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Steuern in Malaysia

Steuerlicher Wohnsitz: Mindestens 182 Tage in Kalenderjahr. 3 Sonderregime für Neuzugezogene: Befreiung für Einkünfte aus dem Ausland, die ansässige Einzelpersonen erhalten, MM2H: Befreiung für ausländische Gelder und Einkünfte sowie für Zinserträge aus Festgeld und Johor-Singapore Special Economic Zone: besonderer Steuersatz von 15% für berechtigte Wissensarbeiter angekündigt.

Am anhand amtlicher Quellen geprüftÄnderungsprotokoll

Steuerlicher Wohnsitz

Sonderregime für Neuzugezogene

Sonderregelung

Malaysia: Befreiung für Einkünfte aus dem Ausland, die ansässige Einzelpersonen erhalten (1 January 2022 bis 31 December 2036)

Steuererleichterung

Einkünfte aus ausländischen Quellen: Einkommen aus ausländischen Quellen befreit
Details

Ansässige Einzelpersonen sind vom 1 January 2022 bis 31 December 2036 von der Steuer auf in Malaysia erhaltene Einkünfte aus dem Ausland befreit, mit Ausnahme von Einkünften aus Personengesellschaften. Einkünfte aus in Malaysia ausgeübter Arbeit werden mit den normalen Sätzen für Ansässige besteuert. 1 2 3 4

Besteuert wird

Einkünfte aus dem Ausland, die eine steuerlich ansässige Einzelperson in Malaysia erhält; Einkünfte aus malaysischen Quellen (einschließlich der Vergütung für in Malaysia ausgeübte Arbeit) werden mit den normalen Sätzen für Ansässige besteuert.

Für wen es gilt

  • Die Einzelperson ist für das Bemessungsjahr in Malaysia steuerlich ansässig, in der Regel bei einer Anwesenheit von 182 Tagen oder mehr.
  • Die Einkünfte entstehen außerhalb Malaysias und werden von der Einzelperson in Malaysia erhalten.
  • Die Einkünfte sind keine Einkünfte aus einem Personengesellschaftsunternehmen.

Ausschlüsse

  • Einkünfte aus in Malaysia ausgeübter Arbeit stammen aus malaysischen Quellen, unabhängig davon, wer sie zahlt, und werden nach den Stufensätzen für Ansässige besteuert.
  • Einkünfte aus einem Personengesellschaftsunternehmen fallen nicht unter die Befreiung für Einzelpersonen.

Tage im Land

  • Mindestens 182 Tage in Kalenderjahr · In Malaysia steuerlich ansässig bei einer Anwesenheit von 182 Tagen oder mehr im Jahr; es gibt auch Tests für verbundene Jahre und einen 90-Tage-Test.

Steuerliche Ansässigkeit

Die Ansässigkeit richtet sich nach der körperlichen Anwesenheit von 182 Tagen oder mehr im Bemessungsjahr; es gibt auch Tests für verbundene Jahre und einen 90-Tage-Test.

Visa

Kein Visum gewährt diese Befreiung; sie gilt für jede steuerlich ansässige Einzelperson. MM2H nennt gesondert eine Steuerbefreiung für ausländische Gelder und Einkünfte.

Weitere Steuern

Verkaufs- und Dienstleistungssteuer, Arbeitnehmerbeiträge und Quellensteuer sind gesondert zu betrachten.

Am anhand amtlicher Quellen geprüftÄnderungsprotokoll

Sonderregelung

MM2H: Befreiung für ausländische Gelder und Einkünfte sowie für Zinserträge aus Festgeld

Steuererleichterung

Details
  • Auf: Nach Malaysia überwiesene ausländische Gelder und Einkünfte sowie Gewinne aus dem MM2H-Festgeld in Malaysia
  • Wer: Einen MM2H-Pass der Kategorie Platinum, Gold, Silver oder SEZ/SFZ besitzen

Teilnehmende aller MM2H-Kategorien werden auf nach Malaysia überwiesene ausländische Gelder oder Einkünfte sowie auf Gewinne aus ihrem malaysischen Festgeld nicht besteuert. 6 7 3

Besteuert wird

Nach Malaysia überwiesene ausländische Gelder und Einkünfte sowie Gewinne aus dem MM2H-Festgeld in Malaysia.

