Impostos de Estados Unidos
Residência fiscal: Pelo menos 31 dias em Ano-calendário corrente. Regime especial para novos residentes: Exclusão de renda auferida no exterior e exclusão de moradia.
Verificado com fontes oficiais em Histórico de alterações
Residência fiscal
- Pelo menos 31 dias em Ano-calendário corrente · Mínimo de dias de presença no ano corrente.
- Pelo menos 183 dias em ano corrente mais dois anos anteriores (ponderados) · Segunda condição do Substantial Presence Test: dias do ano corrente mais 1/3 dos dias do ano anterior mais 1/6 dos dias do penúltimo ano
- Pelo menos 330 dias em Quaisquer 12 meses consecutivos · Dias completos de presença física em país estrangeiro para o teste de presença física.
- A condição de residente segue o teste do green card ou o teste de presença substancial; regras de desempate de tratados se aplicam a residentes duplos que apresentam o Form 1040-NR com o Form 8833.
- Atender ao teste torna a pessoa estrangeira residente no ano, salvo se se aplicar um tratado ou a regra de conexão mais estreita.
Regimes especiais para novos residentes
Regime especial
Exclusão de renda auferida no exterior e exclusão de moradia (Form 2555)
Benefício fiscal
Detalhes
- Sobre: Renda auferida no exterior (salários e renda de atividade autônoma auferidos no exterior)
- Quem: Domicílio fiscal em país estrangeiro e renda auferida no exterior
- Limite: $133k/ano
Cidadãos dos EUA e estrangeiros residentes qualificados que vivem no exterior podem excluir renda auferida no exterior de até USD 132,900 no ano fiscal de 2026, além de exclusão ou dedução de moradia; o restante continua tributado às alíquotas ordinárias. 3 4
Tributado sobre
Renda auferida no exterior (salários e renda de atividade autônoma auferidos no exterior)
A quem se aplica
- Domicílio fiscal em país estrangeiro e renda auferida no exterior.
- Atender ao teste de residência de boa-fé (período ininterrupto que inclua um ano fiscal completo), ou ao teste de presença física de 330 dias completos em quaisquer 12 meses consecutivos.
- Estrangeiros residentes se qualificam pelo teste de residência de boa-fé somente se forem cidadãos ou nacionais de país com tratado.
Exclusões
- O imposto sobre atividade autônoma não é reduzido pela exclusão.
- Refeições e hospedagem fornecidas pelo empregador são tratadas separadamente.
Limites
- $132,900 por ano · Exclusão máxima de renda auferida no exterior para anos fiscais iniciados em 2026.
Dias no país
- Pelo menos 330 dias em Quaisquer 12 meses consecutivos · Dias completos de presença física em país estrangeiro para o teste de presença física.
Residência fiscal
A exclusão se aplica a cidadãos dos EUA e estrangeiros residentes que vivem no exterior; não os dispensa de apresentar declaração.
Vistos
Não é um regime vinculado a visto; relevante para pessoas dos EUA que se mudam para fora dos Estados Unidos.
Outros impostos
O valor da exclusão é indexado a cada ano; o valor de 2026 vem do Rev. Proc. 2025-32.
Verificado com fontes oficiais em Histórico de alterações
Regras padrão e renda de fonte estrangeira
Regras gerais
Tributação dos EUA de cidadãos e estrangeiros residentes sobre a renda mundial
Renda global
Detalhes
- Sobre: Renda mundial (residentes)
- Quem: Cidadãos dos EUA e estrangeiros residentes declaram a renda mundial, incluindo a de fonte estrangeira, em declaração dos EUA
Cidadãos dos EUA e estrangeiros residentes são tributados sobre a renda mundial pelas alíquotas progressivas aplicáveis a cidadãos; não residentes são tributados sobre a renda de fonte dos EUA conforme as regras do Form 1040-NR. 1 2
Tributado sobre
Renda mundial (residentes); renda de fonte dos EUA (não residentes)
A quem se aplica
- Cidadãos dos EUA e estrangeiros residentes declaram a renda mundial, incluindo a de fonte estrangeira, em declaração dos EUA.
- Residentes permanentes legais e pessoas que atendem ao teste de presença substancial são estrangeiros residentes.
