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말레이시아 세금

세무 거주 판정: 역년 중 182일 이상. 신규 거주자를 위한 특별 제도 3개: 말레이시아: 거주자 개인이 수령한 국외 원천 소득 면제, MM2H: 국외 자금 및 소득과 정기예금 이자 수익의 면제 및 Johor-Singapore Special Economic Zone: 적격 지식 근로자에 대해 발표된 특별 세율 15%.

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세무 거주

신규 거주자를 위한 특별 제도

특별 과세 제도

말레이시아: 거주자 개인이 수령한 국외 원천 소득 면제(2022년 1월 1일부터 2036년 12월 31일까지)

세금 감면

국외 원천 소득: 국외 원천 소득 면제
자세히

거주자 개인은 2022년 1월 1일부터 2036년 12월 31일까지 말레이시아에서 수령한 국외 원천 소득에 대해 세금이 면제되며, 파트너십 사업 소득은 제외됩니다. 말레이시아에서 수행한 근로에서 발생한 소득은 일반 거주자 세율로 과세됩니다. 1 2 3 4

과세 대상

세법상 거주자 개인이 말레이시아에서 수령한 국외 원천 소득이며, 말레이시아 원천 소득(말레이시아에서 수행한 근로에 대한 급여 포함)은 일반 거주자 세율로 과세됩니다.

적용 대상

  • 개인이 해당 과세 기준 연도의 말레이시아 세법상 거주자이며, 보통 182일 이상 체류합니다.
  • 소득이 말레이시아 밖에서 발생하여 개인이 말레이시아에서 수령합니다.
  • 소득이 파트너십 사업 소득이 아닙니다.

제외 사항

  • 말레이시아에서 수행한 근로에서 발생한 소득은 누가 지급하든 말레이시아 원천 소득이며 거주자 누진세율로 과세됩니다.
  • 파트너십 사업 소득은 개인 면제 대상이 아닙니다.

국내 체류 일수

  • 역년 중 182일 이상 · 해당 연도에 182일 이상 체류하면 말레이시아에서 세법상 거주자이며, 연계 연도 기준과 90일 기준도 있습니다.

세법상 거주지

거주 여부는 과세 기준 연도의 182일 이상 실제 체류에 따르며, 연계 연도 기준과 90일 기준도 있습니다.

비자

이 면제를 부여하는 비자는 없으며, 세법상 거주자 개인 누구에게나 적용됩니다. MM2H는 별도로 국외 자금 및 소득에 대한 세금 면제를 명시합니다.

기타 세금

판매 서비스세, 근로자 부담금, 원천징수세는 별개입니다.

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특별 과세 제도

MM2H: 국외 자금 및 소득과 정기예금 이자 수익의 면제

세금 감면

자세히
  • 과세 대상: 말레이시아로 송금한 국외 자금 및 소득, 그리고 말레이시아의 MM2H 정기예금에서 발생한 이자 수익
  • 적용 대상: Platinum, Gold, Silver 또는 SEZ/SFZ 카테고리의 MM2H 패스를 보유합니다

모든 MM2H 카테고리의 참가자는 말레이시아로 송금한 국외 자금이나 소득, 그리고 말레이시아 정기예금에서 발생한 이자 수익에 대해 과세되지 않습니다. 6 7 3

과세 대상

말레이시아로 송금한 국외 자금 및 소득, 그리고 말레이시아의 MM2H 정기예금에서 발생한 이자 수익.

적용 대상

  • Platinum, Gold, Silver 또는 SEZ/SFZ 카테고리의 MM2H 패스를 보유합니다.

제외 사항

  • 말레이시아에서의 근로 또는 사업 소득은 명시된 면제에 포함되지 않습니다.

국내 체류 일수

  • 역년 중 182일 이상 · 말레이시아의 세법상 거주 여부는 182일 이상 체류 여부에 따릅니다.

세법상 거주지

50세 미만 MM2H 참가자는 패스를 위해 연간 90일 체류해야 하며, 세법상 거주 여부는 체류 일수로 별도로 판단됩니다.

비자

MM2H 패스에 부속됩니다.

기타 세금

판매 서비스세, 지조(quit rent), 평가세 및 재산세는 별도로 적용됩니다.

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특별 과세 제도

Johor-Singapore Special Economic Zone: 적격 지식 근로자에 대해 발표된 특별 세율 15%

세율 15%

자세히
  • 적용 대상: 발표문은 "eligible knowledge workers working in JS-SEZ"라고만 밝히며 자격 기준은 제시하지 않습니다

Ministry of Finance는 2025년 1월 8일 Johor-Singapore Special Economic Zone에서 일하는 적격 지식 근로자에 대해 10년간 특별 세율 15%를 적용한다고 발표했습니다. 발표문은 누가 적격인지, 이 세율이 어떤 소득에 적용되는지 밝히지 않았으며 추가 세부 사항이 공지될 것이라고 밝히고 있습니다. 8

적용 대상

  • 발표문은 "eligible knowledge workers working in JS-SEZ"라고만 밝히며 자격 기준은 제시하지 않습니다.
  • 발표문은 이 세율을 2025년 1월 1일부터 시행되는 인센티브 중 하나로 열거하며, 세제 인센티브에 관한 추가 세부 사항이 적절한 시기에 공지될 것이라고 밝히고 있습니다.

