🇨🇦 カナダの税金

• 課税対象：居住者は全世界所得、非居住者はカナダ源泉所得

納税義務は、あらゆる事実に基づいて決まる居住の資格、主に重要な居住上の結び付きによって決まり、居住者はあらゆる源泉の全世界所得を申告します。 ^{1 2}

課税対象

居住者は全世界所得、非居住者はカナダ源泉所得

適用対象

• 重要な居住上の結び付き(カナダの住居、配偶者またはコモンロー・パートナー、扶養家族)と二次的な結び付きは、滞在の長さ、目的、意図、継続性とともに比較衡量されます。
• 重要な結び付きを持って永続的に到着する人は、居住者である可能性が最も高いです(移民した年は年度途中の居住者)。
• カナダに入国する人についての CRA の判断の流れは、その年の滞在が 183 日未満の場合と 182 日を超える場合を分け、その後、重要な結び付きを築いているか、租税条約国の居住者かを問います。

適用除外

• みなし非居住者(租税条約国の居住者でもある事実上の居住者)は、非居住者として課税されます。

国内での日数

• 暦年で183日以上 · CRA の居住の判断の流れで用いられる日数(ページの文言:年間を通じて 183 日未満と 182 日を超える場合)。重要な結び付きと条約上の居住は、これとあわせて評価されます。

税務上の居住

NR74 様式は、CRA に正式な居住の見解を求めるものです。

ビザ

税務上の居住は在留資格とは別で、永住者と一時居住者は、居住上の結び付きに基づいて評価されます。

その他の税

全世界所得は、居住期間についてカナダドルで申告します。州税、GST/HST、給与に係る拠出金は調査していません。

2026年10月10日に公的情報源で確認変更履歴

• 課税対象：居住期間にあたる年の一部の全世界所得
• 対象者：新規到着者とは、カナダの税務上の居住の初年度にある人です

新規到着者は、重要な居住上の結び付きを築いた時点で税務上の居住者となり、ほとんどの人はカナダで暮らし始めた初日からで、その年のその期間の全世界所得を申告します。 ^{3 2}

課税対象

居住期間にあたる年の一部の全世界所得

適用対象

• 新規到着者とは、カナダの税務上の居住の初年度にある人です。
• 居住者は、最初の申告書を提出する前に、カナダ食料品・生活必需品給付金(Canada Groceries and Essentials Benefit)などの給付や控除を請求できます。

税務上の居住

年度途中の居住は、到着した年に適用されます。

ビザ

居住上の結び付きがある、永住または一時の資格で到着した後に適用されます。

2026年10月10日に公的情報源で確認、一部は部分的に確認変更履歴

• 課税対象：財産のみなし譲渡によるキャピタルゲイン
• 対象者：居住上の結び付きを断ち、他国に恒久的な住居を設ける出国者に適用されます
• 上限：CAD 25k ≈ $18k

居住者でなくなる時に、一定の財産は公正市場価値で売却したものとみなされ、その価値で再取得したものとされるため、キャピタルゲインが生じることがあります。 ²

課税対象

財産のみなし譲渡によるキャピタルゲイン

適用対象

• 居住上の結び付きを断ち、他国に恒久的な住居を設ける出国者に適用されます。
• T1161 様式は、財産の公正市場価値の合計が CAD 25,000 (≈ $17,500) を超える場合に、財産を一覧にします。

適用除外

• TFSA は保有し続けられますが、非居住者の間は拠出できません。

上限

• CAD 25,000 (≈ $17,500) · 出国時に所有する財産の公正市場価値の合計がこの額を超えると、T1161 様式を記入します。

税務上の居住

出国日は申告書に記入します。結び付きを維持している事実上の居住者は、出国者ではありません。

ビザ

出国は、ビザや許可にかかわらず、カナダを離れる居住者に適用されます。

2026年10月10日に公的情報源で確認変更履歴

• 課税対象：居住者の全世界所得

課税年度中のいずれかの時点でカナダの居住者であるすべての人は、カナダ国内外のあらゆる源泉から計算した課税所得に所得税を納めます(所得税法 s.2 および s.3)。また、1 年のうちカナダに 183 日以上滞在した人は居住者とみなされます。2026 年の連邦税率は 14% から 33% で、これに州または準州の税が加わります。 ^{3 1 4 5}

課税対象

居住者の全世界所得。非居住者は、カナダでの雇用による所得、カナダで営む事業、課税対象のカナダ財産の処分についてのみ課税されます(s.2(3))。

適用対象

• 居住は、居住上の結び付き(カナダにある住居、配偶者またはコモンロー・パートナー、扶養家族。二次的な結び付きには運転免許証、銀行口座、医療保険を含む)、または 183 日の滞在の後のみなし居住によって決まります。

適用除外

• カナダの非居住者は、カナダ源泉の雇用、事業、課税対象のカナダ財産の所得についてのみ課税されます。

国内での日数

• 課税年度で183日以上 · その年にカナダに 183 日以上滞在した人は、その年の全体について居住者とみなされます(所得税法 s.250(1)(a))

税務上の居住

新規到着者は、重要な居住上の結び付きを築いた場合、カナダで暮らし始めた初日に居住者となります。CRA は、最初の居住の年を新規到着者の年として扱います。

ビザ

税務上の居住は、移民の区分ではなく、結び付きと日数によって決まります。居住上の結び付きが最も重要な要素です。

その他の税

連邦税率に加えて、州または準州の所得税が適用されます(CRA)。GST/HST と州の売上税は別です。

2026年10月10日に公的情報源で確認変更履歴