🇱🇮 Steuern in Liechtenstein

• Auf: Steuerpflichtiges Welteinkommen
• Grenze: CHF 16k/Jahr ≈ $19k

Ansässige werden auf Welteinkommen und Weltvermögen durch eine Landessteuer besteuert, die auf bis zu 8% des Einkommens über CHF 211,400 (≈ $253,000) (Alleinstehende) steigt, mit einem Gemeindezuschlag von 150% bis 250% der Landessteuer; Arbeitnehmer erhalten einen Pauschalabzug für Aufwendungen von CHF 1,600 (≈ $1,920) und zahlen keine Einkommensteuer unter einem Existenzminimum von CHF 2,100 (≈ $2,520) brutto pro Monat (Alleinstehende). ^{1 2 3 4}

Besteuert wird

Steuerpflichtiges Welteinkommen; Vermögen wird besteuert, indem eine standardisierte Rendite von 4% auf das Reinvermögen zum Einkommen addiert wird. Bei Erwerbseinkommen ist der steuerpflichtige Betrag das Bruttoentgelt abzüglich des Pauschalabzugs für Aufwendungen und anderer zulässiger Abzüge.

Für wen es gilt

• Personen mit Wohnsitz oder gewöhnlichem Aufenthalt in Liechtenstein sind mit ihrem gesamten Vermögen und Einkommen unbeschränkt steuerpflichtig.
• Gewöhnlicher Aufenthalt ist ein ununterbrochener Aufenthalt von mehr als sechs Monaten.
• Landessteuertarif für Alleinstehende auf das steuerpflichtige Einkommen x: null bis CHF 15,855 (≈ $19,000); 1% (0.01 x - 159) von CHF 15,856 (≈ $19,000) bis 21,140; 3% bis 42,280; 4% bis 73,990; 5% bis 105,700; 6% bis 137,410; 6.5% bis 169,120; 7% bis 211,400; 8% (0.08 x - 6,448) ab CHF 211,401 (≈ $253,000). Die Tarife für Alleinerziehende und gemeinsam veranlagte Ehepartner sind getrennt (gemeinsamer Grundfreibetrag CHF 31,710 (≈ $38,000)).
• Arbeitnehmer: Die Aufwendungen zur Erzielung von Erwerbseinkommen sind durch einen Pauschalabzug von CHF 1,600 (≈ $1,920) abgedeckt; höhere nachgewiesene Aufwendungen können geltend gemacht werden (Art. 16(2)(c) des Steuergesetzes, Art. 12 der Steuerverordnung).
• Existenzminimum: Das Einkommen von unbeschränkt steuerpflichtigen Personen wird nicht besteuert, wenn es das Existenzminimum nicht übersteigt, pro Monat brutto CHF 2,100 (≈ $2,520) für Alleinstehende, CHF 2,600 (≈ $3,120) für Alleinerziehende, CHF 3,200 (≈ $3,840) für gemeinsam veranlagte Ehepartner oder eingetragene Partner, je CHF 1,600 (≈ $1,920) für getrennt veranlagte Ehepartner im selben Haushalt und für faktische Partner, plus CHF 300, (≈ $360) 450 oder 600 für jedes Kind im Alter bis 5, 6 bis 11 oder ab 12 (Art. 15(2)(i) des Steuergesetzes, Art. 8 der Steuerverordnung).
• Sozialbeiträge der Arbeitnehmer 2026: 0.2% an den Familienfonds (neu ab 2026, mit bezahltem Elternurlaub), zusammen mit AHV 4.025%, IV 0.675% und 0.5% Arbeitslosenversicherung auf AHV-pflichtigen Lohn.

Ausschlüsse

• Personen ohne Wohnsitz oder gewöhnlichen Aufenthalt werden nur auf liechtensteinisches Eigentum, Betriebsstätten und bestimmte Einkünfte aus liechtensteinischen Quellen besteuert.
• Aufenthalte von bis zu zwölf Monaten für Schule, Pflege, Behandlung oder Urlaub begründen keinen Wohnsitz oder gewöhnlichen Aufenthalt.

Grenzen

• CHF 15,855 im Jahr (≈ $19,000) · Grundfreibetrag für eine Einzelperson; unterhalb davon keine Landessteuer
• CHF 31,710 im Jahr (≈ $38,000) · Gemeinsamer Grundfreibetrag für gemeinsam veranlagte Ehepartner
• CHF 211,401 im Jahr (≈ $253,000) · Steuerpflichtiges Einkommen, ab dem für eine Einzelperson der Landessteuer-Höchstsatz von 8% gilt
• CHF 1,600 im Jahr (≈ $1,920) · Pauschalabzug für Aufwendungen zur Erzielung von Erwerbseinkommen
• CHF 2,100 im Monat (≈ $2,520) · Existenzminimum für eine Einzelperson (Bruttoeinkommen bis zu diesem Betrag wird nicht besteuert)

Steuerliche Ansässigkeit

Wohnsitz ist der Ort, an dem sich eine Person mit der Absicht dauernden Verbleibs aufhält; gewöhnlicher Aufenthalt ist ein Aufenthalt von mehr als sechs Monaten, der nicht nur vorübergehend ist.

Visa

Aufenthaltsgenehmigungen begründen für sich genommen keine Steuerpflicht; die Steuer folgt dem Wohnsitz oder gewöhnlichen Aufenthalt.

Weitere Steuern

Die Körperschaftsteuer beträgt 12.5% des Reingewinns; der Gemeindezuschlag wird jedes Jahr von der Gemeinde zwischen 150% und 250% der Landessteuer festgesetzt; Arbeitnehmerbeiträge zu AHV, IV, Familienfonds und Arbeitslosenversicherung werden vom Lohn abgezogen.

Am 10. Okt. 2026 anhand amtlicher Quellen geprüftÄnderungsprotokoll