세법상 거주지

발표문은 세법상 거주 여부나 근로자에게 10년이 언제 시작되는지에 대해 아무것도 밝히지 않습니다.

비자

발표문은 이 세율을 비자나 패스와 연결하지 않습니다.

에 공식 출처와 대조하여 확인, 일부 세부 사항은 부분 확인변경 내역

해당 제도가 적용되는 비자

일반 규정 및 국외 원천 소득

일반 규정

말레이시아 거주자 개인 소득세: 0-30% 누진세율(2025 과세 연도)

자세히
  • 한도: MYR 5,000/년 ≈ $1,220

말레이시아 세법상 거주자(과세 기준 연도 182일 이상)는 과세 대상 소득에 대해 0%에서 30%의 누진세율을 적용받고 개인 공제를 청구할 수 있으며, 비거주자는 공제 없이 일률 30%를 납부합니다. 거주자 개인이 말레이시아에서 수령한 국외 원천 소득은 2022년 1월 1일부터 2036년 12월 31일까지 면제되며, 파트너십 사업 소득은 제외됩니다. 말레이시아 원천 근로 소득은 누진세율로 과세됩니다. 5 4

과세 대상

개인의 과세 대상 소득(말레이시아 원천 소득과, 면제되지 않는 한 말레이시아에서 수령한 국외 원천 소득). 2023, 2024, 2025 과세 연도의 세율표: 처음 RM5,000에 대해 0%, 다음 RM15,000에 대해 1%, 다음 RM15,000에 대해 3%, 다음 RM15,000에 대해 6%, 다음 RM20,000에 대해 11%, 다음 RM30,000에 대해 19%, 다음 RM300,000에 대해 25%, 다음 RM200,000에 대해 26%, 다음 RM1,400,000에 대해 28%, RM2,000,000 초과분에 대해 30%. 비거주자: 일률 30%. 최고 한계세율은 ratePercent로 표시됩니다.

적용 대상

  • 과세 기준 연도의 거주자: 과세 기준 연도에 말레이시아에 182일 이상 실제 체류하며, 182일 미만 체류하면 일반적으로 비거주자입니다(Public Ruling 2/2026 para 4.4, 전체 거주 규정은 PR 11/2017 참조).
  • 거주자 개인은 Income Tax Act 1967 제45A조에서 제49조에 따른 개인 소득공제를 받을 수 있으며 Schedule 1의 누진세율로 과세됩니다.

제외 사항

  • 비거주자 개인은 과세 대상 소득에 대해 일률 30%를 납부하며 개인 소득공제를 청구할 수 없습니다.
  • 비거주자가 말레이시아에서 수행한 근로 소득은 PR 2/2026 para 4.6.1의 조건(과세 기준 연도에 총 60일 이내의 근로 포함)이 충족되면 Schedule 6 paragraph 21에 따라 면제됩니다.

한도

  • 연 MYR 5,000 (≈ $1,220) · 과세 대상 소득 처음 RM5,000에 대해 0%
  • 연 MYR 20,000 (≈ $4,900) · 다음 RM15,000(RM5,001에서 RM20,000)에 대해 1%
  • 연 MYR 35,000 (≈ $8,570) · 다음 RM15,000(RM20,001에서 RM35,000)에 대해 3%
  • 연 MYR 50,000 (≈ $12,200) · 다음 RM15,000(RM35,001에서 RM50,000)에 대해 6%
  • 연 MYR 70,000 (≈ $17,100) · 다음 RM20,000(RM50,001에서 RM70,000)에 대해 11%
  • 연 MYR 100,000 (≈ $24,500) · 다음 RM30,000(RM70,001에서 RM100,000)에 대해 19%
  • 연 MYR 400,000 (≈ $98,000) · 다음 RM300,000(RM100,001에서 RM400,000)에 대해 25%
  • 연 MYR 600,000 (≈ $147,000) · 다음 RM200,000(RM400,001에서 RM600,000)에 대해 26%
  • 연 MYR 2,000,000 (≈ $490,000) · 다음 RM1,400,000(RM600,001에서 RM2,000,000)에 대해 28%, RM2,000,000 초과분에 대해 30%

국내 체류 일수

  • 과세 기준 연도(역년) 중 182일 이상 · 말레이시아에 182일 이상 체류하면 개인은 거주자가 되며, 182일 미만 체류하면 일반적으로 비거주자입니다.

