🇱🇮 リヒテンシュタインの税金

• 課税対象：全世界の課税所得
• 上限：CHF 16k/年 ≈ $19k

居住者は、全世界の所得と財産に課税されます。国の税は、CHF 211,400 (≈ $253,000) を超える所得(単身)で 8% まで上昇し、市町村の付加税は国の税の 150% から 250% です。従業員には CHF 1,600 (≈ $1,920) の定額の経費控除があり、最低生活費の水準である月額総額 CHF 2,100 (≈ $2,520)(単身)を下回る場合は所得税を納めません。 ^{1 2 3 4}

課税対象

全世界の課税所得。財産は、純資産に対する標準化された 4% の収益を所得に加えることで課税されます。雇用所得については、課税額は総支給額から定額の経費控除とその他の認められた控除を差し引いたものです。

適用対象

• リヒテンシュタインに住所または常居所を持つ個人は、すべての財産と所得について全面的に納税義務を負います。
• 常居所とは、6 か月を超える継続した滞在です。
• 課税所得 x に対する単身者の国の税率表:CHF 15,855 (≈ $19,000) までは 0、CHF 15,856 (≈ $19,000) から 21,140 までは 1%(0.01 x - 159)、42,280 までは 3%、73,990 までは 4%、105,700 までは 5%、137,410 までは 6%、169,120 までは 6.5%、211,400 までは 7%、CHF 211,401 (≈ $253,000) からは 8%(0.08 x - 6,448)。ひとり親と合算課税の配偶者の税率表は別です(合算の基礎控除は CHF 31,710 (≈ $38,000))。
• 従業員:雇用所得を得るための経費は CHF 1,600 (≈ $1,920) の定額控除で賄われ、それを上回る証明された経費を請求することもできます(税法第 16 条(2)(c)、税令第 12 条)。
• 最低生活費:無制限の納税義務を負う人の所得は、最低生活費を超えない場合は課税されません。月額総額で、単身者は CHF 2,100 (≈ $2,520)、ひとり親は CHF 2,600 (≈ $3,120)、合算課税の配偶者または登録パートナーは CHF 3,200 (≈ $3,840)、別々に課税される同一世帯の配偶者と事実上のパートナーは各 CHF 1,600 (≈ $1,920) で、これに 5 歳まで、6 歳から 11 歳、12 歳以上の子 1 人につき CHF 300 (≈ $360)、450、600 が加算されます(税法第 15 条(2)(i)、税令第 8 条)。
• 2026 年の従業員の社会拠出金:家族基金に 0.2%(2026 年から新設、有給の育児休暇を含む)、これに AHV 4.025%、IV 0.675%、AHV の対象となる給与に対する失業保険 0.5% が加わります。

適用除外

• 住所も常居所も持たない人は、リヒテンシュタインの不動産、恒久的施設、一部のリヒテンシュタイン源泉所得にのみ課税されます。
• 学校、介護、治療または休暇のための最長 12 か月の滞在は、住所または常居所を生じさせません。

上限

• 年額CHF 15,855 (≈ $19,000) · 単身者の基礎控除で、これを下回る場合は国の税はかかりません
• 年額CHF 31,710 (≈ $38,000) · 合算課税される配偶者の合算の基礎控除
• 年額CHF 211,401 (≈ $253,000) · 単身者について国の最高税率 8% が適用される課税所得
• 年額CHF 1,600 (≈ $1,920) · 雇用所得を得るための経費の定額控除
• 月額CHF 2,100 (≈ $2,520) · 単身者の最低生活費(この額までの総所得は課税されません)

税務上の居住

住所とは、人が永続的に滞在する意思をもって滞在する場所であり、常居所とは、単に一時的ではない 6 か月を超える滞在です。

ビザ

在留許可そのものは納税義務を生じさせず、課税は住所または常居所に従います。

その他の税

法人所得税は純利益の 12.5% で、市町村の付加税は、国の税の 150% から 250% の間で毎年市町村が定めます。AHV、IV、家族基金、失業保険への従業員の拠出金は給与から控除されます。

2026年10月10日に公的情報源で確認変更履歴