Exclusões
- Estrangeiros não residentes são tributados apenas sobre renda de fonte dos EUA, com alíquotas e isenções que variam conforme o tratado.
Residência fiscal
A condição de residente segue o teste do green card ou o teste de presença substancial; regras de desempate de tratados se aplicam a residentes duplos que apresentam o Form 1040-NR com o Form 8833.
Vistos
Titulares de green card, incluindo imigrantes EB-5, Gold Card e baseados em emprego, são residentes para fins fiscais desde o início da residência; titulares de visto de não imigrante tornam-se residentes se atenderem ao teste de presença substancial.
Outros impostos
Muitos estados dos EUA tributam residentes separadamente e alguns não seguem tratados; tributos estaduais e de folha de pagamento (FICA) são separados e não são abrangidos neste registro.
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Regras gerais
Teste de presença substancial para residência fiscal nos EUA
Renda global
Detalhes
- Sobre: Condição de residência (determina renda mundial versus renda de fonte dos EUA)
Um não cidadão é residente fiscal dos EUA no ano quando presente pelo menos 31 dias no ano e pelo menos 183 dias em uma contagem ponderada de três anos. 5
Tributado sobre
Condição de residência (determina renda mundial versus renda de fonte dos EUA)
A quem se aplica
- Conte todos os dias do ano corrente, um terço dos dias do ano anterior e um sexto dos dias do penúltimo ano.
Exclusões
- Dias como pessoa isenta (certos estudantes, professores e estagiários F, J, M, Q que cumprem os termos do visto) e outros dias listados não são contados.
Dias no país
- Pelo menos 31 dias em Ano-calendário corrente · Mínimo de dias de presença no ano corrente.
- Pelo menos 183 dias em Ano corrente mais dois anos anteriores (ponderados 1, 1/3, 1/6) · Dias de presença ponderados no período de três anos.
Residência fiscal
Atender ao teste torna a pessoa estrangeira residente no ano, salvo se se aplicar um tratado ou a regra de conexão mais estreita.
Vistos
Aplica-se a titulares de visto de não imigrante, como H-1B, L-1, O-1 e E-2; titulares de green card são residentes sem o teste.
Outros impostos
A Publication 519 detalha os dias excluídos e a exceção de conexão mais estreita.
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Regras gerais
Tratados de imposto de renda dos EUA
Renda global
Detalhes
- Sobre: Renda de fonte dos EUA de residentes de tratado
- Quem: A residência de tratado é decidida pelo tratado aplicável
Tratados geralmente reduzem o imposto dos EUA para residentes de países com tratado sobre certa renda de fonte dos EUA; cidadãos dos EUA e residentes de tratado continuam tributados sobre a renda mundial, com exceções limitadas. 2
Tributado sobre
Renda de fonte dos EUA de residentes de tratado; impostos estrangeiros por créditos
A quem se aplica
- A residência de tratado é decidida pelo tratado aplicável; residentes duplos reivindicam benefícios do tratado apresentando o Form 1040-NR com o Form 8833.
Exclusões
- Tratados geralmente não reduzem o imposto dos EUA de cidadãos dos EUA nem de residentes de tratado dos EUA.
Residência fiscal
Os critérios de desempate de residentes duplos estão em cada tratado.
Vistos
Independe da condição do visto; relevante para evitar a dupla tributação da renda de fonte estrangeira de pessoas que se mudam.
Outros impostos
Alguns estados não respeitam tratados.
Verificado com fontes oficiais em Histórico de alterações
Regras gerais
Estados Unidos: estrangeiros residentes tributados sobre a renda mundial
Renda global
Detalhes
- Sobre: Renda mundial de estrangeiros residentes, tributada pelas mesmas tabelas de alíquotas dos cidadãos
- Quem: Green Card Test: admitido como residente permanente legal ou mudança de status para ele
Residentes dos EUA, incluindo estrangeiros residentes, são tributados sobre a renda mundial pelas mesmas alíquotas progressivas dos cidadãos dos EUA; uma pessoa é residente fiscal dos EUA se admitida como residente permanente legal (Green Card Test) ou se presente pelo menos 31 dias no ano corrente e 183 dias ponderados em três anos (dias do ano corrente mais um terço do ano anterior mais um sexto do penúltimo ano). 6 5 7
Tributado sobre
Renda mundial de estrangeiros residentes, tributada pelas mesmas tabelas de alíquotas dos cidadãos; não residentes são tributados apenas sobre renda de fonte dos EUA e renda efetivamente vinculada a atividade comercial ou empresarial nos EUA.