Für wen es gilt

  • Einen MM2H-Pass der Kategorie Platinum, Gold, Silver oder SEZ/SFZ besitzen.

Ausschlüsse

  • Einkünfte aus Beschäftigung oder Geschäftstätigkeit in Malaysia fallen nicht unter die genannte Befreiung.

Tage im Land

  • Mindestens 182 Tage in Kalenderjahr · Die steuerliche Ansässigkeit in Malaysia richtet sich nach einer Anwesenheit von 182 Tagen oder mehr.

Steuerliche Ansässigkeit

MM2H-Teilnehmende unter 50 müssen für den Pass 90 Tage im Jahr anwesend sein; die steuerliche Ansässigkeit wird gesondert anhand der Anwesenheitstage geprüft.

Visa

Mit dem MM2H-Pass verbunden.

Weitere Steuern

Verkaufs- und Dienstleistungssteuer, Grundrente, Gemeinde- und Grundsteuern fallen gesondert an.

Am anhand amtlicher Quellen geprüftÄnderungsprotokoll

Sonderregelung

Johor-Singapore Special Economic Zone: besonderer Steuersatz von 15% für berechtigte Wissensarbeiter angekündigt

15% Steuer

Details
  • Wer: Die Mitteilung nennt nur „berechtigte Wissensarbeiter, die in der JS-SEZ arbeiten“

Das Finanzministerium kündigte am 8 January 2025 einen besonderen Steuersatz von 15% für 10 Jahre für berechtigte Wissensarbeiter an, die in der Johor-Singapore Special Economic Zone arbeiten. Die Mitteilung sagt nicht, wer berechtigt ist oder welche Einkünfte der Satz abdeckt, und kündigt weitere Einzelheiten an. 8

Für wen es gilt

  • Die Mitteilung nennt nur „berechtigte Wissensarbeiter, die in der JS-SEZ arbeiten“; die Berechtigungskriterien legt sie nicht dar.
  • Die Mitteilung führt den Satz unter den Anreizen auf, die ab dem 1 January 2025 gelten, und kündigt an, dass weitere Einzelheiten zu den steuerlichen Anreizen zu gegebener Zeit bekannt gegeben werden.

Steuerliche Ansässigkeit

Die Mitteilung sagt nichts zur steuerlichen Ansässigkeit oder dazu, wann die 10 Jahre für eine Arbeitskraft beginnen.

Visa

Die Mitteilung verknüpft den Satz nicht mit einem Visum oder Pass.

Am anhand amtlicher Quellen geprüft, einzelne Angaben nur teilweise bestätigtÄnderungsprotokoll

Für welche Visa die Regime gelten

Standardregeln und Auslandseinkünfte

Allgemeine Regeln

Malaysia: Einkommensteuer für ansässige Einzelpersonen, Stufensätze von 0-30% (Veranlagungsjahr 2025)

Details
  • Grenze: MYR 5,000/Jahr ≈ $1,220

Wer in Malaysia steuerlich ansässig ist (182 Tage oder mehr im Bemessungsjahr), zahlt Stufensätze von 0% bis 30% auf das steuerpflichtige Einkommen und kann persönliche Freibeträge geltend machen; ein Nichtansässiger zahlt pauschal 30% ohne Freibeträge. Einkünfte aus dem Ausland, die ansässige Einzelpersonen in Malaysia erhalten, sind vom 1 January 2022 bis 31 December 2036 befreit, mit Ausnahme von Einkünften aus Personengesellschaften; Einkünfte aus Beschäftigung aus malaysischen Quellen werden nach den Stufensätzen besteuert. 5 4

Besteuert wird

Steuerpflichtiges Einkommen einer Einzelperson (Einkünfte aus malaysischen Quellen und, sofern nicht befreit, in Malaysia erhaltene Einkünfte aus dem Ausland). Stufentarif für die Veranlagungsjahre 2023, 2024 und 2025: 0% auf die ersten RM5,000; 1% auf die nächsten RM15,000; 3% auf die nächsten RM15,000; 6% auf die nächsten RM15,000; 11% auf die nächsten RM20,000; 19% auf die nächsten RM30,000; 25% auf die nächsten RM300,000; 26% auf die nächsten RM200,000; 28% auf die nächsten RM1,400,000; 30% über RM2,000,000. Nichtansässige: pauschal 30%. Höchster Grenzsatz als ratePercent angegeben.

