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Steuern in Kasachstan

Steuerlicher Wohnsitz: Mindestens 183 Tage in jeder zusammenhängende 12-Monats-Zeitraum, der im Steuerzeitraum endet. Sonderregime für Neuzugezogene: Entlastung bei Körperschaftsteuer, Mehrwertsteuer und Einkommen der Beschäftigten.

Am anhand amtlicher Quellen geprüftÄnderungsprotokoll

Steuerlicher Wohnsitz

Sonderregime für Neuzugezogene

Sonderregelung

Astana-Hub-Teilnehmende: Entlastung bei Körperschaftsteuer, Mehrwertsteuer und Einkommen der Beschäftigten

0% Steuer

Details
  • Auf: Unternehmenseinkommen aus vorrangigen IKT-Tätigkeiten einer registrierten Astana-Hub-Teilnehmerin bzw. eines registrierten Astana-Hub-Teilnehmers
  • Wer: Juristische Person, die im autonomen Cluster-Fonds Astana Hub als Teilnehmerin eingetragen ist

Qualifizierte Astana-Hub-Teilnehmende erhalten eine Ermäßigung der Körperschaftsteuer um 100%, Mehrwertsteuerbefreiung für qualifizierte Verkäufe und Einfuhren sowie den Ausschluss des Einkommens der Beschäftigten von der Sozialsteuer; das Einkommen der Beschäftigten von Astana-Hub-Teilnehmenden ist unter den Befreiungen der persönlichen Einkommensteuer aufgeführt. 1 2

Besteuert wird

Unternehmenseinkommen aus vorrangigen IKT-Tätigkeiten einer registrierten Astana-Hub-Teilnehmerin bzw. eines registrierten Astana-Hub-Teilnehmers.

Für wen es gilt

  • Juristische Person, die im autonomen Cluster-Fonds Astana Hub als Teilnehmerin eingetragen ist.
  • Mindestens 90% des jährlichen Gesamteinkommens stammen aus vorrangigen Tätigkeiten der Informations- und Kommunikationstechnologie.
  • Bei Waren erfüllen die Waren die Kriterien der Eigenproduktion.

Ausschlüsse

  • Teilnehmende des Astana Hub können die allgemeinen Investitionssteuervergünstigungen nicht nutzen.
  • Die Vergünstigungen nach Kapitel 82 gelten laut Angabe bis zum 1. Januar 2029.

Steuerliche Ansässigkeit

Regelung auf Unternehmensebene; die Ansässigkeit natürlicher Personen folgt Artikel 222.

Visa

Astana-Hub-Personal kann C3-Arbeitsvisa für bis zu 5 Jahre erhalten; die Steuerregelung gewährt selbst kein Visum.

Weitere Steuern

Die Mehrwertsteuerbefreiung bei Einfuhren gilt nur für Waren auf der genehmigten Liste, die ausschließlich für vorrangige IKT-Tätigkeiten verwendet werden.

Am anhand amtlicher Quellen geprüftÄnderungsprotokoll

Für welche Visa die Regime gelten

Standardregeln und Auslandseinkünfte

Allgemeine Regeln

Einkommensteuer für natürliche Personen und Ansässigkeit (Steuergesetzbuch 2026)

10% Steuer

Details
  • Wer: Ansässig: ständiger Aufenthalt (Anwesenheit von mindestens 183 Kalendertagen, einschließlich An- und Abreisetagen, in einem beliebigen zusammenhängenden 12-Monats-Zeitraum, der im Steuerzeitraum endet) oder Mittelpunkt der Lebensinteressen in Kasachstan

Ansässige Personen werden mit ihrem Welteinkommen besteuert, mit einem progressiven Satz von 10% auf Einkommen bis zum 8,500-Fachen des monatlichen Berechnungsindex (MCI) in einem Kalenderjahr und 15% auf den übersteigenden Betrag; nicht ansässige Personen werden nur mit Einkommen aus kasachischen Quellen besteuert. Das neue Steuergesetzbuch gilt ab dem 1. Januar 2026. 1

Besteuert wird

Steuerpflichtiges Einkommen einer natürlichen Person für ein Kalenderjahr (ansässig: Quellen in und außerhalb Kasachstans).

Für wen es gilt

  • Ansässig: ständiger Aufenthalt (Anwesenheit von mindestens 183 Kalendertagen, einschließlich An- und Abreisetagen, in einem beliebigen zusammenhängenden 12-Monats-Zeitraum, der im Steuerzeitraum endet) oder Mittelpunkt der Lebensinteressen in Kasachstan.
  • Der Mittelpunkt der Lebensinteressen setzt gemeinsam voraus: kasachische Staatsangehörigkeit oder eine Aufenthaltsgenehmigung; Ehepartner oder enge Angehörige, die in Kasachstan leben (falls vorhanden); für den Wohnsitz verfügbare Immobilien in Kasachstan.

