🇱🇮 리히텐슈타인 세금

• 과세 대상: 전 세계 과세소득이며, 자산에는 순자산에 대한 표준화된 4% 수익을 소득에 더하여 과세합니다. 근로소득의 과세 금액은 총급여에서 정액 경비 공제와 기타 허용된 공제를 뺀 금액입니다
• 한도: CHF 16k/년 ≈ $19k

거주자는 전 세계 소득과 자산에 대해 과세되며, 국가세는 CHF 211,400 (≈ $253,000) 초과 소득(독신 기준)에 최대 8%까지 오르고, 지방 부가세는 국가세의 150%~250%입니다. 근로자는 CHF 1,600 (≈ $1,920)의 정액 경비 공제를 받으며 월 총액 CHF 2,100 (≈ $2,520)(독신 기준)의 최저 생계비 이하에는 소득세가 없습니다. ^{1 2 3 4}

과세 대상

전 세계 과세소득이며, 자산에는 순자산에 대한 표준화된 4% 수익을 소득에 더하여 과세합니다. 근로소득의 과세 금액은 총급여에서 정액 경비 공제와 기타 허용된 공제를 뺀 금액입니다.

적용 대상

• 리히텐슈타인에 주소 또는 상거소가 있는 개인은 모든 자산과 소득에 대해 전면적 납세 의무가 있습니다.
• 상거소는 6개월을 초과하는 계속 체류입니다.
• 과세소득 x에 대한 독신자 국가세 구간: CHF 15,855 (≈ $19,000)까지 없음, CHF 15,856 (≈ $19,000)에서 21,140까지 1%(0.01 x - 159), 42,280까지 3%, 73,990까지 4%, 105,700까지 5%, 137,410까지 6%, 169,120까지 6.5%, 211,400까지 7%, CHF 211,401 (≈ $253,000)부터 8%(0.08 x - 6,448). 한부모와 공동 과세 배우자의 구간은 별도입니다(공동 기본 공제 CHF 31,710 (≈ $38,000)).
• 근로자: 근로소득을 얻는 데 드는 경비는 CHF 1,600 (≈ $1,920)의 정액 공제로 충당되며, 입증된 더 높은 경비는 청구할 수 있습니다(세법 Art. 16(2)(c), 세법 시행령 Art. 12).
• 최저 생계비: 무제한 납세 의무가 있는 사람의 소득이 최저 생계비를 초과하지 않으면 과세되지 않으며, 월 총액 기준 독신 CHF 2,100, (≈ $2,520) 한부모 CHF 2,600, (≈ $3,120) 공동 과세 배우자 또는 등록 파트너 CHF 3,200, (≈ $3,840) 같은 가구의 별도 과세 배우자와 사실혼 파트너 각각 CHF 1,600 (≈ $1,920)이고, 5세까지, 6~11세, 12세 이상 자녀 1인당 CHF 300, (≈ $360) 450 또는 600이 추가됩니다(세법 Art. 15(2)(i), 세법 시행령 Art. 8).
• 2026년 근로자 사회 분담금: 가족 기금에 0.2%(2026년부터 신설, 유급 육아 휴직 포함), AHV 4.025%, IV 0.675%, AHV 적용 급여에 대한 실업 보험 0.5%.

제외 사항

• 주소나 상거소가 없는 사람은 리히텐슈타인 재산, 고정사업장, 일부 리히텐슈타인 원천 소득에 대해서만 과세됩니다.
• 학교, 돌봄, 치료 또는 휴가를 위한 최대 12개월의 체류는 주소나 상거소를 만들지 않습니다.

한도

• 연 CHF 15,855 (≈ $19,000) · 독신자의 기본 공제이며, 이 금액 미만에는 국가세가 없습니다
• 연 CHF 31,710 (≈ $38,000) · 공동 과세되는 배우자의 공동 기본 공제
• 연 CHF 211,401 (≈ $253,000) · 독신자에게 최고 국가 세율 8%가 적용되기 시작하는 과세소득
• 연 CHF 1,600 (≈ $1,920) · 근로소득을 얻는 데 드는 경비의 정액 공제
• 월 CHF 2,100 (≈ $2,520) · 독신자의 최저 생계비(이 금액까지의 총소득은 과세되지 않음)

세법상 거주지

주소란 사람이 영구적으로 머물 의사를 가지고 체류하는 장소이며, 상거소란 단순히 일시적이지 않은 6개월을 초과하는 체류입니다.

비자

거주 허가 자체가 납세 의무를 만들지는 않으며, 세금은 주소 또는 상거소를 따릅니다.

기타 세금

법인소득세는 순이익의 12.5%이며, 지방 부가세는 매년 지자체가 국가세의 150%~250% 사이에서 정하고, AHV, IV, 가족 기금, 실업 보험에 대한 근로자 분담금은 급여에서 공제됩니다.

2026년 10월 10일에 공식 출처와 대조하여 확인변경 내역