Impuestos en Estados Unidos
Residencia fiscal: Al menos 31 días en Año natural en curso. Régimen especial para nuevos residentes: Exclusión de rentas del trabajo en el extranjero y exclusión de vivienda.
Comprobado con fuentes oficiales el Registro de cambios
Residencia fiscal
- Al menos 31 días en Año natural en curso · Días mínimos de presencia en el año en curso.
- Al menos 183 días en año en curso más los dos años anteriores (ponderados) · Segunda condición del criterio de presencia sustancial: días del año en curso más 1/3 de los días del año anterior más 1/6 de los días del segundo año anterior
- Al menos 330 días en Cualquier período de 12 meses consecutivos · Días completos de presencia física en un país extranjero para el criterio de presencia física.
- La condición de residente sigue el criterio de la green card o el criterio de presencia sustancial; las reglas de desempate de los convenios se aplican a los residentes duales que presentan el Form 1040-NR con el Form 8833.
- Cumplir el criterio convierte a la persona en extranjero residente en el año, salvo que se aplique un convenio o la regla de conexión más estrecha.
Regímenes especiales para nuevos residentes
Régimen especial
Exclusión de rentas del trabajo en el extranjero y exclusión de vivienda (Form 2555)
Ventaja fiscal
Detalles
- Sobre: Rentas del trabajo en el extranjero
- Quién: Domicilio fiscal (tax home) en un país extranjero y rentas del trabajo en el extranjero
- Límite: $133k/año
Los ciudadanos de EE. UU. y extranjeros residentes que viven en el extranjero y cumplen los requisitos pueden excluir rentas del trabajo en el extranjero de hasta USD 132,900 para el año fiscal 2026, más una exclusión o deducción de vivienda; el resto sigue tributando a los tipos ordinarios. 3 4
Qué grava
Rentas del trabajo en el extranjero (salarios y rentas del trabajo por cuenta propia obtenidos en el extranjero)
A quién se aplica
- Domicilio fiscal (tax home) en un país extranjero y rentas del trabajo en el extranjero.
- Cumplir el criterio de residencia de buena fe (período ininterrumpido que incluya un año fiscal completo), o el criterio de presencia física de 330 días completos en cualquier período de 12 meses consecutivos.
- Los extranjeros residentes cumplen el criterio de residencia de buena fe solo si son ciudadanos o nacionales de un país con convenio.
Exclusiones
- El impuesto del trabajo por cuenta propia no se reduce con la exclusión.
- Las comidas y el alojamiento proporcionados por el empleador se tratan por separado.
Límites
- $132,900 al año · Exclusión máxima de rentas del trabajo en el extranjero para los ejercicios fiscales que comienzan en 2026.
Días en el país
- Al menos 330 días en Cualquier período de 12 meses consecutivos · Días completos de presencia física en un país extranjero para el criterio de presencia física.
Residencia fiscal
La exclusión se aplica a los ciudadanos de EE. UU. y a los extranjeros residentes que viven en el extranjero; no los exime de presentar declaración.
Visas
No es un régimen vinculado a una visa; es pertinente para las personas estadounidenses que se trasladan fuera de Estados Unidos.
Otros impuestos
El importe de la exclusión se indexa cada año; la cifra de 2026 procede de la Rev. Proc. 2025-32.
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Reglas generales y rentas de fuente extranjera
Normas generales
Tributación en EE. UU. de los ciudadanos y extranjeros residentes por su renta mundial
Renta mundial
Detalles
- Sobre: Renta mundial (residentes)
- Quién: Los ciudadanos de EE
Los ciudadanos de EE. UU. y los extranjeros residentes tributan por su renta mundial a los tipos graduados que se aplican a los ciudadanos; los no residentes tributan por las rentas de fuente estadounidense conforme a las normas del Form 1040-NR. 1 2
Qué grava
Renta mundial (residentes); rentas de fuente estadounidense (no residentes)
A quién se aplica
- Los ciudadanos de EE. UU. y los extranjeros residentes declaran su renta mundial, incluidas las rentas de fuente extranjera, en una declaración estadounidense.
- Los residentes permanentes legales y las personas que cumplen el criterio de presencia sustancial son extranjeros residentes.
Exclusiones
- Los extranjeros no residentes tributan solo por las rentas de fuente estadounidense, a tipos y con exenciones que varían según el convenio.
