Impuestos en Malasia
Residencia fiscal: Al menos 182 días en año natural. 3 regímenes especiales para nuevos residentes: Exención de las rentas de fuente extranjera recibidas por personas físicas residentes, MM2H: exención de los fondos y rentas del exterior y de los intereses del depósito a plazo fijo y Zona Económica Especial Johor-Singapur: tipo fiscal especial del 15% anunciado para trabajadores del conocimiento admisibles.
Comprobado con fuentes oficiales el Registro de cambios
Residencia fiscal
- Al menos 182 días en año natural · Residente a efectos fiscales en Malasia si se está presente 182 días o más en el año; también existen criterios de años vinculados y de 90 días.
- La residencia depende de la presencia física en el año base, no de la nacionalidad ni de la visa; en determinadas situaciones también puede contar la presencia en años base adyacentes (PR 2/2026 párr. 4.4). Una de las condiciones de la exención de empleo breve de no residentes: empleo en Malasia que no supere 60 días en total en un año base (PR 2/2026 párr. 4.6.1).
Regímenes especiales para nuevos residentes
Régimen especial
Malasia: exención de las rentas de fuente extranjera recibidas por personas físicas residentes (del 1 de enero de 2022 al 31 de diciembre de 2036)
Ventaja fiscal
Detalles
Las personas físicas residentes están exentas de tributar por las rentas de fuente extranjera recibidas en Malasia del 1 de enero de 2022 al 31 de diciembre de 2036, salvo las rentas de negocios de sociedades de personas. Las rentas del trabajo realizado en Malasia tributan a los tipos normales de los residentes. 1 2 3 4
Qué grava
Rentas de fuente extranjera recibidas en Malasia por una persona física residente fiscal; las rentas de fuente malasia (incluida la remuneración por trabajo ejercido en Malasia) tributan a los tipos normales de los residentes.
A quién se aplica
- La persona física es residente fiscal en Malasia durante el año base, normalmente con presencia de 182 días o más.
- La renta se genera fuera de Malasia y la persona física la recibe en Malasia.
- La renta no es renta de un negocio de sociedad de personas.
Exclusiones
- La renta del trabajo ejercido en Malasia es de fuente malasia con independencia de quién la pague y tributa según la escala de los residentes.
- La renta de un negocio de sociedad de personas queda fuera de la exención de las personas físicas.
Días en el país
- Al menos 182 días en año natural · Residente a efectos fiscales en Malasia si se está presente 182 días o más en el año; también existen criterios de años vinculados y de 90 días.
Residencia fiscal
La residencia depende de la presencia física de 182 días o más en el año base; también existen criterios de años vinculados y de 90 días.
Visas
Ninguna visa otorga esta exención; se aplica a cualquier persona física residente fiscal. MM2H establece aparte una exención fiscal sobre los fondos y rentas del exterior.
Otros impuestos
El impuesto sobre ventas y servicios, las cotizaciones del empleado y la retención en origen son independientes.
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Régimen especial
MM2H: exención de los fondos y rentas del exterior y de los intereses del depósito a plazo fijo
Ventaja fiscal
Detalles
- Sobre: Fondos y rentas del exterior remitidos a Malasia, e intereses obtenidos del depósito a plazo fijo de MM2H en Malasia
- Quién: Tener un permiso MM2H de la categoría Platinum, Gold, Silver o SEZ/SFZ
Los participantes de todas las categorías de MM2H no tributan por los fondos o rentas del exterior remitidos a Malasia, ni por los intereses obtenidos de su depósito a plazo fijo malasio. 6 7 3
Qué grava
Fondos y rentas del exterior remitidos a Malasia, e intereses obtenidos del depósito a plazo fijo de MM2H en Malasia.
A quién se aplica
- Tener un permiso MM2H de la categoría Platinum, Gold, Silver o SEZ/SFZ.
Exclusiones
- La renta del empleo o de un negocio en Malasia no queda cubierta por la exención indicada.
Días en el país
- Al menos 182 días en año natural · La residencia fiscal en Malasia depende de una presencia de 182 días o más.
Residencia fiscal
Los participantes de MM2H menores de 50 años deben estar presentes 90 días al año para el permiso; la residencia fiscal se comprueba aparte por los días de presencia.
Visas
Vinculado al permiso MM2H.
Otros impuestos
El impuesto sobre ventas y servicios, la renta de la tierra (quit rent), el impuesto de evaluación y los impuestos sobre inmuebles se aplican por separado.
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Régimen especial
Zona Económica Especial Johor-Singapur: tipo fiscal especial del 15% anunciado para trabajadores del conocimiento admisibles
15% de impuesto
Detalles
- Quién: El comunicado dice solo "trabajadores del conocimiento admisibles que trabajan en la JS-SEZ"
El Ministerio de Finanzas anunció el 8 de enero de 2025 un tipo fiscal especial del 15% durante 10 años para trabajadores del conocimiento admisibles que trabajen en la Zona Económica Especial Johor-Singapur. El comunicado no dice quién es admisible ni qué rentas cubre el tipo, y señala que se anunciarán más detalles. 8
A quién se aplica
- El comunicado dice solo "trabajadores del conocimiento admisibles que trabajan en la JS-SEZ"; no establece los criterios de admisibilidad.