세법상 거주지

거주 여부는 국적이나 비자가 아니라 과세 기준 연도의 실제 체류에 따르며, 특정 상황에서는 인접한 과세 기준 연도의 체류도 포함될 수 있습니다(PR 2/2026 para 4.4). 비거주자 단기 근로 면제의 조건 중 하나는 과세 기준 연도에 말레이시아 내 근로가 총 60일을 넘지 않는 것입니다(PR 2/2026 para 4.6.1).

비자

비자 또는 취업 패스의 종류가 아니라 체류 일수가 세법상 거주 여부를 정합니다.

기타 세금

말레이시아에서 거주 개인이 받은 국외 원천 소득은 “Malaysia: exemption for foreign-source income received by resident individuals”의 적용을 받습니다. 판매 및 서비스세와 사회 기여금은 별도로 적용됩니다.

에 공식 출처와 대조하여 확인변경 내역

부가가치세, 사회보장 및 기타 세금

자주 묻는 질문

말레이시아에서 세무 거주자가 되는 시점은 언제인가요?

역년 중 182일 이상 (해당 연도에 182일 이상 체류하면 말레이시아에서 세법상 거주자이며, 연계 연도 기준과 90일 기준도 있습니다). 거주 여부는 국적이나 비자가 아니라 과세 기준 연도의 실제 체류에 따르며, 특정 상황에서는 인접한 과세 기준 연도의 체류도 포함될 수 있습니다(PR 2/2026 para 4.4).

말레이시아: 거주자 개인이 수령한 국외 원천 소득 면제의 대상은 누구인가요?

개인이 해당 과세 기준 연도의 말레이시아 세법상 거주자이며, 보통 182일 이상 체류합니다. 이 면제를 부여하는 비자는 없으며, 세법상 거주자 개인 누구에게나 적용됩니다.

MM2H: 국외 자금 및 소득과 정기예금 이자 수익의 면제의 대상은 누구인가요?

Platinum, Gold, Silver 또는 SEZ/SFZ 카테고리의 MM2H 패스를 보유합니다. MM2H 패스에 부속됩니다.

Johor-Singapore Special Economic Zone: 적격 지식 근로자에 대해 발표된 특별 세율 15%의 대상은 누구인가요?

발표문은 "eligible knowledge workers working in JS-SEZ"라고만 밝히며 자격 기준은 제시하지 않습니다. 발표문은 이 세율을 비자나 패스와 연결하지 않습니다.

말레이시아에서 DE Rantau 노마드 패스 소지자에게는 어떤 세금이 적용되나요?

기록상 DE Rantau 노마드 패스에 연결된 특별 제도는 없습니다. 일반 규정이 적용됩니다: 말레이시아 세법상 거주자(과세 기준 연도 182일 이상)는 과세 대상 소득에 대해 0%에서 30%의 누진세율을 적용받고 개인 공제를 청구할 수 있으며, 비거주자는 공제 없이 일률 30%를 납부합니다. 거주자 개인이 말레이시아에서 수령한 국외 원천 소득은 2022년 1월 1일부터 2036년 12월 31일까지 면제되며, 파트너십 사업 소득은 제외됩니다.

말레이시아에서 MM2H Gold 소지자에게 세금 혜택이 있나요?

MM2H: 국외 자금 및 소득과 정기예금 이자 수익의 면제: 모든 MM2H 카테고리의 참가자는 말레이시아로 송금한 국외 자금이나 소득, 그리고 말레이시아 정기예금에서 발생한 이자 수익에 대해 과세되지 않습니다. 비자와는 별개이며 고유한 조건이 있습니다.

≈ USD 금액은 대략적인 값입니다. ExchangeRate-API의 2026년 10월 12일 기준 일일 참고 환율이며 사이트 업데이트 시 갱신됩니다.

출처 (8)

공식 출처

  1. Income Tax (Exemption) (No.5) Order 2022 (Amendment) Order 2024, P.U.(A) 451/2024 · Parliament of Malaysia · 2026-10-10 확인 · 2024-12-24 게시
  2. Budget 2026 tax measures: foreign-sourced income exemption for individuals to 31 December 2036 · Ministry of Finance Malaysia · 2026-10-10 확인 · 2025-10-10 게시
  3. Residence Status of Individuals, section 7 Income Tax Act 1967 · Inland Revenue Board of Malaysia (HASiL) · 2026-10-10 확인
  4. Public Ruling No. 2/2026: tax treatment of foreign nationals exercising employment in Malaysia · Inland Revenue Board of Malaysia · 2026-10-10 확인
  5. Tax Rate: resident individual rates, Year of Assessment 2023, 2024 and 2025 · Inland Revenue Board of Malaysia (LHDN) · 2026-10-10 확인
  6. MM2H Category Overview and requirements · Ministry of Tourism, Arts and Culture · 2026-10-10 확인
  7. MM2H Guidelines · Ministry of Tourism, Arts and Culture · 2026-10-10 확인
  8. Johor-Singapore Special Economic Zone incentive package press release, 8 January 2025 · Ministry of Finance Malaysia · 2026-10-10 확인 · 2025-01-08 게시