Residencia fiscal
La condición de residente sigue el criterio de la green card o el criterio de presencia sustancial; las reglas de desempate de los convenios se aplican a los residentes duales que presentan el Form 1040-NR con el Form 8833.
Visas
Los titulares de green card, incluidos los inmigrantes EB-5, Gold Card y basados en el empleo, son residentes a efectos fiscales desde el inicio de la residencia; los titulares de visas de no inmigrante pasan a ser residentes si cumplen el criterio de presencia sustancial.
Otros impuestos
Muchos estados de EE. UU. gravan a los residentes por separado y algunos no siguen los convenios; los impuestos estatales y los de nómina (FICA) son aparte y no se tratan en este registro.
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Normas generales
Criterio de presencia sustancial para la residencia fiscal en EE. UU.
Renta mundial
Detalles
- Sobre: Condición de residente (determina renta mundial frente a rentas de fuente estadounidense)
Un no ciudadano es residente fiscal de EE. UU. en el año en que está presente al menos 31 días en el año y al menos 183 días en un cómputo ponderado de tres años. 5
Qué grava
Condición de residente (determina renta mundial frente a rentas de fuente estadounidense)
A quién se aplica
- Se cuentan todos los días del año en curso, una tercera parte de los días del año anterior y una sexta parte de los días del segundo año anterior.
Exclusiones
- No se cuentan los días como persona exenta (ciertos estudiantes, profesores y becarios F, J, M, Q que cumplen las condiciones de la visa) ni otros días enumerados.
Días en el país
- Al menos 31 días en Año natural en curso · Días mínimos de presencia en el año en curso.
- Al menos 183 días en Año en curso más los dos años anteriores (ponderados 1, 1/3, 1/6) · Días ponderados de presencia durante el período de tres años.
Residencia fiscal
Cumplir el criterio convierte a la persona en extranjero residente en el año, salvo que se aplique un convenio o la regla de conexión más estrecha.
Visas
Se aplica a los titulares de visas de no inmigrante como H-1B, L-1, O-1 y E-2; los titulares de green card son residentes sin necesidad del criterio.
Otros impuestos
La Publication 519 detalla los días excluidos y la excepción de conexión más estrecha.
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Normas generales
Convenios de EE. UU. sobre el impuesto sobre la renta
Renta mundial
Detalles
- Sobre: Rentas de fuente estadounidense de residentes de países con convenio
- Quién: La residencia a efectos del convenio la decide el convenio aplicable
Los convenios, por lo general, reducen el impuesto estadounidense para los residentes de países con convenio sobre ciertas rentas de fuente estadounidense; los ciudadanos de EE. UU. y los residentes de países con convenio siguen tributando por su renta mundial, con excepciones limitadas. 2
Qué grava
Rentas de fuente estadounidense de residentes de países con convenio; impuestos extranjeros mediante créditos
A quién se aplica
- La residencia a efectos del convenio la decide el convenio aplicable; los residentes duales reclaman los beneficios del convenio presentando el Form 1040-NR con el Form 8833.
Exclusiones
- Los convenios, por lo general, no reducen el impuesto estadounidense de los ciudadanos de EE. UU. ni de los residentes de EE. UU. en países con convenio.
Residencia fiscal
Las reglas de desempate de los residentes duales figuran en cada convenio.
Visas
Independiente del estatus de visa; pertinente para evitar la doble imposición de las rentas de fuente extranjera de las personas que se trasladan.
Otros impuestos
Algunos estados no respetan los convenios.
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Normas generales
Estados Unidos: los extranjeros residentes tributan por su renta mundial
Renta mundial
Detalles
- Sobre: Renta mundial de los extranjeros residentes, gravada conforme a las mismas escalas de tipos que la de los ciudadanos
- Quién: Criterio de la Green Card: admitido como residente permanente legal o cambio de estatus a residente permanente legal
Los residentes de EE. UU., incluidos los extranjeros residentes, tributan por su renta mundial a los mismos tipos graduados que los ciudadanos de EE. UU.; una persona es residente fiscal de EE. UU. si fue admitida como residente permanente legal (criterio de la Green Card) o si está presente al menos 31 días en el año en curso y 183 días ponderados en tres años (días del año en curso más un tercio del año anterior más un sexto del segundo año anterior). 6 5 7
Qué grava
Renta mundial de los extranjeros residentes, gravada conforme a las mismas escalas de tipos que la de los ciudadanos; los no residentes tributan solo por las rentas de fuente estadounidense y por las rentas efectivamente vinculadas a una actividad comercial o empresarial en EE. UU.
