アゼルバイジャンの税金
税務上の居住：暦年末に終わる連続する任意の12か月の期間で182日超。 新規居住者向けの特別制度：小規模事業者と個人事業主向けの簡易税制。
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税務上の居住
- 暦年末に終わる連続する任意の12か月の期間で182日超 · 居住者である個人
- 非居住者である個人は、アゼルバイジャン源泉所得に課税されます(第96.3-96.4条)。
新規居住者向けの特別制度
特別制度
小規模事業者と個人事業主向けの簡易税制
税率2%
詳細
- 課税対象：物品、工事、サービスの総収入に、販売以外の収入を加えたもの
- 上限：AZN 200k/年 ≈ $118k
付加価値税の登録をしていない者で、連続する任意の12か月の課税売上高が AZN 200,000 (≈ $118,000) 以下の場合、総収入に対する2%の簡易税が課されます。それを超える商業・飲食業者も、6%(商業)または8%(飲食)でこの制度を利用できます。 1
課税対象
物品、工事、サービスの総収入に、販売以外の収入を加えたもの。
適用対象
- 付加価値税の登録をしておらず、連続する12か月の期間のいずれかの月の課税取引が AZN 200,000 (≈ $118,000) 以下の者。
- 取引が AZN 200,000 (≈ $118,000) を超える商業および公共飲食の事業者も、簡易税の納税者となることができ(第218.1.2条)、税率は商業6%、飲食8%です。
- バクー以外では、生産施設、不動産、労働力がその地域にある場合にのみ、地域税率が適用されます(第220.2条)。
適用除外
- 第218.4条に掲げる活動および法典のその他の除外区分は、この制度の対象外です。
上限
- 年額AZN 200,000 (≈ $118,000) · 2%の制度における、連続する任意の12か月間の課税取引の上限
ビザ
事業を営む外国人には、事業活動を事由とする居住の根拠が必要です。この制度はビザとは別の税の問題です。
その他の税
従業員に対する個人所得税、社会保険料、付加価値税(基準額超)は別に適用されます。第220.1-1条は、2026年1月1日から3年間、一般向けサービスのキャッシュレスPOS決済について6%の税率を定めています。
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標準ルールと国外源泉所得
通常のルール
雇用所得に対するアゼルバイジャンの個人所得税。石油以外の民間部門の2026-2028年の税率表を含みます
詳細
- 課税対象：月ごとの雇用所得(一般税率、税法典第101.1条)
- 上限：AZN 2,500/月 ≈ $1,470
アゼルバイジャンの居住者(暦年末に終わる12か月の期間中に182日を超えて滞在した者)は全所得に課税されます。雇用所得は月 AZN 2,500 (≈ $1,470) までは14%、それを超える部分は25%で課税され、石油以外の民間部門の従業員は2026年1月1日から、AZN 2,500 (≈ $1,470) までは3%、AZN 8,000 (≈ $4,710) までは10%、それを超える部分は14%を支払います。 1
課税対象
月ごとの雇用所得(一般税率、税法典第101.1条)。居住者の課税対象は、控除を差し引いた全所得で、国外で納めた税の控除があります(第96.1条、第127条)。
適用対象
- 居住者である個人:暦年末に終わる連続する任意の12か月の期間中にアゼルバイジャンに実際に182日を超えて滞在した者。そうでない場合は、恒久的な住居、重要利害関係の中心、常居所、国籍の順に判定されます。
- 一般の税率表:AZN 2,500 (≈ $1,470) までは14%、AZN 2,500 (≈ $1,470) を超える部分は AZN 350 (≈ $210) に超過分の25%を加えた額。
- 石油・ガス以外で民間部門の雇用主の従業員、2026年:AZN 2,500 (≈ $1,470) までは3%、2,500 から 8,000 までは AZN 75 (≈ $44) に10%、8,000 を超える部分は AZN 625 (≈ $370) に14%。2027年:2,500 までは5%、8,000 までは10%、それを超える部分は14%。2028年以降:7%、10%、14%。
適用除外
- 石油以外の民間部門の税率表は、2026年より前の年に適用された月 AZN 8,000 (≈ $4,710) までの0%の区分に代わるものです。石油・ガス以外かつ国営部門以外の雇用主にのみ適用されます。
上限
- 月額AZN 2,500 (≈ $1,470) · 一般の税率表および石油以外の民間部門の税率表における、低い区分の上限
- 月額AZN 8,000 (≈ $4,710) · 石油以外の民間部門の税率表における10%の区分の上限。それを超える部分は14%
国内での日数
- 暦年末に終わる連続する任意の12か月の期間で182日超 · 居住者である個人
税務上の居住
非居住者である個人は、アゼルバイジャン源泉所得に課税されます(第96.3-96.4条)。
ビザ
税務上の居住地は、在留許可の種類ではなく、滞在日数と結びつきによって決まります。
その他の税
社会保険料、付加価値税、簡易税は別です。特定の雇用主が石油以外かつ非国営に該当するかどうかは、所管の行政当局が定める基準で決まります(第101.1-4条)。
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付加価値税、社会保険およびその他の税
- 従業員に対する個人所得税、社会保険料、付加価値税(基準額超)は別に適用されます。第220.1-1条は、2026年1月1日から3年間、一般向けサービスのキャッシュレスPOS決済について6%の税率を定めています。
- 社会保険料、付加価値税、簡易税は別です。特定の雇用主が石油以外かつ非国営に該当するかどうかは、所管の行政当局が定める基準で決まります(第101.1-4条)。
よくある質問
アゼルバイジャンでは、いつから税務上の居住者になりますか？
暦年末に終わる連続する任意の12か月の期間で182日超 (居住者である個人)。 非居住者である個人は、アゼルバイジャン源泉所得に課税されます(第96.3-96.4条)。
小規模事業者と個人事業主向けの簡易税制の対象となるのは誰ですか？
付加価値税の登録をしておらず、連続する12か月の期間のいずれかの月の課税取引が AZN 200,000 (≈ $118,000) 以下の者。 事業を営む外国人には、事業活動を事由とする居住の根拠が必要です。
≈ USDの額は概算です。ExchangeRate-APIの日次参考レート（2026年10月12日付）を使用し、サイト更新時に更新します。
出典（1）
公式の情報源
- Tax Code of the Republic of Azerbaijan (articles 13.2.5, 96, 101, 101.1-1, 127, 218, 220) · e-qanun.az, official legal acts database of the Republic of Azerbaijan · 2026-10-10に確認