🇰🇿 카자흐스탄 세금

• 적용 대상: 거주자: 과세기간이 끝나는 어떤 연속 12개월 중 카자흐스탄에 최소 183일(도착일과 출발일 포함)이 있는 영구 거주, 또는 카자흐스탄에 생활의 중심이 있는 경우입니다

거주자는 전 세계 소득에 과세되며, 달력 연도 소득 중 월 계산지표(MCI)의 8,500배까지는 10%, 초과분은 15%의 누진 세율이 적용됩니다. 비거주자는 카자흐스탄 원천 소득에만 과세됩니다. 새 세법은 2026년 1월 1일부터 적용됩니다. ¹

과세 대상

개인의 달력 연도 과세소득(거주자: 카자흐스탄 내외의 원천).

적용 대상

• 거주자: 과세기간이 끝나는 어떤 연속 12개월 중 카자흐스탄에 최소 183일(도착일과 출발일 포함)이 있는 영구 거주, 또는 카자흐스탄에 생활의 중심이 있는 경우입니다.
• 생활의 중심은 다음이 모두 충족되어야 합니다: 카자흐스탄 시민권 또는 거주 허가, 카자흐스탄에 사는 배우자 또는 가까운 친척(있는 경우), 카자흐스탄에서 거주할 수 있는 부동산.

제외 사항

• 비거주자는 카자흐스탄 원천 소득에 대해서만 카자흐스탄에서 세금을 냅니다. 이중과세 조약이 거주 신분보다 우선할 수 있습니다.

국내 체류 일수

• 과세기간이 끝나는 어떤 연속 12개월 중 183일 이상 · 도착일과 출발일을 포함한 실제 체류이며, AIFC 투자 거주자의 경우 기준은 90일입니다.
• 과세기간이 끝나는 어떤 연속 12개월 중 90일 이상 · AIFC 헌법법에 따른 AIFC 투자 거주자입니다.

세법상 거주지

2026년 1월 1일부터 시행되는 세법의 제222조(거주 개인) 및 제221조(거주자와 비거주자 과세)입니다.

비자

거주 허가는 생활 중심지 기준의 누적 조건 중 하나이지만, 비자 신분만으로는 거주자가 되지 않습니다.

기타 세금

법인소득세 표준 세율은 20%입니다. VAT 표준 세율은 16%이며, 매출이 MCI의 10,000배를 넘으면 VAT 등록이 의무입니다. 배당은 MCI 230,000배까지 5%, 그 초과분은 15%로 과세되며, 개인 사업자는 9%입니다.

2026년 10월 11일에 공식 출처와 대조하여 확인변경 내역

• 과세 대상: 법인의 과세소득과 과세 매출 및 수입에 대한 VAT입니다
• 적용 대상: 법인 및 비거주자의 상설 사업장입니다

표준 법인소득세율은 20%이며, 2026년 세법에 따른 표준 VAT 세율은 16%이고, 등록 기준은 MCI의 10,000배입니다. ¹

과세 대상

법인의 과세소득과 과세 매출 및 수입에 대한 VAT입니다.

적용 대상

• 법인 및 비거주자의 상설 사업장입니다.

제외 사항

• 농업(3%), 농업 협동조합(6%), 사회 분야(2026년 5%) 등에 대한 감면 세율이 적용되며, 은행과 도박에는 25% 세율이 적용됩니다.

비자

세금 신분은 이민 신분과 무관합니다.

기타 세금

의약품과 의료 서비스에는 2026년 5%, 2027년 10%의 감면 VAT 세율이 적용됩니다.

2026년 10월 11일에 공식 출처와 대조하여 확인변경 내역

• 과세 대상: 거주자의 전 세계 소득(세법 제221조), 비거주자는 카자흐스탄 원천 소득에만 과세됩니다. 개인소득세는 연간 과세소득 중 월 계산지표(MRP)의 8,500배까지 10%, 그 초과분에 15%입니다(제363조)
• 적용 대상: 영구 체류: 과세기간이 끝나는 어떤 연속 12개월 중 달력 기준 183일 이상(도착일과 출발일 포함), AIFC 투자 거주자는 90일입니다

과세기간이 끝나는 어떤 연속 12개월 중 달력 기준 최소 183일을 카자흐스탄에 체류하거나, 생활의 중심이 그곳에 있는 개인은 거주자로서 카자흐스탄 내외의 원천 소득에 과세됩니다. ³

과세 대상

거주자의 전 세계 소득(세법 제221조), 비거주자는 카자흐스탄 원천 소득에만 과세됩니다. 개인소득세는 연간 과세소득 중 월 계산지표(MRP)의 8,500배까지 10%, 그 초과분에 15%입니다(제363조).

적용 대상

• 영구 체류: 과세기간이 끝나는 어떤 연속 12개월 중 달력 기준 183일 이상(도착일과 출발일 포함), AIFC 투자 거주자는 90일입니다.
• 생활의 중심(모두 함께): 카자흐스탄 시민권, 거주 허가 또는 영주권, 배우자 또는 가까운 친척(있는 경우)이 카자흐스탄에 거주, 카자흐스탄에서 거주할 수 있는 부동산.

제외 사항

• 국가 파견 직원, 외교관, 카자흐스탄 소유 운송기관의 국제 노선 승무원, 군인 및 일부 해외의 학생, 환자 및 연구자는 거주자로 남습니다(제222조 제4부, 카자흐스탄 시민).

국내 체류 일수

• 과세기간이 끝나는 어떤 연속 12개월 중 183일 이상 · 영구 체류는 그 사람을 거주자로 만듭니다.
• 과세기간이 끝나는 어떤 연속 12개월 중 90일 이상 · AIFC 투자 거주자

세법상 거주지

2026년 1월 1일부터 시행되는 세법입니다.

비자

세무 거주는 체류 일수 또는 생활의 중심에 따르며, 비자 종류에 따르지 않습니다. 거주 허가는 생활 중심지 기준에 포함됩니다.

기타 세금

사회 기여금, VAT 및 재산세는 별도로 적용됩니다. 배당은 별도의 5% 및 15% 세율표로 과세됩니다(제363조).

2026년 10월 11일에 공식 출처와 대조하여 확인변경 내역