🇨🇦 Impuestos en Canadá

• Sobre: Renta mundial para los residentes

Las obligaciones tributarias siguen el estatus de residencia determinado según todos los hechos, principalmente los vínculos residenciales significativos; los residentes declaran su renta mundial de todas las fuentes. ^{1 2}

Qué grava

Renta mundial para los residentes; renta de fuente canadiense para los no residentes

A quién se aplica

• Los vínculos residenciales significativos (vivienda en Canadá, cónyuge o pareja de hecho, dependientes) y los vínculos secundarios se ponderan junto con la duración, la finalidad, la intención y la continuidad de la estancia.
• Una persona que llega con carácter permanente y con vínculos significativos es muy probablemente residente (residente por parte del año en el año de la inmigración).
• El flujo de decisión de la CRA para las personas que entran en Canadá distingue las estancias de menos de 183 días de las de más de 182 días en el año, y después pregunta si se están estableciendo vínculos significativos y si la persona es residente de un país con convenio.

Exclusiones

• Los no residentes presuntos (residentes de hecho que también son residentes de un país con convenio) tributan como no residentes.

Días en el país

• Al menos 183 días en Año natural · Recuento de días utilizado en el flujo de decisión de residencia de la CRA (texto de la página: menos de 183 días frente a más de 182 días durante todo el año); los vínculos significativos y la residencia según el convenio se evalúan junto con él.

Residencia fiscal

El formulario NR74 solicita a la CRA una opinión oficial sobre la residencia.

Visas

La residencia a efectos fiscales es independiente del estatus migratorio; los residentes permanentes y los residentes temporales se evalúan según los vínculos residenciales.

Otros impuestos

La renta mundial se declara en dólares canadienses por el período de residencia; no se investigaron el impuesto provincial, el GST/HST ni las cotizaciones de nómina.

Comprobado con fuentes oficiales el 10 oct 2026Registro de cambios

• Sobre: Renta mundial por la parte del año de residencia
• Quién: Un recién llegado es una persona en su primer año de residencia fiscal canadiense

Los recién llegados pasan a ser residentes fiscales cuando establecen vínculos residenciales significativos, en la mayoría de los casos desde el primer día en que viven en Canadá, y declaran su renta mundial por esa parte del año. ^{3 2}

Qué grava

Renta mundial por la parte del año de residencia

A quién se aplica

• Un recién llegado es una persona en su primer año de residencia fiscal canadiense.
• Los residentes pueden solicitar prestaciones y créditos como el Canada Groceries and Essentials Benefit antes de presentar su primera declaración.

Residencia fiscal

La residencia por parte del año se aplica en el año de llegada.

Visas

Se aplica tras la llegada con cualquier estatus permanente o temporal con vínculos residenciales.

Comprobado con fuentes oficiales el 10 oct 2026; algunos detalles, verificados en parteRegistro de cambios

• Sobre: Ganancias patrimoniales por la disposición presunta de bienes
• Quién: Se aplica a los emigrantes que cortan los vínculos residenciales y establecen una vivienda permanente en otro lugar
• Límite: CAD 25k ≈ $18k

Al dejar de ser residente, ciertos bienes se tratan como vendidos a su valor razonable de mercado y readquiridos a ese valor, lo que puede generar una ganancia patrimonial. ²

Qué grava

Ganancias patrimoniales por la disposición presunta de bienes

A quién se aplica

• Se aplica a los emigrantes que cortan los vínculos residenciales y establecen una vivienda permanente en otro lugar.
• El formulario T1161 enumera los bienes cuando su valor razonable de mercado total supera CAD 25,000 (≈ $17,500).

Exclusiones

• Una TFSA puede conservarse, pero no puede recibir aportaciones mientras se es no residente.

Límites

• CAD 25,000 (≈ $17,500) · Valor razonable de mercado total de los bienes poseídos al salir por encima del cual se cumplimenta el formulario T1161.

Residencia fiscal

La fecha de salida se consigna en la declaración; los residentes de hecho que mantienen vínculos no son emigrantes.

Visas

La salida se aplica a los residentes que abandonan Canadá con independencia de la visa o del permiso.

Comprobado con fuentes oficiales el 10 oct 2026Registro de cambios

• Sobre: Renta mundial de los residentes

Toda persona residente en Canadá en cualquier momento de un ejercicio fiscal paga el impuesto sobre la renta sobre la renta imponible calculada a partir de todas las fuentes dentro o fuera de Canadá (Income Tax Act, s.2 y s.3), y una persona que permanece en Canadá 183 días o más en un año se considera residente; los tipos federales para 2026 van del 14% al 33%, con el impuesto provincial o territorial además. ^{3 1 4 5}

Qué grava

Renta mundial de los residentes. Los no residentes tributan solo por las rentas del trabajo en Canadá, la actividad empresarial ejercida en Canadá y la transmisión de bienes canadienses imponibles (s.2(3)).

A quién se aplica

• La residencia depende de los vínculos residenciales (vivienda, cónyuge o pareja de hecho, dependientes en Canadá; los vínculos secundarios incluyen el permiso de conducir, las cuentas bancarias y el seguro médico), o de la residencia presunta tras 183 días de permanencia.

Exclusiones

• Los no residentes de Canadá tributan solo por las rentas del trabajo, de la actividad empresarial y de los bienes canadienses imponibles de fuente canadiense.

Días en el país

• Al menos 183 días en ejercicio fiscal · Una persona que permaneció en Canadá en el año 183 días o más se considera residente durante todo el año (Income Tax Act, s.250(1)(a))

Residencia fiscal

Los recién llegados pasan a ser residentes el primer día en que viven en Canadá si establecen vínculos residenciales significativos; la CRA trata el primer año de residencia como año de recién llegado.

Visas

La residencia fiscal depende de los vínculos y de los días, no de la categoría migratoria; los vínculos residenciales son el factor más importante.

Otros impuestos

El impuesto sobre la renta provincial o territorial se aplica además de los tipos federales (CRA); el GST/HST y los impuestos provinciales sobre las ventas son aparte.

Comprobado con fuentes oficiales el 10 oct 2026Registro de cambios