- El comunicado enumera el tipo entre los incentivos vigentes desde el 1 de enero de 2025 y dice que se anunciarán a su debido tiempo más detalles sobre los incentivos fiscales.
Residencia fiscal
El comunicado no dice nada sobre la residencia fiscal ni sobre cuándo empiezan a contar los 10 años para un trabajador.
Visas
El comunicado no vincula el tipo a una visa ni a un permiso.
Comprobado con fuentes oficiales el ; algunos detalles, verificados en parteRegistro de cambios
Qué visas están cubiertas por los regímenes
- MM2H: exención de los fondos y rentas del exterior y de los intereses del depósito a plazo fijo: MM2H Platinum, MM2H Gold, MM2H Silver, MM2H SEZ. Vinculado al permiso MM2H.
Reglas generales y rentas de fuente extranjera
Normas generales
Impuesto sobre la renta de las personas físicas residentes en Malasia: tipos de escala 0-30% (año de evaluación 2025)
Detalles
- Límite: MYR 5,000/año ≈ $1,220
Un residente fiscal malasio (182 días o más en el año base) paga tipos de escala del 0% al 30% sobre la renta gravable y puede reclamar desgravaciones personales; un no residente paga un 30% fijo sin desgravaciones. Las rentas de fuente extranjera recibidas en Malasia por personas físicas residentes están exentas del 1 de enero de 2022 al 31 de diciembre de 2036, salvo las rentas de negocios de sociedades de personas; la renta del trabajo de fuente malasia tributa según los tipos de la escala. 5 4
Qué grava
Renta gravable de una persona física (renta de fuente malasia y, salvo exención, renta de fuente extranjera recibida en Malasia). Escala para los años de evaluación 2023, 2024 y 2025: 0% sobre los primeros RM5,000; 1% sobre los siguientes RM15,000; 3% sobre los siguientes RM15,000; 6% sobre los siguientes RM15,000; 11% sobre los siguientes RM20,000; 19% sobre los siguientes RM30,000; 25% sobre los siguientes RM300,000; 26% sobre los siguientes RM200,000; 28% sobre los siguientes RM1,400,000; 30% por encima de RM2,000,000. No residentes: 30% fijo. El tipo marginal máximo se muestra como ratePercent.
A quién se aplica
- Residente en un año base: presencia física en Malasia de 182 días o más en el año base; por lo general no residente si se está presente menos de 182 días (Public Ruling 2/2026 párr. 4.4, con PR 11/2017 sobre las normas completas de residencia).
- Las personas físicas residentes pueden acogerse a las desgravaciones personales de los artículos 45A a 49 de la Income Tax Act 1967 y tributan a los tipos de escala del Schedule 1.
Exclusiones
- Las personas físicas no residentes pagan un 30% fijo sobre la renta gravable y no pueden reclamar desgravaciones personales.
- La renta del trabajo de un no residente ejercido en Malasia está exenta conforme al párrafo 21 del Schedule 6 cuando se cumplen las condiciones del PR 2/2026 párr. 4.6.1, incluido un empleo de no más de 60 días en total en el año base.
Límites
- MYR 5,000 al año (≈ $1,220) · 0% sobre los primeros RM5,000 de renta gravable
- MYR 20,000 al año (≈ $4,900) · 1% sobre los siguientes RM15,000 (de RM5,001 a RM20,000)
- MYR 35,000 al año (≈ $8,570) · 3% sobre los siguientes RM15,000 (de RM20,001 a RM35,000)
- MYR 50,000 al año (≈ $12,200) · 6% sobre los siguientes RM15,000 (de RM35,001 a RM50,000)
- MYR 70,000 al año (≈ $17,100) · 11% sobre los siguientes RM20,000 (de RM50,001 a RM70,000)
- MYR 100,000 al año (≈ $24,500) · 19% sobre los siguientes RM30,000 (de RM70,001 a RM100,000)
- MYR 400,000 al año (≈ $98,000) · 25% sobre los siguientes RM300,000 (de RM100,001 a RM400,000)
- MYR 600,000 al año (≈ $147,000) · 26% sobre los siguientes RM200,000 (de RM400,001 a RM600,000)
- MYR 2,000,000 al año (≈ $490,000) · 28% sobre los siguientes RM1,400,000 (de RM600,001 a RM2,000,000); 30% por encima de RM2,000,000
Días en el país
- Al menos 182 días en año base (año natural) · La presencia en Malasia de 182 días o más convierte a una persona física en residente; menos de 182 días significa por lo general no residente.
Residencia fiscal
La residencia depende de la presencia física en el año base, no de la nacionalidad ni de la visa; en determinadas situaciones también puede contar la presencia en años base adyacentes (PR 2/2026 párr. 4.4). Una de las condiciones de la exención de empleo breve de no residentes: empleo en Malasia que no supere 60 días en total en un año base (PR 2/2026 párr. 4.6.1).