A quién se aplica
- Criterio de la Green Card: admitido como residente permanente legal o cambio de estatus a residente permanente legal.
- Criterio de presencia sustancial: al menos 31 días en el año en curso y 183 días en el cómputo ponderado de tres años.
Exclusiones
- Los extranjeros no residentes tributan solo por las rentas de fuente estadounidense y las efectivamente vinculadas (IRS).
- Ciertas excepciones y las opciones de desempate de los convenios pueden prevalecer sobre los criterios (IRS).
Días en el país
- Al menos 31 días en año natural en curso · Primera condición del criterio de presencia sustancial: presente al menos 31 días en el año en curso
- Al menos 183 días en año en curso más los dos años anteriores (ponderados) · Segunda condición del criterio de presencia sustancial: días del año en curso más 1/3 de los días del año anterior más 1/6 de los días del segundo año anterior
Residencia fiscal
Incluso una persona indocumentada que cumpla el criterio de presencia sustancial se trata como residente de EE. UU. a efectos fiscales; el criterio se aplica por año natural.
Visas
Los titulares de green card son residentes desde la fecha en que fueron admitidos como residentes permanentes legales; los titulares de visas de no inmigrante pasan a ser residentes solo si cumplen el criterio de presencia sustancial y no se aplica ninguna excepción.
Otros impuestos
Los extranjeros residentes utilizan los mismos estados civiles de declaración, deducciones y créditos que los ciudadanos; los impuestos estatales y locales sobre la renta son aparte.
Comprobado con fuentes oficiales el Registro de cambios
IVA, seguridad social y otros impuestos
- Muchos estados de EE. UU. gravan a los residentes por separado y algunos no siguen los convenios; los impuestos estatales y los de nómina (FICA) son aparte y no se tratan en este registro.
- El importe de la exclusión se indexa cada año; la cifra de 2026 procede de la Rev. Proc. 2025-32.
- La Publication 519 detalla los días excluidos y la excepción de conexión más estrecha.
- Algunos estados no respetan los convenios.
Preguntas frecuentes
¿Cuándo se es residente fiscal en Estados Unidos?
Al menos 31 días en Año natural en curso (Días mínimos de presencia en el año en curso); Al menos 183 días en año en curso más los dos años anteriores (ponderados) (Segunda condición del criterio de presencia sustancial: días del año en curso más 1/3 de los días del año anterior más 1/6 de los días del segundo año anterior); Al menos 330 días en Cualquier período de 12 meses consecutivos (Días completos de presencia física en un país extranjero para el criterio de presencia física). La condición de residente sigue el criterio de la green card o el criterio de presencia sustancial; las reglas de desempate de los convenios se aplican a los residentes duales que presentan el Form 1040-NR con el Form 8833.
¿Quién puede acogerse a Exclusión de rentas del trabajo en el extranjero y exclusión de vivienda?
Domicilio fiscal (tax home) en un país extranjero y rentas del trabajo en el extranjero. No es un régimen vinculado a una visa; es pertinente para las personas estadounidenses que se trasladan fuera de Estados Unidos.
Las cifras ≈ USD son aproximadas: tipos de referencia diarios de ExchangeRate-API, del 12 oct 2026, actualizados cuando se actualiza el sitio.
Fuentes (7)
Fuentes oficiales
- Taxation of resident aliens · Internal Revenue Service · comprobado el 2026-10-10
- Tax treaties · Internal Revenue Service · comprobado el 2026-10-10
- Foreign earned income exclusion · Internal Revenue Service · comprobado el 2026-10-10
- Rev. Proc. 2025-32 (2026 inflation adjustments) · Internal Revenue Service · comprobado el 2026-10-10
- Substantial presence test · Internal Revenue Service · comprobado el 2026-10-10
- Introduction to residency under U.S. tax law · Internal Revenue Service · comprobado el 2026-10-10
- Taxation of resident aliens · Internal Revenue Service · comprobado el 2026-10-10