Für wen es gilt

  • Ansässig für ein Bemessungsjahr: körperliche Anwesenheit in Malaysia von 182 Tagen oder mehr im Bemessungsjahr; in der Regel nicht ansässig bei einer Anwesenheit von weniger als 182 Tagen (Public Ruling 2/2026 para 4.4, mit PR 11/2017 zu den vollständigen Ansässigkeitsregeln).
  • Ansässige Einzelpersonen haben Anspruch auf persönliche Steuerfreibeträge nach den Abschnitten 45A bis 49 des Income Tax Act 1967 und werden nach den Stufensätzen von Schedule 1 besteuert.

Ausschlüsse

  • Nichtansässige Einzelpersonen zahlen pauschal 30% auf das steuerpflichtige Einkommen und können keine persönlichen Freibeträge geltend machen.
  • Das in Malaysia ausgeübte Beschäftigungseinkommen eines Nichtansässigen ist nach Paragraph 21 von Schedule 6 befreit, wenn die Bedingungen in PR 2/2026 para 4.6.1 erfüllt sind, darunter eine Beschäftigung von insgesamt höchstens 60 Tagen im Bemessungsjahr.

Grenzen

  • MYR 5,000 im Jahr (≈ $1,220) · 0% auf die ersten RM5,000 des steuerpflichtigen Einkommens
  • MYR 20,000 im Jahr (≈ $4,900) · 1% auf die nächsten RM15,000 (RM5,001 bis RM20,000)
  • MYR 35,000 im Jahr (≈ $8,570) · 3% auf die nächsten RM15,000 (RM20,001 bis RM35,000)
  • MYR 50,000 im Jahr (≈ $12,200) · 6% auf die nächsten RM15,000 (RM35,001 bis RM50,000)
  • MYR 70,000 im Jahr (≈ $17,100) · 11% auf die nächsten RM20,000 (RM50,001 bis RM70,000)
  • MYR 100,000 im Jahr (≈ $24,500) · 19% auf die nächsten RM30,000 (RM70,001 bis RM100,000)
  • MYR 400,000 im Jahr (≈ $98,000) · 25% auf die nächsten RM300,000 (RM100,001 bis RM400,000)
  • MYR 600,000 im Jahr (≈ $147,000) · 26% auf die nächsten RM200,000 (RM400,001 bis RM600,000)
  • MYR 2,000,000 im Jahr (≈ $490,000) · 28% auf die nächsten RM1,400,000 (RM600,001 bis RM2,000,000); 30% über RM2,000,000

Tage im Land

  • Mindestens 182 Tage in Bemessungsjahr (Kalenderjahr) · Eine Anwesenheit in Malaysia von 182 Tagen oder mehr macht eine Einzelperson ansässig; weniger als 182 Tage bedeuten in der Regel nicht ansässig.

Steuerliche Ansässigkeit

Die Ansässigkeit richtet sich nach der körperlichen Anwesenheit im Bemessungsjahr, nicht nach Staatsangehörigkeit oder Visum; in bestimmten Situationen kann auch die Anwesenheit in angrenzenden Bemessungsjahren zählen (PR 2/2026 para 4.4). Eine Bedingung der Befreiung für kurze Beschäftigung von Nichtansässigen: Beschäftigung in Malaysia von insgesamt höchstens 60 Tagen in einem Bemessungsjahr (PR 2/2026 para 4.6.1).

Visa

Die Art des Visums oder Arbeitspasses bestimmt nicht die steuerliche Ansässigkeit; die Anwesenheitstage tun es.

Weitere Steuern

Auslandseinkünfte, die natürliche Personen mit Wohnsitz in Malaysia dort erhalten, fallen unter „Malaysia: exemption for foreign-source income received by resident individuals“. Sales and Service Tax und Sozialbeiträge gelten gesondert.

Am anhand amtlicher Quellen geprüftÄnderungsprotokoll

Mehrwertsteuer, Sozialversicherung und andere Steuern

Häufige Fragen

Wann wird man in Malaysia steuerlich ansässig?

Mindestens 182 Tage in Kalenderjahr (In Malaysia steuerlich ansässig bei einer Anwesenheit von 182 Tagen oder mehr im Jahr; es gibt auch Tests für verbundene Jahre und einen 90-Tage-Test). Die Ansässigkeit richtet sich nach der körperlichen Anwesenheit im Bemessungsjahr, nicht nach Staatsangehörigkeit oder Visum; in bestimmten Situationen kann auch die Anwesenheit in angrenzenden Bemessungsjahren zählen (PR 2/2026 para 4.4).

