅니다. 1
과세 대상
월 근로 소득(일반 세율, Tax Code article 101.1). 거주자의 과세 대상은 공제 후 모든 소득이며 해외 납부세액에 대한 공제가 있습니다(articles 96.1, 127).
적용 대상
- 거주 개인: 역년으로 끝나는 연속 12개월 중 아제르바이잔에 실제로 182일 초과 체류한 경우. 그렇지 않으면 상시 주거지, 생활 이해관계의 중심, 상거소, 국적 순으로 판정합니다.
- 일반 세율표: AZN 2,500 (≈ $1,470)까지 14%, AZN 2,500 (≈ $1,470) 초과분은 AZN 350 (≈ $210)에 초과분의 25%를 더합니다.
- 2026년 비석유·가스, 비국가 부문 고용주의 근로자: AZN 2,500 (≈ $1,470)까지 3%, 2,500에서 8,000까지는 AZN 75 (≈ $44)에 10%, 8,000 초과분은 AZN 625 (≈ $370)에 14%를 더합니다. 2027년: 2,500까지 5%, 8,000까지 10%, 그 초과분 14%. 2028년부터: 7%, 10%, 14%.
제외 사항
- 비석유 민간 부문 세율표는 2026년 이전에 적용되던 월 AZN 8,000 (≈ $4,710)까지의 0% 구간을 대체하며, 석유·가스 외 및 국가 부문 외의 고용주에게만 적용됩니다.
한도
- 월 AZN 2,500 (≈ $1,470) · 일반 세율표와 비석유 민간 부문 세율표에서 낮은 구간의 상한
- 월 AZN 8,000 (≈ $4,710) · 비석유 민간 부문 세율표에서 10% 구간의 상한이며, 그 초과분은 14%
국내 체류 일수
- 역년으로 끝나는 연속 12개월 기간 중 182일 초과 · 거주 개인
세법상 거주지
비거주 개인은 아제르바이잔 원천 소득에 과세됩니다(articles 96.3-96.4).
비자
세법상 거주 여부는 체류 허가 유형이 아니라 체류 일수와 연고에 따릅니다.
기타 세금
사회보험료, VAT 및 간이세는 별도입니다. 특정 고용주가 비석유·비국가 부문에 해당하는지는 관할 집행 기관이 정한 기준에 따라 결정됩니다(article 101.1-4).
에 공식 출처와 대조하여 확인변경 내역
부가가치세, 사회보장 및 기타 세금
- 근로자에 대한 개인소득세, 사회보험료 및 VAT(기준 초과분)는 별도로 적용됩니다. Article 220.1-1은 2026년 1월 1일부터 3년간 일반 대상 서비스의 비현금 POS 결제에 6% 세율을 정합니다.
- 사회보험료, VAT 및 간이세는 별도입니다. 특정 고용주가 비석유·비국가 부문에 해당하는지는 관할 집행 기관이 정한 기준에 따라 결정됩니다(article 101.1-4).
자주 묻는 질문
아제르바이잔에서 세무 거주자가 되는 시점은 언제인가요?
역년으로 끝나는 연속 12개월 기간 중 182일 초과 (거주 개인). 비거주 개인은 아제르바이잔 원천 소득에 과세됩니다(articles 96.3-96.4).
소기업 및 개인 사업자를 위한 간이세의 대상은 누구인가요?
VAT 등록이 되어 있지 않고 연속 12개월 기간 중 어느 달(들)의 과세 거래가 AZN 200,000 (≈ $118,000) 이하인 사람. 사업을 운영하는 외국인에게는 사업 활동 체류 사유가 필요하며, 이 제도는 비자와 별개의 세금 사항입니다.
≈ USD 금액은 대략적인 값입니다. ExchangeRate-API의 2026년 10월 12일 기준 일일 참고 환율이며 사이트 업데이트 시 갱신됩니다.
출처 (1)
공식 출처
- Tax Code of the Republic of Azerbaijan (articles 13.2.5, 96, 101, 101.1-1, 127, 218, 220) · e-qanun.az, official legal acts database of the Republic of Azerbaijan · 2026-10-10 확인