🇰🇿 Impuestos en Kazajistán

• Quién: Residente: residencia permanente (presencia de al menos 183 días naturales, incluidos los días de llegada y salida, en cualquier periodo consecutivo de 12 meses que termine en el periodo impositivo) o centro de intereses vitales en Kazajistán

Los residentes tributan por la renta mundial, con un tipo progresivo del 10% sobre la renta de hasta 8,500 veces el índice de cálculo mensual (MCI) en un año natural y del 15% sobre el exceso; los no residentes tributan solo por la renta de fuente kazaja. El nuevo Código Tributario se aplica desde el 1 de enero de 2026. ¹

Qué grava

Renta imponible de una persona física en un año natural (residente: fuentes dentro y fuera de Kazajistán).

A quién se aplica

• Residente: residencia permanente (presencia de al menos 183 días naturales, incluidos los días de llegada y salida, en cualquier periodo consecutivo de 12 meses que termine en el periodo impositivo) o centro de intereses vitales en Kazajistán.
• El centro de intereses vitales exige, conjuntamente: ciudadanía kazaja o un permiso de residencia; cónyuge o familiares cercanos que vivan en Kazajistán (si los hay); un inmueble disponible para vivir en Kazajistán.

Exclusiones

• Los no residentes pagan impuestos en Kazajistán solo por la renta de fuente kazaja; un convenio para evitar la doble imposición puede prevalecer sobre la condición de residente.

Días en el país

• Al menos 183 días en cualquier periodo consecutivo de 12 meses que termine en el periodo impositivo · Presencia física, incluidos los días de llegada y salida; para un residente inversor del AIFC la prueba son 90 días.
• Al menos 90 días en cualquier periodo consecutivo de 12 meses que termine en el periodo impositivo · Residente inversor del AIFC en virtud de la Ley Constitucional del AIFC.

Residencia fiscal

Artículo 222 (persona física residente) y artículo 221 (tributación de residentes y no residentes) del Código Tributario, vigentes desde el 1 de enero de 2026.

Visas

Un permiso de residencia es una de las condiciones acumulativas de la prueba del centro de intereses vitales, pero el estatus de visado por sí solo no genera residencia.

Otros impuestos

Tipo general del impuesto sobre sociedades del 20%; tipo general del IVA del 16% con inscripción obligatoria en el IVA por encima de una facturación de 10,000 veces el MCI; dividendos gravados al 5% hasta 230,000 MCI y al 15% por encima; profesionales privados al 9%.

Comprobado con fuentes oficiales el 11 oct 2026Registro de cambios

• Sobre: Renta imponible de las entidades jurídicas
• Quién: Entidades jurídicas y establecimientos permanentes de no residentes

El tipo general del impuesto sobre sociedades es del 20%; el tipo general del IVA es del 16% desde el Código Tributario de 2026, con un umbral de inscripción de 10,000 veces el MCI. ¹

Qué grava

Renta imponible de las entidades jurídicas; IVA sobre la facturación sujeta e importaciones.

A quién se aplica

• Entidades jurídicas y establecimientos permanentes de no residentes.

Exclusiones

• Se aplican tipos reducidos a la agricultura (3%), a las cooperativas agrícolas (6%), al ámbito social (5% para 2026) y un tipo del 25% a los bancos y a las actividades de juego.

Visas

La condición fiscal es independiente de la situación migratoria.

Otros impuestos

Tipos reducidos de IVA del 5% (2026) y del 10% (2027) para los medicamentos y los servicios médicos.

Comprobado con fuentes oficiales el 11 oct 2026Registro de cambios

• Sobre: Renta mundial de los residentes (artículo 221 del Código Tributario)
• Quién: Presencia permanente: 183 o más días naturales

Las personas físicas presentes en Kazajistán al menos 183 días naturales en cualquier periodo consecutivo de 12 meses que termine en el periodo impositivo, o cuyo centro de intereses vitales esté allí, son residentes y tributan por la renta de fuentes situadas en Kazajistán y en el extranjero. ³

Qué grava

Renta mundial de los residentes (artículo 221 del Código Tributario); los no residentes tributan solo por la renta de fuente kazaja. El impuesto sobre la renta de las personas físicas es del 10% de la renta imponible anual de hasta 8,500 veces el índice de cálculo mensual (MRP) y del 15% sobre la parte que supere esa cantidad (artículo 363).

A quién se aplica

• Presencia permanente: 183 o más días naturales (incluidos los días de llegada y salida) en cualquier periodo consecutivo de 12 meses que termine en el periodo impositivo; 90 días para un residente inversor del AIFC.
• Centro de intereses vitales (todos conjuntamente): ciudadanía kazaja, permiso de residencia o residencia permanente; cónyuge o familiares cercanos que vivan en Kazajistán, si los hay; bien inmueble disponible para vivir en Kazajistán.

Exclusiones

• El personal destinado por el Estado, los diplomáticos, la tripulación de transportes de propiedad kazaja en rutas internacionales, los militares y algunos estudiantes, pacientes e investigadores en el extranjero siguen siendo residentes (artículo 222, apartado 4, para los ciudadanos kazajos).

Días en el país

• Al menos 183 días en cualquier periodo consecutivo de 12 meses que termine en el periodo impositivo · La presencia permanente convierte a una persona en residente
• Al menos 90 días en cualquier periodo consecutivo de 12 meses que termine en el periodo impositivo · Residente inversor del AIFC

Residencia fiscal

Código vigente desde el 1 de enero de 2026.

Visas

La residencia fiscal sigue a los días de presencia o al centro de intereses vitales, no al tipo de visado; un permiso de residencia cuenta a efectos de la prueba del centro de intereses vitales.

Otros impuestos

Las contribuciones sociales, el IVA y los impuestos sobre bienes inmuebles se aplican por separado; los dividendos tributan con una escala separada del 5% y del 15% (artículo 363).

Comprobado con fuentes oficiales el 11 oct 2026Registro de cambios