Ausschlüsse

  • Nicht ansässige Personen zahlen in Kasachstan nur Steuer auf Einkommen aus kasachischen Quellen; ein Doppelbesteuerungsabkommen kann den Ansässigkeitsstatus aufheben.

Tage im Land

  • Mindestens 183 Tage in jeder zusammenhängende 12-Monats-Zeitraum, der im Steuerzeitraum endet · Körperliche Anwesenheit einschließlich der An- und Abreisetage; für eine AIFC-Investitionsansässige bzw. einen AIFC-Investitionsansässigen beträgt der Test 90 Tage.
  • Mindestens 90 Tage in jeder zusammenhängende 12-Monats-Zeitraum, der im Steuerzeitraum endet · Investitionsansässige bzw. Investitionsansässiger des AIFC nach dem AIFC Constitutional Law.

Steuerliche Ansässigkeit

Artikel 222 (ansässige natürliche Person) und Artikel 221 (Besteuerung von Ansässigen und Nichtansässigen) des Steuergesetzbuchs, in Kraft ab dem 1. Januar 2026.

Visa

Eine Aufenthaltsgenehmigung ist eine der kumulativen Bedingungen für den Test des Mittelpunkts der Lebensinteressen, doch der Visastatus allein begründet keine Ansässigkeit.

Weitere Steuern

Körperschaftsteuer-Regelsatz 20%; Mehrwertsteuer-Regelsatz 16% mit verpflichtender Mehrwertsteuerregistrierung ab einem Umsatz vom 10,000-Fachen des MCI; Dividenden werden bis 230,000 MCI mit 5% und darüber mit 15% besteuert; Freiberufler 9%.

Am anhand amtlicher Quellen geprüftÄnderungsprotokoll

Allgemeine Regeln

Körperschaftsteuer 20% und Mehrwertsteuer 16%

20% Steuer

Details
  • Auf: Steuerpflichtiges Einkommen juristischer Personen
  • Wer: Juristische Personen und Betriebsstätten nicht ansässiger Personen

Der Körperschaftsteuer-Regelsatz beträgt 20%; der Mehrwertsteuer-Regelsatz beträgt 16% nach dem Steuergesetzbuch 2026, mit einer Registrierungsschwelle vom 10,000-Fachen des MCI. 1

Besteuert wird

Steuerpflichtiges Einkommen juristischer Personen; Mehrwertsteuer auf steuerpflichtigen Umsatz und Einfuhren.

Für wen es gilt

  • Juristische Personen und Betriebsstätten nicht ansässiger Personen.

Ausschlüsse

  • Ermäßigte Sätze gelten für die Landwirtschaft (3%), landwirtschaftliche Genossenschaften (6%), den Sozialbereich (5% für 2026) und ein Satz von 25% für Banken und Glücksspiel.

Visa

Der Steuerstatus ist unabhängig vom Einwanderungsstatus.

Weitere Steuern

Ermäßigte Mehrwertsteuersätze von 5% (2026) und 10% (2027) gelten für Arzneimittel und medizinische Leistungen.

Am anhand amtlicher Quellen geprüftÄnderungsprotokoll

Allgemeine Regeln

Kasachstan: Ansässigkeitstest und Welteinkommensbesteuerung Ansässiger

10% Steuer

Details
  • Auf: Welteinkommen Ansässiger (Steuergesetzbuch Artikel 221)
  • Wer: Ständige Anwesenheit: 183 oder mehr Kalendertage

Personen, die sich in einem beliebigen zusammenhängenden 12-Monats-Zeitraum, der im Steuerzeitraum endet, mindestens 183 Kalendertage in Kasachstan aufhalten oder dort ihren Mittelpunkt der Lebensinteressen haben, sind ansässig und werden mit Einkommen aus Quellen in Kasachstan und im Ausland besteuert. 3

Besteuert wird

Welteinkommen Ansässiger (Steuergesetzbuch Artikel 221); nicht ansässige Personen werden nur mit Einkommen aus kasachischen Quellen besteuert. Die Einkommensteuer für natürliche Personen beträgt 10% des jährlichen steuerpflichtigen Einkommens bis zum 8,500-Fachen des monatlichen Berechnungsindex (MRP) und 15% auf den darüber liegenden Teil (Artikel 363).