Visas
El tipo de visa o de permiso de trabajo no fija la residencia fiscal; la fijan los días de presencia.
Otros impuestos
Las rentas de fuente extranjera percibidas en Malasia por personas físicas residentes están cubiertas por “Malaysia: exemption for foreign-source income received by resident individuals”. El impuesto sobre ventas y servicios y las cotizaciones sociales se aplican por separado.
Comprobado con fuentes oficiales el Registro de cambios
IVA, seguridad social y otros impuestos
- El impuesto sobre ventas y servicios, las cotizaciones del empleado y la retención en origen son independientes.
- Las rentas de fuente extranjera percibidas en Malasia por personas físicas residentes están cubiertas por “Malaysia: exemption for foreign-source income received by resident individuals”. El impuesto sobre ventas y servicios y las cotizaciones sociales se aplican por separado.
- El impuesto sobre ventas y servicios, la renta de la tierra (quit rent), el impuesto de evaluación y los impuestos sobre inmuebles se aplican por separado.
Preguntas frecuentes
¿Cuándo se es residente fiscal en Malasia?
Al menos 182 días en año natural (Residente a efectos fiscales en Malasia si se está presente 182 días o más en el año; también existen criterios de años vinculados y de 90 días). La residencia depende de la presencia física en el año base, no de la nacionalidad ni de la visa; en determinadas situaciones también puede contar la presencia en años base adyacentes (PR 2/2026 párr.
¿Quién puede acogerse a Exención de las rentas de fuente extranjera recibidas por personas físicas residentes?
La persona física es residente fiscal en Malasia durante el año base, normalmente con presencia de 182 días o más. Ninguna visa otorga esta exención; se aplica a cualquier persona física residente fiscal.
¿Quién puede acogerse a MM2H: exención de los fondos y rentas del exterior y de los intereses del depósito a plazo fijo?
Tener un permiso MM2H de la categoría Platinum, Gold, Silver o SEZ/SFZ. Vinculado al permiso MM2H.
¿Quién puede acogerse a Zona Económica Especial Johor-Singapur: tipo fiscal especial del 15% anunciado para trabajadores del conocimiento admisibles?
El comunicado dice solo "trabajadores del conocimiento admisibles que trabajan en la JS-SEZ"; no establece los criterios de admisibilidad. El comunicado no vincula el tipo a una visa ni a un permiso.
¿Cómo tributan los titulares de DE Rantau nomad pass en Malasia?
No hay ningún régimen especial en nuestros registros vinculado a DE Rantau nomad pass. Se aplican las reglas generales: Un residente fiscal malasio (182 días o más en el año base) paga tipos de escala del 0% al 30% sobre la renta gravable y puede reclamar desgravaciones personales; un no residente paga un 30% fijo sin desgravaciones. Las rentas de fuente extranjera recibidas en Malasia por personas físicas residentes están exentas del 1 de enero de 2022 al 31 de diciembre de 2036, salvo las rentas de negocios de sociedades de personas; la renta del trabajo de fuente malasia tributa según los tipos de la escala.
¿Hay alguna ventaja fiscal para titulares de «MM2H Gold» en Malasia?
MM2H: exención de los fondos y rentas del exterior y de los intereses del depósito a plazo fijo: Los participantes de todas las categorías de MM2H no tributan por los fondos o rentas del exterior remitidos a Malasia, ni por los intereses obtenidos de su depósito a plazo fijo malasio. Es independiente de la visa y tiene sus propias condiciones.
Las cifras ≈ USD son aproximadas: tipos de referencia diarios de ExchangeRate-API, del 12 oct 2026, actualizados cuando se actualiza el sitio.
Fuentes (8)
Fuentes oficiales
- Income Tax (Exemption) (No.5) Order 2022 (Amendment) Order 2024, P.U.(A) 451/2024 · Parliament of Malaysia · comprobado el 2026-10-10 · publicado el 2024-12-24
- Budget 2026 tax measures: foreign-sourced income exemption for individuals to 31 December 2036 · Ministry of Finance Malaysia · comprobado el 2026-10-10 · publicado el 2025-10-10
- Residence Status of Individuals, section 7 Income Tax Act 1967 · Inland Revenue Board of Malaysia (HASiL) · comprobado el 2026-10-10
- Public Ruling No. 2/2026: tax treatment of foreign nationals exercising employment in Malaysia · Inland Revenue Board of Malaysia · comprobado el 2026-10-10
- Tax Rate: resident individual rates, Year of Assessment 2023, 2024 and 2025 · Inland Revenue Board of Malaysia (LHDN) · comprobado el 2026-10-10
- MM2H Category Overview and requirements · Ministry of Tourism, Arts and Culture · comprobado el 2026-10-10
- MM2H Guidelines · Ministry of Tourism, Arts and Culture · comprobado el 2026-10-10
- Johor-Singapore Special Economic Zone incentive package press release, 8 January 2025 · Ministry of Finance Malaysia · comprobado el 2026-10-10 · publicado el 2025-01-08