A quem se aplica
- Green Card Test: admitido como residente permanente legal ou mudança de status para ele.
- Substantial Presence Test: pelo menos 31 dias no ano corrente e 183 dias na contagem ponderada de três anos.
Exclusões
- Estrangeiros não residentes são tributados apenas sobre renda de fonte dos EUA e renda efetivamente vinculada (IRS).
- Certas exceções e opções de desempate de tratados podem se sobrepor aos testes (IRS).
Dias no país
- Pelo menos 31 dias em ano-calendário corrente · Primeira condição do Substantial Presence Test: presente pelo menos 31 dias no ano corrente
- Pelo menos 183 dias em ano corrente mais dois anos anteriores (ponderados) · Segunda condição do Substantial Presence Test: dias do ano corrente mais 1/3 dos dias do ano anterior mais 1/6 dos dias do penúltimo ano
Residência fiscal
Mesmo quem não tem documentação e atende ao Substantial Presence Test é tratado como residente dos EUA para fins fiscais; o teste é aplicado por ano-calendário.
Vistos
Titulares de green card são residentes desde a data de admissão como residente permanente legal; titulares de visto de não imigrante tornam-se residentes apenas se atenderem ao Substantial Presence Test e nenhuma exceção se aplicar.
Outros impostos
Estrangeiros residentes usam os mesmos estados civis de declaração, deduções e créditos dos cidadãos; impostos de renda estaduais e locais são separados.
Verificado com fontes oficiais em Histórico de alterações
IVA, previdência social e outros impostos
- Muitos estados dos EUA tributam residentes separadamente e alguns não seguem tratados; tributos estaduais e de folha de pagamento (FICA) são separados e não são abrangidos neste registro.
- O valor da exclusão é indexado a cada ano; o valor de 2026 vem do Rev. Proc. 2025-32.
- A Publication 519 detalha os dias excluídos e a exceção de conexão mais estreita.
- Alguns estados não respeitam tratados.
Perguntas frequentes
Quando se torna residente fiscal em Estados Unidos?
Pelo menos 31 dias em Ano-calendário corrente (Mínimo de dias de presença no ano corrente); Pelo menos 183 dias em ano corrente mais dois anos anteriores (ponderados) (Segunda condição do Substantial Presence Test: dias do ano corrente mais 1/3 dos dias do ano anterior mais 1/6 dos dias do penúltimo ano); Pelo menos 330 dias em Quaisquer 12 meses consecutivos (Dias completos de presença física em país estrangeiro para o teste de presença física). A condição de residente segue o teste do green card ou o teste de presença substancial; regras de desempate de tratados se aplicam a residentes duplos que apresentam o Form 1040-NR com o Form 8833.
Quem se qualifica para Exclusão de renda auferida no exterior e exclusão de moradia?
Domicílio fiscal em país estrangeiro e renda auferida no exterior. Não é um regime vinculado a visto; relevante para pessoas dos EUA que se mudam para fora dos Estados Unidos.
Os valores ≈ USD são aproximados: taxas de referência diárias de ExchangeRate-API, com data de 12 de out. de 2026, atualizadas quando o site é atualizado.
Fontes (7)
Fontes oficiais
- Taxation of resident aliens · Internal Revenue Service · verificado em 2026-10-10
- Tax treaties · Internal Revenue Service · verificado em 2026-10-10
- Foreign earned income exclusion · Internal Revenue Service · verificado em 2026-10-10
- Rev. Proc. 2025-32 (2026 inflation adjustments) · Internal Revenue Service · verificado em 2026-10-10
- Substantial presence test · Internal Revenue Service · verificado em 2026-10-10
- Introduction to residency under U.S. tax law · Internal Revenue Service · verificado em 2026-10-10
- Taxation of resident aliens · Internal Revenue Service · verificado em 2026-10-10