Für wen es gilt

  • Ständige Anwesenheit: 183 oder mehr Kalendertage (An- und Abreisetage eingeschlossen) in einem beliebigen zusammenhängenden 12-Monats-Zeitraum, der im Steuerzeitraum endet; 90 Tage für eine AIFC-Investitionsansässige bzw. einen AIFC-Investitionsansässigen.
  • Mittelpunkt der Lebensinteressen (alles zusammen): kasachische Staatsangehörigkeit, Aufenthaltsgenehmigung oder Daueraufenthalt; Ehepartner oder enge Angehörige, die in Kasachstan leben, falls vorhanden; für das Wohnen verfügbares Grundvermögen in Kasachstan.

Ausschlüsse

  • Staatlich entsandtes Personal, Diplomaten, Besatzungen von im Besitz Kasachstans befindlichen Verkehrsmitteln auf internationalen Strecken, Militär sowie einige Studierende, Patienten und Forschende im Ausland bleiben ansässig (Artikel 222 Teil 4, kasachische Staatsangehörige).

Tage im Land

  • Mindestens 183 Tage in jeder zusammenhängende 12-Monats-Zeitraum, der im Steuerzeitraum endet · Ständige Anwesenheit macht eine Person ansässig
  • Mindestens 90 Tage in jeder zusammenhängende 12-Monats-Zeitraum, der im Steuerzeitraum endet · AIFC-Investitionsansässige bzw. -Investitionsansässiger

Steuerliche Ansässigkeit

Gesetzbuch in Kraft ab dem 1. Januar 2026.

Visa

Die steuerliche Ansässigkeit folgt den Anwesenheitstagen oder dem Mittelpunkt der Lebensinteressen, nicht der Visaart; eine Aufenthaltsgenehmigung zählt für den Test des Mittelpunkts der Lebensinteressen.

Weitere Steuern

Sozialbeiträge, Mehrwertsteuer und Grundsteuern gelten gesondert; Dividenden werden nach einer gesonderten Staffel von 5% und 15% besteuert (Artikel 363).

Am anhand amtlicher Quellen geprüftÄnderungsprotokoll

Mehrwertsteuer, Sozialversicherung und andere Steuern

Häufige Fragen

Wann wird man in Kasachstan steuerlich ansässig?

Mindestens 183 Tage in jeder zusammenhängende 12-Monats-Zeitraum, der im Steuerzeitraum endet (Körperliche Anwesenheit einschließlich der An- und Abreisetage; für eine AIFC-Investitionsansässige bzw); Mindestens 90 Tage in jeder zusammenhängende 12-Monats-Zeitraum, der im Steuerzeitraum endet (Investitionsansässige bzw). Artikel 222 (ansässige natürliche Person) und Artikel 221 (Besteuerung von Ansässigen und Nichtansässigen) des Steuergesetzbuchs, in Kraft ab dem 1.

Für wen gilt Entlastung bei Körperschaftsteuer, Mehrwertsteuer und Einkommen der Beschäftigten?

Juristische Person, die im autonomen Cluster-Fonds Astana Hub als Teilnehmerin eingetragen ist. Astana-Hub-Personal kann C3-Arbeitsvisa für bis zu 5 Jahre erhalten; die Steuerregelung gewährt selbst kein Visum.

Wie werden Inhaber von NeoNomad B12-1 in Kasachstan besteuert?

In unseren Daten gibt es kein Sonderregime, das an NeoNomad B12-1 gebunden ist. Es gelten die Standardregeln: Ansässige Personen werden mit ihrem Welteinkommen besteuert, mit einem progressiven Satz von 10% auf Einkommen bis zum 8,500-Fachen des monatlichen Berechnungsindex (MCI) in einem Kalenderjahr und 15% auf den übersteigenden Betrag; nicht ansässige Personen werden nur mit Einkommen aus kasachischen Quellen besteuert. Das neue Steuergesetzbuch gilt ab dem 1.

Die ≈-USD-Beträge sind Näherungswerte: tägliche Referenzkurse von ExchangeRate-API vom 12. Okt. 2026, aktualisiert bei jeder Aktualisierung der Website.

Quellen (3)

Amtliche Quellen

  1. Tax Code of the Republic of Kazakhstan (Code No. 214-VIII of 18 July 2025) · Ministry of Justice of Kazakhstan (Adilet legal database) · geprüft am 2026-10-11 · veröffentlicht am 2025-07-18
  2. Joint Order: Rules for invitations and issue of Republic of Kazakhstan visas (Annex 1 visa categories), as amended · Ministry of Foreign Affairs / Ministry of Internal Affairs of Kazakhstan (Adilet legal database) · geprüft am 2026-10-12
  3. Tax Code of the Republic of Kazakhstan (Code No. 214-VIII of 18 July 2025) · Adilet legal information system, Ministry of Justice of Kazakhstan · geprüft am 2026-10-11 · veröffentlicht am 2025-07-18