🇰🇿 カザフスタンの税金

• 対象者：居住者：課税期間の末日で終わる、連続する任意の12か月の期間に、到着日と出発日を含めて少なくとも183暦日の物理的な在留、またはカザフスタンにおける生活の中心

居住者は全世界所得に課税され、暦年に月間計算指数（MCI）の 8,500 倍までの所得には 10%、超える部分には 15% の累進税率が適用されます。非居住者はカザフスタン源泉所得のみに課税されます。新しい税法は、2026年1月1日から適用されます。 ¹

課税対象

暦年の個人の課税所得（居住者：カザフスタン国内外の所得源）。

適用対象

• 居住者：課税期間の末日で終わる、連続する任意の12か月の期間に、到着日と出発日を含めて少なくとも183暦日の物理的な在留、またはカザフスタンにおける生活の中心。
• 生活の中心には、以下のすべてを同時に満たすことが必要です：カザフの市民権または居住許可、カザフスタンに居住する配偶者または近親者（いる場合）、カザフスタンで居住に利用できる不動産。

適用除外

• 非居住者は、カザフスタン源泉所得のみについて、カザフスタンで納税します。租税条約により、居住の地位が優先される場合があります。

国内での日数

• 課税期間の末日で終わる、連続する任意の12か月で183日以上 · 到着日と出発日を含む物理的な在留。AIFC の投資居住者については、テストは90日です。
• 課税期間の末日で終わる、連続する任意の12か月で90日以上 · AIFC 憲法法に基づく AIFC の投資居住者。

税務上の居住

税法の第222条（居住する個人）および第221条（居住者と非居住者への課税）、2026年1月1日から施行。

ビザ

居住許可は、生活の中心のテストの累積的な条件の一つですが、ビザの地位だけでは居住者にはなりません。

その他の税

法人所得税の標準税率は 20%；VAT の標準税率は 16%、年商が MCI の 10,000 倍を超える場合には VAT の義務的な登録；配当は、230,000 MCI までは 5%、それを超える部分は 15%；個人事業主は 9%。

2026年10月11日に公的情報源で確認変更履歴

• 課税対象：法人の課税所得
• 対象者：法人および非居住者の恒久的施設

法人所得税の標準税率は 20%；VAT の標準税率は、2026年税法から 16%、登録の基準は MCI の 10,000 倍です。 ¹

課税対象

法人の課税所得；課税対象の売上および輸入に対する VAT。

適用対象

• 法人および非居住者の恒久的施設。

適用除外

• 農業（3%）、農業協同組合（6%）、社会部門（2026年は 5%）には軽減税率、銀行とギャンブルには 25% の税率が適用されます。

ビザ

税の地位は、移民の地位とは独立しています。

その他の税

医薬品および医療サービスには、軽減された VAT 税率 5%（2026年）および 10%（2027年）が適用されます。

2026年10月11日に公的情報源で確認変更履歴

• 課税対象：居住者の全世界所得（税法第221条）
• 対象者：恒久的な在留：課税期間の末日で終わる、連続する任意の12か月に、183暦日以上（到着日と出発日を含む）

課税期間の末日で終わる、連続する任意の12か月の期間に、カザフスタンに少なくとも183暦日滞在する個人、またはそこに生活の中心を有する個人は、カザフスタン国内外の所得源に対して課税される居住者です。 ³

課税対象

居住者の全世界所得（税法第221条）；非居住者はカザフスタン源泉所得のみに課税されます。個人所得税は、年間の課税所得のうち、月間計算指数（MRP）の 8,500 倍までは 10%、それを超える部分は 15%（第363条）です。

適用対象

• 恒久的な在留：課税期間の末日で終わる、連続する任意の12か月に、183暦日以上（到着日と出発日を含む）；AIFC の投資居住者については90日。
• 生活の中心（すべて同時に）：カザフの市民権、居住許可または永住権；カザフスタンに居住する配偶者または近親者（いる場合）；カザフスタンで居住に利用できる不動産。

適用除外

• 国の派遣職員、外交官、カザフ所有の国際路線の輸送の乗務員、軍人、および海外の一部の学生、患者および研究者は、居住者のままです（第222条第4項、カザフの市民）。

国内での日数

• 課税期間の末日で終わる、連続する任意の12か月の期間で183日以上 · 恒久的な在留により、その人は居住者となります。
• 課税期間の末日で終わる、連続する任意の12か月の期間で90日以上 · AIFC の投資居住者

税務上の居住

2026年1月1日から施行される法典。

ビザ

税務上の居住は、在留日数または生活の中心に従い、ビザの種類には従いません。居住許可は、生活の中心のテストに算入されます。

その他の税

社会的拠出金、VAT および不動産税は、別々に適用されます。配当は、別個の 5% と 15% の税率表（第363条）で課税されます。

2026年10月11日に公的情報源で確認変更履歴