🇨🇦 Steuern in Kanada

• Auf: Welteinkommen für Ansässige

Die Steuerpflichten folgen dem Ansässigkeitsstatus, der anhand aller Tatsachen entschieden wird, vor allem anhand wesentlicher Wohnverbindungen; Ansässige melden das Welteinkommen aus allen Quellen. ^{1 2}

Besteuert wird

Welteinkommen für Ansässige; kanadische Einkünfte für Gebietsfremde

Für wen es gilt

• Wesentliche Wohnverbindungen (Wohnung in Kanada, Ehepartner oder Lebensgefährte (common-law), Angehörige) und sekundäre Verbindungen werden mit Dauer, Zweck, Absicht und Kontinuität des Aufenthalts abgewogen.
• Eine Person, die dauerhaft mit wesentlichen Verbindungen einreist, ist höchstwahrscheinlich ansässig (für das Einwanderungsjahr teilweise ansässig).
• Der Entscheidungsablauf der CRA für Personen, die nach Kanada einreisen, trennt Aufenthalte von weniger als 183 Tagen von Aufenthalten von mehr als 182 Tagen im Jahr und fragt dann, ob wesentliche Verbindungen begründet werden und ob die Person in einem Abkommensland ansässig ist.

Ausschlüsse

• Als gebietsfremd geltende Personen (tatsächlich Ansässige, die zugleich in einem Abkommensland ansässig sind) werden als Gebietsfremde besteuert.

Tage im Land

• Mindestens 183 Tage in Kalenderjahr · Im Entscheidungsablauf der CRA zur Ansässigkeit verwendete Tageszählung (Wortlaut der Seite: weniger als 183 Tage gegenüber mehr als 182 Tagen im gesamten Jahr); wesentliche Verbindungen und Abkommensansässigkeit werden zusammen damit beurteilt.

Steuerliche Ansässigkeit

Das Formular NR74 bittet die CRA um eine amtliche Stellungnahme zur Ansässigkeit.

Visa

Die Ansässigkeit für Steuerzwecke ist vom Einwanderungsstatus getrennt; Daueraufenthaltsberechtigte und vorübergehend Aufenthaltsberechtigte werden anhand der Wohnverbindungen beurteilt.

Weitere Steuern

Das Welteinkommen wird für den Zeitraum der Ansässigkeit in kanadischen Dollar gemeldet; Provinzsteuer, GST/HST und Lohnbeiträge wurden nicht recherchiert.

Am 10. Okt. 2026 anhand amtlicher Quellen geprüftÄnderungsprotokoll

• Auf: Welteinkommen für den Teil des Jahres der Ansässigkeit
• Wer: Ein Neuankömmling ist eine Person im ersten Jahr der kanadischen steuerlichen Ansässigkeit

Neuankömmlinge werden steuerlich ansässig, wenn sie wesentliche Wohnverbindungen begründen, für die meisten ab dem ersten Tag, an dem sie in Kanada leben, und melden das Welteinkommen für diesen Teil des Jahres. ^{3 2}

Besteuert wird

Welteinkommen für den Teil des Jahres der Ansässigkeit

Für wen es gilt

• Ein Neuankömmling ist eine Person im ersten Jahr der kanadischen steuerlichen Ansässigkeit.
• Ansässige können Leistungen und Gutschriften wie den Canada Groceries and Essentials Benefit vor Einreichung ihrer ersten Steuererklärung beantragen.

Steuerliche Ansässigkeit

Im Jahr der Ankunft gilt die Teilansässigkeit.

Visa

Gilt nach der Ankunft mit jedem dauerhaften oder befristeten Status mit Wohnverbindungen.