Für wen gilt Befreiung für Einkünfte aus dem Ausland, die ansässige Einzelpersonen erhalten?

Die Einzelperson ist für das Bemessungsjahr in Malaysia steuerlich ansässig, in der Regel bei einer Anwesenheit von 182 Tagen oder mehr. Kein Visum gewährt diese Befreiung; sie gilt für jede steuerlich ansässige Einzelperson.

Für wen gilt MM2H: Befreiung für ausländische Gelder und Einkünfte sowie für Zinserträge aus Festgeld?

Einen MM2H-Pass der Kategorie Platinum, Gold, Silver oder SEZ/SFZ besitzen. Mit dem MM2H-Pass verbunden.

Für wen gilt Johor-Singapore Special Economic Zone: besonderer Steuersatz von 15% für berechtigte Wissensarbeiter angekündigt?

Die Mitteilung nennt nur „berechtigte Wissensarbeiter, die in der JS-SEZ arbeiten“; die Berechtigungskriterien legt sie nicht dar. Die Mitteilung verknüpft den Satz nicht mit einem Visum oder Pass.

Wie werden Inhaber von DE Rantau Nomad Pass in Malaysia besteuert?

In unseren Daten gibt es kein Sonderregime, das an DE Rantau Nomad Pass gebunden ist. Es gelten die Standardregeln: Wer in Malaysia steuerlich ansässig ist (182 Tage oder mehr im Bemessungsjahr), zahlt Stufensätze von 0% bis 30% auf das steuerpflichtige Einkommen und kann persönliche Freibeträge geltend machen; ein Nichtansässiger zahlt pauschal 30% ohne Freibeträge. Einkünfte aus dem Ausland, die ansässige Einzelpersonen in Malaysia erhalten, sind vom 1 January 2022 bis 31 December 2036 befreit, mit Ausnahme von Einkünften aus Personengesellschaften; Einkünfte aus Beschäftigung aus malaysischen Quellen werden nach den Stufensätzen besteuert.

Gibt es für Inhaber von MM2H Gold in Malaysia eine Steuererleichterung?

MM2H: Befreiung für ausländische Gelder und Einkünfte sowie für Zinserträge aus Festgeld: Teilnehmende aller MM2H-Kategorien werden auf nach Malaysia überwiesene ausländische Gelder oder Einkünfte sowie auf Gewinne aus ihrem malaysischen Festgeld nicht besteuert. Sie gilt unabhängig vom Visum und hat eigene Bedingungen.

Die ≈-USD-Beträge sind Näherungswerte: tägliche Referenzkurse von ExchangeRate-API vom 12. Okt. 2026, aktualisiert bei jeder Aktualisierung der Website.

Quellen (8)

Amtliche Quellen

  1. Income Tax (Exemption) (No.5) Order 2022 (Amendment) Order 2024, P.U.(A) 451/2024 · Parliament of Malaysia · geprüft am 2026-10-10 · veröffentlicht am 2024-12-24
  2. Budget 2026 tax measures: foreign-sourced income exemption for individuals to 31 December 2036 · Ministry of Finance Malaysia · geprüft am 2026-10-10 · veröffentlicht am 2025-10-10
  3. Residence Status of Individuals, section 7 Income Tax Act 1967 · Inland Revenue Board of Malaysia (HASiL) · geprüft am 2026-10-10
  4. Public Ruling No. 2/2026: tax treatment of foreign nationals exercising employment in Malaysia · Inland Revenue Board of Malaysia · geprüft am 2026-10-10
  5. Tax Rate: resident individual rates, Year of Assessment 2023, 2024 and 2025 · Inland Revenue Board of Malaysia (LHDN) · geprüft am 2026-10-10
  6. MM2H Category Overview and requirements · Ministry of Tourism, Arts and Culture · geprüft am 2026-10-10
  7. MM2H Guidelines · Ministry of Tourism, Arts and Culture · geprüft am 2026-10-10
  8. Johor-Singapore Special Economic Zone incentive package press release, 8 January 2025 · Ministry of Finance Malaysia · geprüft am 2026-10-10 · veröffentlicht am 2025-01-08