🇲🇾 マレーシアの税金

• 上限：MYR 5,000/年 ≈ $1,220

マレーシアの税務上の居住者(課税基準年に182日以上)は、課税所得に 0% から 30% の累進税率で納税し、個人控除を申請できます。非居住者は一律 30% で、控除はありません。居住者である個人がマレーシアで受け取る国外源泉所得は、パートナーシップ事業所得を除き、2022年1月1日から2036年12月31日まで免税です。マレーシア源泉の給与所得は累進税率で課税されます。 ^{5 4}

課税対象

個人の課税所得(マレーシア源泉の所得と、免税とならない場合はマレーシアで受け取る国外源泉所得)。2023、2024、2025課税年度の税率表:最初の RM5,000 に 0%、次の RM15,000 に 1%、次の RM15,000 に 3%、次の RM15,000 に 6%、次の RM20,000 に 11%、次の RM30,000 に 19%、次の RM300,000 に 25%、次の RM200,000 に 26%、次の RM1,400,000 に 28%、RM2,000,000 超に 30%。非居住者:一律 30%。最高限界税率は ratePercent として示しています。

適用対象

• 課税基準年の居住者:課税基準年に182日以上マレーシアに実際に滞在していること。182日未満の滞在の場合は、原則として非居住者です(Public Ruling 2/2026 para 4.4。居住に関する全規則は PR 11/2017 を参照)。
• 居住者である個人は、Income Tax Act 1967 の第45A条から第49条に基づく個人控除を受けられ、Schedule 1 の累進税率で課税されます。

適用除外

• 非居住者である個人は、課税所得に一律 30% を納税し、個人控除を受けられません。
• マレーシアで行った非居住者の給与所得は、PR 2/2026 para 4.6.1 の条件を満たす場合、Schedule 6 の paragraph 21 に基づき免税となります。条件には、課税基準年の就業が合計60日以内であることが含まれます。

上限

• 年額MYR 5,000 (≈ $1,220) · 課税所得の最初の RM5,000 に 0%
• 年額MYR 20,000 (≈ $4,900) · 次の RM15,000(RM5,001 から RM20,000)に 1%
• 年額MYR 35,000 (≈ $8,570) · 次の RM15,000(RM20,001 から RM35,000)に 3%
• 年額MYR 50,000 (≈ $12,200) · 次の RM15,000(RM35,001 から RM50,000)に 6%
• 年額MYR 70,000 (≈ $17,100) · 次の RM20,000(RM50,001 から RM70,000)に 11%
• 年額MYR 100,000 (≈ $24,500) · 次の RM30,000(RM70,001 から RM100,000)に 19%
• 年額MYR 400,000 (≈ $98,000) · 次の RM300,000(RM100,001 から RM400,000)に 25%
• 年額MYR 600,000 (≈ $147,000) · 次の RM200,000(RM400,001 から RM600,000)に 26%
• 年額MYR 2,000,000 (≈ $490,000) · 次の RM1,400,000(RM600,001 から RM2,000,000)に 28%、RM2,000,000 超に 30%

国内での日数

• 課税基準年(暦年)で182日以上 · マレーシアに182日以上滞在すると個人は居住者となり、182日未満の場合は原則として非居住者となります。

税務上の居住

居住地は、国籍やビザではなく、課税基準年における実際の滞在によって決まります。一定の状況では、隣接する課税基準年の滞在も算入されることがあります(PR 2/2026 para 4.4)。非居住者の短期就業免税の条件のひとつは、マレーシアでの就業が課税基準年に合計60日を超えないことです(PR 2/2026 para 4.6.1)。

ビザ

ビザや就労パスの種類は税務上の居住地を決めず、滞在日数が決めます。

その他の税

マレーシアで居住者個人が受け取る国外源泉所得は、「Malaysia: exemption for foreign-source income received by resident individuals」の対象です。売上・サービス税および社会保険料は別途適用されます。

2026年10月10日に公的情報源で確認変更履歴