Am 10. Okt. 2026 anhand amtlicher Quellen geprüft, einzelne Angaben nur teilweise bestätigtÄnderungsprotokoll

• Auf: Veräußerungsgewinne aus der fiktiven Veräußerung von Vermögen
• Wer: Gilt für Auswanderer, die Wohnverbindungen lösen und anderswo einen ständigen Wohnsitz begründen
• Grenze: CAD 25k ≈ $18k

Bei Beendigung der Ansässigkeit wird bestimmtes Vermögen als zum Marktwert verkauft und zu diesem Wert wiedererworben behandelt, was einen Veräußerungsgewinn ergeben kann. ²

Besteuert wird

Veräußerungsgewinne aus der fiktiven Veräußerung von Vermögen

Für wen es gilt

• Gilt für Auswanderer, die Wohnverbindungen lösen und anderswo einen ständigen Wohnsitz begründen.
• Das Formular T1161 listet Vermögen auf, wenn dessen gesamter Marktwert CAD 25,000 (≈ $17,500) übersteigt.

Ausschlüsse

• Ein TFSA kann beibehalten werden, darf aber als Gebietsfremder keine Einzahlungen erhalten.

Grenzen

• CAD 25,000 (≈ $17,500) · Gesamter Marktwert des beim Wegzug gehaltenen Vermögens, ab dem das Formular T1161 auszufüllen ist.

Steuerliche Ansässigkeit

Das Wegzugsdatum wird in der Steuererklärung eingetragen; tatsächlich Ansässige, die Verbindungen behalten, sind keine Auswanderer.

Visa

Der Wegzug gilt für Ansässige, die Kanada verlassen, unabhängig von Visum oder Erlaubnis.

Am 10. Okt. 2026 anhand amtlicher Quellen geprüftÄnderungsprotokoll

• Auf: Welteinkommen von Ansässigen

Jede in einem Steuerjahr zu irgendeinem Zeitpunkt in Kanada ansässige Person zahlt Einkommensteuer auf das aus allen Quellen innerhalb oder außerhalb Kanadas berechnete zu versteuernde Einkommen (Income Tax Act s.2 und s.3), und eine Person, die sich in einem Jahr 183 Tage oder länger in Kanada aufhält, gilt als ansässig; die Bundessätze für 2026 reichen von 14% bis 33%, zuzüglich Provinz- oder Territorialsteuer. ^{3 1 4 5}

Besteuert wird

Welteinkommen von Ansässigen. Gebietsfremde werden nur mit Einkünften aus Beschäftigung in Kanada, in Kanada ausgeübtem Gewerbe und Veräußerungen von steuerpflichtigem kanadischem Vermögen besteuert (s.2(3)).

Für wen es gilt

• Die Ansässigkeit richtet sich nach Wohnverbindungen (Wohnung, Ehepartner oder Lebensgefährte (common-law), Angehörige in Kanada; sekundäre Verbindungen umfassen Führerschein, Bankkonten, Krankenversicherung) oder nach der fiktiven Ansässigkeit nach 183 Tagen Aufenthalt.

Ausschlüsse

• In Kanada Gebietsfremde werden nur mit kanadischen Einkünften aus Beschäftigung, Gewerbe und steuerpflichtigem kanadischem Vermögen besteuert.

Tage im Land

• Mindestens 183 Tage in Steuerjahr · Eine Person, die sich im Jahr 183 Tage oder länger in Kanada aufgehalten hat, gilt für das gesamte Jahr als ansässig (Income Tax Act s.250(1)(a))

Steuerliche Ansässigkeit

Neuankömmlinge werden am ersten Tag, an dem sie in Kanada leben, ansässig, wenn sie wesentliche Wohnverbindungen begründen; die CRA behandelt das erste Jahr der Ansässigkeit als Neuankömmlingsjahr.

Visa

Die steuerliche Ansässigkeit hängt von Verbindungen und Tagen ab, nicht von der Einwanderungskategorie; Wohnverbindungen sind der wichtigste Faktor.

Weitere Steuern

Neben den Bundessätzen fällt Einkommensteuer der Provinz oder des Territoriums an (CRA); GST/HST und Provinz-Umsatzsteuern sind gesondert zu betrachten.

Am 10. Okt. 2026 anhand amtlicher Quellen geprüftÄnderungsprotokoll