🇨🇦 Impostos de Canadá

• Sobre: Renda mundial para residentes

As obrigações tributárias seguem a condição de residência decidida com base em todos os fatos, principalmente vínculos residenciais significativos; residentes declaram a renda mundial de todas as fontes. ^{1 2}

Tributado sobre

Renda mundial para residentes; renda de fonte canadense para não residentes

A quem se aplica

• Vínculos residenciais significativos (moradia no Canadá, cônjuge ou companheiro em união estável, dependentes) e vínculos secundários são ponderados com a duração, a finalidade, a intenção e a continuidade da estadia.
• Quem chega em caráter permanente com vínculos significativos é provavelmente residente (residente por parte do ano no ano da imigração).
• O fluxo de decisão da CRA para pessoas que entram no Canadá separa estadias de menos de 183 dias de estadias de mais de 182 dias no ano, e depois pergunta se vínculos significativos estão sendo estabelecidos e se a pessoa é residente de país com tratado.

Exclusões

• Não residentes presumidos (residentes de fato que também são residentes de país com tratado) são tributados como não residentes.

Dias no país

• Pelo menos 183 dias em Ano-calendário · Contagem de dias usada no fluxo de decisão de residência da CRA (texto da página: menos de 183 dias versus mais de 182 dias ao longo do ano); vínculos significativos e residência por tratado são avaliados em conjunto com ela.

Residência fiscal

O Formulário NR74 pede à CRA um parecer oficial de residência.

Vistos

A residência para fins fiscais é separada da situação migratória; residentes permanentes e residentes temporários são avaliados pelos vínculos residenciais.

Outros impostos

A renda mundial é declarada em dólares canadenses pelo período de residência; imposto provincial, GST/HST e contribuições de folha de pagamento não foram pesquisados.

Verificado com fontes oficiais em 10 de out. de 2026Histórico de alterações

• Sobre: Renda mundial da parte do ano de residência
• Quem: Recém-chegado é a pessoa no primeiro ano de residência fiscal canadense

Recém-chegados tornam-se residentes fiscais quando estabelecem vínculos residenciais significativos, para a maioria desde o primeiro dia em que vivem no Canadá, e declaram a renda mundial dessa parte do ano. ^{3 2}

Tributado sobre

Renda mundial da parte do ano de residência

A quem se aplica

• Recém-chegado é a pessoa no primeiro ano de residência fiscal canadense.
• Residentes podem reivindicar benefícios e créditos, como o Canada Groceries and Essentials Benefit, antes de apresentar a primeira declaração.

Residência fiscal

A residência por parte do ano se aplica no ano da chegada.

Vistos

Aplica-se após a chegada com qualquer status permanente ou temporário com vínculos residenciais.

Verificado com fontes oficiais em 10 de out. de 2026, alguns dados verificados só em parteHistórico de alterações

• Sobre: Ganhos de capital na alienação presumida de bens
• Quem: Aplica-se a emigrantes que rompem vínculos residenciais e estabelecem moradia permanente em outro lugar
• Limite: CAD 25k ≈ $18k

Ao deixar de ser residente, certos bens são tratados como vendidos pelo valor justo de mercado e readquiridos por esse valor, o que pode gerar ganho de capital. ²

Tributado sobre

Ganhos de capital na alienação presumida de bens

A quem se aplica

• Aplica-se a emigrantes que rompem vínculos residenciais e estabelecem moradia permanente em outro lugar.
• O Formulário T1161 lista bens quando seu valor justo de mercado total excede CAD 25,000 (≈ $17,500).

Exclusões

• Uma TFSA pode ser mantida, mas não pode receber contribuições enquanto não residente.

Limites

• CAD 25,000 (≈ $17,500) · Valor justo de mercado total dos bens possuídos na saída acima do qual o Formulário T1161 é preenchido.

Residência fiscal

A data de saída é inserida na declaração; residentes de fato que mantêm vínculos não são emigrantes.

Vistos

A saída se aplica a residentes que deixam o Canadá, independentemente do visto ou da autorização.

Verificado com fontes oficiais em 10 de out. de 2026Histórico de alterações

• Sobre: Renda mundial de residentes

Toda pessoa residente no Canadá em qualquer momento de um ano fiscal paga imposto de renda sobre a renda tributável calculada de todas as fontes dentro ou fora do Canadá (Income Tax Act s.2 e s.3), e quem permanece no Canadá por 183 dias ou mais em um ano é considerado residente; as alíquotas federais de 2026 vão de 14% a 33%, com imposto provincial ou territorial adicional. ^{3 1 4 5}

Tributado sobre

Renda mundial de residentes. Não residentes são tributados apenas sobre renda de emprego no Canadá, negócio exercido no Canadá e alienações de bens canadenses tributáveis (s.2(3)).

A quem se aplica

• A residência depende de vínculos residenciais (moradia, cônjuge ou companheiro em união estável, dependentes no Canadá; vínculos secundários incluem carteira de motorista, contas bancárias, seguro de saúde), ou de residência presumida após 183 dias de permanência.

Exclusões

• Não residentes do Canadá são tributados apenas sobre renda de emprego, negócio e bens canadenses tributáveis de fonte canadense.

Dias no país

• Pelo menos 183 dias em ano fiscal · Quem permaneceu no Canadá no ano por 183 dias ou mais é considerado residente durante o ano inteiro (Income Tax Act s.250(1)(a))

Residência fiscal

Recém-chegados tornam-se residentes no primeiro dia em que vivem no Canadá se estabelecem vínculos residenciais significativos; a CRA trata o primeiro ano de residência como ano de recém-chegado.

Vistos

A residência fiscal depende de vínculos e de dias, não da categoria migratória; os vínculos residenciais são o fator mais importante.

Outros impostos

O imposto de renda provincial ou territorial se aplica além das alíquotas federais (CRA); GST/HST e impostos provinciais sobre vendas são separados.

Verificado com fontes oficiais em 10 de out. de 2026Histórico de alterações